(2021)个人所得税实操手册 政策、案例、流程、筹划图表式全解读 立信会计出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书具有如下特点。1．力求全面、系统、务实、细致、扎实本书设置了693个问题，力争全面覆盖个人所得税热点、难点问题，包含新冠疫情涉税政策、申报流程等近期新政策。本书对设置的问题做了简洁又详尽的解读。2．案例丰富本书设置了156个案例，这些案例来源于实务，立足于实务，也旨在服务于实务。案例覆盖面广，具有代表性，便于纳税人对照自身情况进行税务办理。3．表格化展示全书共有表格417个，图400张，包括思维导图、矩阵表格、流程图、象限图等，通过焕然一新的图、表对税收法规、案例、流程、筹划方案等进行全新诠释，使读者能够轻松愉悦地快速掌握个人所得税相关知识与技巧。4．税法解析严谨本书对个人所得税基本法规进行了详尽的解读，对书中设置的问题提供了政策依据，并对相关税法条文进行了表格式汇总，尽力避免对法规的照抄、罗列。5．申报表填制解读详细本书对各项所得的申报流程做了详尽介绍，基本上是实操实录，并提供了几乎所有的申报表，对每一类型的申报表基本都做了讲解。6．精心汇集税务筹划方法本书针对近期新的个人所得税政策，设计、整理并汇总了29个税务筹划方法和思路，并有针对性地设计了26个个人所得税筹划案例，为纳税人系统地了解常用税务筹划方法，进行合法节税提供了有益借鉴。

第一章 基本法规释义

第一节 个人所得税法

一、个人所得税法及注释

二、个人所得税法思维导图

第二节 个人所得税法实施条例

一、个人所得税法实施条例及注释

二、个人所得税法实施条例思维导图

第二章 基本法规要点难点

第一节 纳税人

一、概述

二、要点难点

问题1 居民个人和非居民个人如何判定

问题2 如何判定纳税人在中国境内有住所

问题3 无住所个人一个纳税年度的境内累积居住天数如何计算

问题4 外籍个人都是非居民个人吗

问题5 如何判断一项所得属于境内所得还是境外所得

问题6 无住所个人哪种情形可以免征个税

第二节 征收项目

一、概述

二、要点难点

问题7 个人所得税的具体征收范围是什么

问题8 劳动分红和股权分红按什么项目征收个税

问题9 员工取得股票期权收入按什么项目征收个税

问题10 出租车运营收入按什么项目征收个税

问题11 企业为个人支付与生产经营无关的支出按什么项目征收个税

问题12 原税法规定的“其他所得”是否仍征收个税

第三节 税率和应纳税所得额

一、概述

二、要点难点

问题13 个人所得税的征收方式有哪些

问题14 个人所得税的税率分别是多少

问题15 取得各项所得如何计算应纳税所得额

问题16 如何界定劳务报酬等所得的“一次”收入

问题17 个人取得非货币形式所得，如何确定所得额

问题18 一项所得由多人共同取得，如何计算个税

问题19 个人所得税的扣除项目有哪些

第四节 应纳税额

一、概述

二、要点难点

问题20 居民个人取得各项所得如何计算个税

问题21 居民个人的境外所得如何进行税收抵免

问题22 非居民个人各项所得如何计算个税

问题23 个人取得外币收入如何计算个税

第五节 法定减免

一、概述

二、要点难点

问题24 《个人所得税法》规定哪些情形可以免征个税

问题25 《个人所得税法》规定哪些情形可以减征个税

第六节 反避税

一、概述

二、要点难点

问题26 税务机关进行纳税调整的情形有哪些

问题27 纳税调整补缴税款是否加收利息

第七节 扣缴义务人

一、概述

二、要点难点

问题28 如何确定扣缴义务人

问题29 扣缴义务人有哪些法定扣缴责任

问题30 扣缴义务人的全员全额申报是指什么

问题31 个税的扣缴义务人按照规定可以取得多少手续费

第八节 自行申报

一、概述

二、要点难点

问题32 纳税人应当自行申报的情形有哪些

问题33 纳税人自行申报个人所得税的期限是多久

问题34 纳税人自行申报如何确定申报地点

第九节 申请退税

一、概述

二、重点难点

问题35 纳税人多缴税款如何办理退税

问题36 扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库，是否影响纳税人申请退税

第十节 征收管理

一、概述

……

第三章 综合所得

第四章 经营所得

第五章 财产租赁所得

第六章 利息、股息、红利所得

第七章 财产转让所得

第八章 偶然所得

第九章 纳税筹划

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本书根据汇算清缴的需要，对个人所得税扣缴申报表以及纳税人汇算清缴表、纳税人识别号填报表等政策与申报审核实务进行详尽指导和说明。本书从实务出发，对个人所得税政策法规、申报流程、热点难点、税务筹划进行全面梳理和精准的税法解读。通过焕然一新的图表式全新解读，辅以实务案例，让财税人员能够轻松愉悦地快速全面掌握个人所得税相关知识与技巧，是一本高质量的财务税务人员案头推荐书。

