房地产开发企业税务检查实用攻略 第2版 中国市场出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

按照房地产企业项目开发环节涉税资料展开检查检查细节不遗漏，纳税评估有依据，按照房地产企业会计核算三要素和对应税种展开检查特殊事项有技巧，对照自查控风险，从土地增值税清算检查的角度，对相关税种展开检查清算成果为基础，识别疑点见成效，按照一线税务检查高手实战过程展开综合检查梳理流程循章法，综合检查在实战。

第一章 房地产开发业务及其会计核算、涉税基本知识

第一节 房地产开发业务基本知识

一、房地产开发相关概念

二、房地产开发主要业务活动

三、房地产开发企业项目运作方式分类

四、房地产开发的主要阶段

第二节 房地产开发企业会计核算概述

一、营业收入

二、开发成本

三、营业成本

四、期间费用

五、应交税费

六、利润

第三节 房地产开发企业涉税影响

一、房地产开发企业运行特点对税收的影响

二、房地产开发涉及税种概述

第二章 房地产开发环节涉税资料及对应涉税检查要点

第一节 开发项目前期准备阶段

一、项目可行性研究环节

二、购置开发用地环节

三、取得建设用地规划许可证环节

四、项目规划设计与报建环节

第二节 开发项目工程实施阶段

一、房屋拆迁、安置环节

二、开发项目工程建设准备环节

三、施工队伍招投标环节

四、开发项目施工建设环节

五、开发项目竣工验收环节

第三节 房地产销售阶段

一、取得《销(预)售许可证》环节

二、房地产销售的前期环节

三、签订买卖合同环节

四、房款的收取和催收环节

五、交付验收环节

六、利润分配环节

第四节 物业保有阶段

一、房地产开发企业将开发产品转自用

二、房地产开发企业出租开发产品

第三章 房地产开发企业按财务核算三要素及税种检查要点

第一节 销售收入的税务检查

一、销售收入检查需要归集查阅的资料

二、销售收入检查涉及的主要科目

三、销售收入检查涉及的主要税收政策

四、销售收入方面的常见税收问题及检查要点

第二节 成本费用的税务检查

一、成本费用检查需要归集查阅的资料

二、成本费用检查涉及的主要科目

三、成本费用检查涉及的税收政策

四、成本费用方面的常见税收问题及检查要点

第三节 房地产开发企业经营成果的税务检查

一、经营成果检查需要归集查阅的资料

二、经营成果检查涉及的主要科目

三、经营成果检查涉及的税收政策

四、经营成果方面的常见税收问题及检查要点

第四节 土地增值税清算涉及企业所得税问题的处理与检查

一、土地增值税清算涉及的退税政策

二、进行企业所得税检查时对土地增值税清算成果的应用

第五节 其他税种的税务检查

一、房产税

二、城镇土地使用税

三、印花税

四、个人所得税

第四章 房地产开发企业特殊涉税业务检查处理要点

第一节 房地产合作开发的税务处理

一、房地产合作开发的概念

二、合作建房的增值税（营改增前为营业税）处理

三、合作建房的企业所得税处理

四、合作建房的土地增值税处理

五、合作建房中特殊情况的房产税处理

六、合作建房的税务检查

七、合作建房涉税处理案例分析

第二节 代建工程的税务处理

一、仅收取代建手续费的代建行为

二、其他类型的代建行为

三、代建工程的企业所得税处理

四、代建工程涉税问题检查

第三节 视同销售行为的税务处理

一、视同销售行为的营业税规定

二、视同销售行为的增值税规定

三、视同销售行为的土地增值税规定

四、视同销售行为的企业所得税规定

五、无偿赠送商品房的综合税务处理案例分析

六、视同销售行为的税务检查

第四节 房地产开发企业特殊促销业务的税务处理

一、销售（营销）商品房赠送物品的处理

二、售后回租（经营性）的处理

三、售后回购的处理

第五节 地下建筑涉税问题处理

一、土地出让金的涉税处理

二、地下车库（位）的土地增值税处理

三、地下人防设施的涉税处理

第六节 拆迁还房问题的处理

一、拆迁还房的主要形式

二、营业税处理

三、增值税处理

四、土地增值税处理

五、企业所得税处理

六、拆迁还房涉税审计检查

第七节 发票检查中发票违规行为涉及的相关处理

一、取得虚开增值税专用发票的增值税处理

二、取得虚开的增值税专用发票的企业所得税税前扣除

第五章 房地产开发企业土地增值税清算检查要点

第一节 土地增值税清算检查风险模型

第二节 土地增值税预征、核定征收政策及检查

一、土地增值税预征

二、土地增值税核定征收