媒体评论

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• 作者：Mr. Эгоист 发布时间：2019-09-02 08:12:39

  每篇5-10分钟可以看完 选的都是很好的文章 适合b1以上水平的

• 作者：鲁西狂人 发布时间：2023-07-23 13:54:13

  编写很好，初中学习时要是看到这本书，应该收获更多。可是当时不愿看书！

• 作者：想飞的鱼 发布时间：2023-07-09 07:13:28

  读这本书之前，进博物馆只会看各热闹。读完这本书后，进博物馆不禁会思考

• 作者：四部居士 发布时间：2013-08-27 00:09:56

  錢穆似乎不喜歡閻若璩，龂龂不休。說閻若璩膽怯又如何如之何，無非是錢穆想以通識自居，看不起考證，另外，錢穆晚年也沒比閻若璩被雍正禮聘好到哪裡去

• 作者：你猜我是谁 发布时间：2022-12-22 10:34:50

  认真整齐无高潮，辛勤的文物修复记录者，宽泛点水了人类民俗学，面面俱到了修复技法，重器轻道，没啥灼见的论文合集

• 作者：草虫 发布时间：2018-09-09 20:36:20

  一代学者有一代的经历。裘先生讲京派海派那段有点意思(^^)

• 数字时代下的深度阅读

  作者：春天的花开Iris 发布时间：2021-12-15 22:42:39

  如果一个成年人已经习惯了在平板电脑上快速阅读，且因为工作的缘故，每天都会依赖搜索引擎、在线新闻和在线故事的阅读，当TA拿起一本文字书时，会不会有读不起进去的感觉呢？

  美国塔夫茨大学儿童发展心理学教授、阅读与语言研究中心主任玛丽安娜·沃尔夫告诉你：

  会!

  她用自己的亲身体验作为案例，分析了自己这么做的时候大脑皮层收到的重击。每天数字阅读达到数千兆字节的她，感觉自己没法连贯地阅读年少时就非常喜爱的黑塞的作品《玻璃球游戏》，甚至感觉自己的大脑被倒进了粘稠的糖浆。

  数字阅读会改变大脑的结构吗？

  在谈论数字时代的阅读时，我们首先需要了解的一个事实是：人类并非天生就会阅读，通过学习获得读写能力是智人取得的最重要的后天成就。玛丽安娜·沃尔夫也曾在《普鲁斯特与乌贼：阅读如何改变我们的思维》一书中谈到了阅读脑天生的可塑性极其对人类超凡的影响力。

  阅读能改变大脑，这个过程并不简单。在阅读中，每个神经网络结构的神经元工作组，如视觉和语言功能的细胞组都会学习如何实施一些高度专业化的功能。如果以一个太阳马戏团的顶级表演来做类比，当开始阅读时，聚光灯打开，注意力开始集中，我们会发现有三个场地在进行表演，视觉场地、语言场地和认知与情感场地，不同的表演者在不断进行动作复杂的演艺项目，各种活动在大脑皮质上被激活。实际上阅读脑的神经回路连接方式超级多，堪比银河系中的星星。

  这样复杂的阅读过程，难道就因为数字阅读的方式就发生改变了吗？为什么我们发现深度阅读正在逐渐变难了呢？

  作者想要说明的是：

  阅读句子或文本的效果取决于我们分配给深度阅读过程所花费的时间，不取决于阅读的媒介。

  数字时代下，我们会发现自己的注意力随时都在发生变化，如果利用定期推送、多任务快速切换且不断有外在干扰的媒介进行阅读时，我们的注意力质量是不可控的。只有维持大脑的高度注意力，保证注意力的持久性，我们才有可能开展深度阅读，并养成深度阅读的习惯。

  电子设备对成年人和儿童的影响都是存在的，看不见的成本其实一直都在。当数字媒介的刺激保持恒定后，这些电子设备一旦被带走，我们（包括年幼的孩子）所感受到的是无聊和倦怠立刻席卷而来。

  我们可能未必了解的是数字阅读中的略读是一种新的阅读方式。学者们研究发现

  数字化阅读时眼睛很少会有之字形和F形的移动

  ，通常我们会快速扫过或直接跳到结尾看结论，很多时候，我们甚至没有耐心翻到结尾就跳出来去读其它的信息了。习惯了略读的方式会影响到对阅读内容细节和顺序的把握，进而影响阅读体验和结果，换言之，肯定是不容易进入深度阅读的状态了。

  这样看来，数字媒体自身的特点会对阅读脑回路产生巨大的影响。我们已经生活在这样一个数字时代，孩子的阅读到底该怎么做？

  加州大学心理学家格林菲尔德在她的著作中指出：人们接触某种媒介的时间越多，该媒介的可供性对读者阅读特征的影响就越深。孩子尚未形成的阅读脑神经回路的构建，数字阅读带来的挑战是如何在充分利用不同数字媒介的前提下，不对阅读产生负面影响。

  要知道，在这样一个分心的时代，心理学家用

  “如蚱蜢般跳跃的注意力”

  来形容数字时代儿童的注意力，这个现象在我几年的儿童读书会带领中也日益明显，似乎注意力有问题的孩子越来越多。过于花哨的数字技术带来的不断刺激源其实并不能培养更强的阅读能力。

  无论从认知还是社会情感角度来看，阅读的头两年是赐予儿童力量的关键时期。

  两岁前孩子接触图书、印刷品是他们接触语言和书面语并内化知识的最好手段，这会成为他们搭建完善的阅读神经回路的基石。

  大人在这个时期读书给孩子听，是孩子学习文字运用的最佳办法。这简直是我们一直倡导的亲子阅读最佳理论依据。等孩子开始接触数字媒体后，父母一定要记得别让他们童年的时光被数字设备绑架。

  在引导孩子阅读的过程中，从始至终的进行全面评估是非常重要的，只有这样才能给予他们更为有效的帮助。在这里，玛丽安娜·沃尔夫提到了自己儿子的阅读障碍，并提出患有阅读障碍的孩子在将来长大后更容易在艺术与建筑、放射性与金融学以及创业方面具有优势。在本书的第一封信里她提到“阅读障碍源自负责语言功能的区域与众不同的构造”，与我之前阅读的

  《隐形的天才：如何教育有读写困难的孩子》

  （点击可读）一书中的观点不谋而合。

  总之，由于大脑的可塑性特点会为适应数字文化而发生改变，这种变化会对这个社会产生怎样的影响可能并不为普通人所在意和了解。培养有深度阅读能力的读者，其实更重要的是有深度思考和思辨的能力，包括思考“阅读”这件事的本身，在这一点上，如何“升维阅读”是一个值得我们深思的话题。

• 脑与意识

  作者：大时 发布时间：2019-03-13 09:27:23

  全球脑科学领军人物，迪昂院士的书，看来收获巨大。

  在1/3秒以下出现的现象，低于意识阈限，进入不到意识，却能一点不落的进入无意识。意识层面上我们感知不到，身体却会进行一些反应，这就是“不知道为什么这样但是就这么做了”的原因。无意识的处理能力远大于意识，所以没把握有时候，就相信直觉吧。这部分让我想起了弗洛伊德提出的"均匀悬浮注意"，有点类似无意识层面的注意。还想到了创造力的准备，酝酿，明朗，验证四阶段，微观层面到宏观层面，大道相通。

  当有一个意识已经在脑中，会把新意识压制了甚至屏蔽掉。所以开车时不要聊天，不要听音频，否则一切意外状况你的反应受到之前的抑制，会慢甚至看不见。

  书中测试植物人是否有意识的实验设计非常巧妙。无意识只对低水平的新刺激发生反应，意识只对高水平的刺激发生反应。11112，11112，11112，11112，11111，最后一次1出现时在低水平上重复，高水平系统上产生变化，这时脑波如果出现全脑通达的意识标志，那么意味着植物人有意识，很快能恢复。这种测有没有全脑通达信号的装置，个人感觉给养狗，猫的家庭测测宠物能否听懂人话，应该蛮有意思。如果能有简易便宜版本，用户应该不少吧？

  人与动物的区别究竟是什么？从直立行走，劳动，元认知，我听到过很多版本，然而逐渐地发现动物也部分的有这些功能。作者认为，将不同区域的思维剪接整合，形成思维语言的能力，才是人独有的能力。前额叶的布罗德曼第10区中的白质负责大脑的长距离连接，长距离连接则是元认知功能即自省的关键所在。这个区域的体积人类远大于类人猿，其余灵长类不确定存在，同样的还有布洛卡区和内侧前扣带回。所以，语言的递归与嵌套，如“他以为我不知道他在撒谎”这种思维能力才是人类所独有的。更加想看平克的语言四部曲。

  意识能否完全还原为物质？计算机能否完全模拟人脑？目前来说，计算机缺少模块间信息灵活交流，自主性，可塑性。以后会怎么样？也许一切皆有可能。