第三节 土地增值税清算项目的确定

一、确定清算项目需要归集的资料

二、确定清算项目涉及的政策

三、税务检查要点

第四节 土地增值税清算应归集的资料

一、土地增值税清算需要归集的资料

二、土地增值税清算中产生的资料

三、分期、分项计算资料的应用

第五节 转让房地产收入总额的确定及检查

一、土地增值税清算涉及的房地产转让数据和资料

二、需要查看的科目

三、转让房地产收入涉及的政策

四

施玉明，注册税务师，原江苏省地方税务局南京地税局稽查局干部，现任金象国际集团副总裁，兼具在税务机关和企业的工作经验。曾长期从事税务稽查一线工作，完成多起房地产开发企业大要案检查，业务上擅长房地产税务稽查及土地增值税清算。在企业任职后，一直从事财税、投融资管理等工作。

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• 作者：伊卡洛斯 发布时间：2012-09-06 14:43:12

  没有理想的管理者，只有高效能的管理者

• 作者：静夜听雨 发布时间：2022-10-26 13:04:05

  实践

• 作者：Iris_tectorum 发布时间：2021-10-13 08:24:13

• 作者：林尚羽 发布时间：2022-03-09 22:09:23

  这一系列的书都挺不错的。

  企业财务决策，资本结构决策，资本重组，资本预算，资本投资决策，实物期权分析（这单元真的有点抽象）。

• 作者：星小兔 发布时间：2021-06-20 17:45:27

  #军队文职#专业课教材

• 作者：梵小凡 发布时间：2020-03-06 16:34:12

  有声书，比趣威的发音清晰，不知不觉我也跟着学会了好多英文歌啊，这本书已经推荐给很多朋友了

• 武则天杀了他老爸？

  作者：zz 发布时间：2013-10-07 13:45:42

  林语堂挺聪明的，如果他以第一人我来写这书，读者肯定有这个疑问“武则天杀了你爸，导致你如此恨她入骨？”，他预见到了这个疑问，所以就直接以那个李xx（对不起，忘了叫啥了）的口吻来写，这个武则天还的确杀了李xx他老爸（或者是间接杀死？）

  其实他恨的不是武则天，而是一切凌驾于男人之上的女人。一个有历史局限性的腐朽学究，一本不值得一看的书。

• 人生就像滚雪球

  作者：云有心 发布时间：2009-03-05 21:36:45

  2008年全球富人排行榜出炉，沃伦.巴菲特以620亿美元的资产排名第一，取代了长期盘踞排行榜首位13年的比尔盖茨，比上年增长了100亿美元，成为全球最耀眼的明星，一时间他的传记传奇开始畅销起来。他在最新自传《滚雪球》对他的一生做了回顾，与其说看书的人是对巴菲特的生活感兴趣，不如说对巴菲特如何成为全球首富的秘诀感兴趣。正如我，并不关心巴菲特的第一个恋人是谁？只想在书里找到发财致富的武功秘诀。

   

  巴菲特说秘诀就是滚雪球：“人生就像滚雪球。最重要的是发现很湿的雪和很长的坡。”

   

  这算什么秘笈？他要么就是不肯说，要么就是在忽悠人。

   

  其实真正的秘诀往往很简单

   

  “很湿的雪”应该是指在适当时机选择有价值的投资对象，为什么要选择“湿”雪？北方人或者打过雪仗的人都知道，干雪是握不成团的，当然也就没法滚成雪球，这就像有些股票确实很有价值，但是已经被炒的很高了，甚至高于它的实际价值了（中国股市这种情况比较常见），它的价值已经被榨“干”了，它的投资价值就变低了甚至没有价值了，只有在价值还没被榨干，还保持湿漉漉的沉甸甸的还没被大家认同，股价很低时把它抓住才是正确的选择。

   

  “很长的坡”就是时间的问题，价值的发现不是一朝一夕的事，想一夜暴富的即使抓住了“黑马”也留不住，经不起上下震荡洗盘时就被洗出去了，本人炒股不乏这种案例，抓住了黑马结果却只骑了很短一段就下马了，然后眼睁睁看着黑马绝尘而去，变成飞马，飞上云端。你要有耐性有决心，只要认准公司前景经营状态没有大的问题，忍住颠簸震荡，你就可以获取丰厚的回报。“坡”很缓才会很长，“坡”很长才会落差大，这样你的雪球才会滚的大；如果坡很短，那落差就不会很大，如果很大那就不是坡了，那是悬崖峭壁，这种地方是滚不了雪球的，幸运的可以悬崖勒马，不幸的就会滚落悬崖。

   

  道理什么时候看都是对的，理论之树长青吗，但是现实操作就没那么幸运，总是会碰到叶黄花落的时候，总会有意外出现。比如太湿的雪可能会冻成冰，变成圆溜溜的冰球，动作稍慢一犹豫，冰球就从你手中滑走了——该抄底时恐惧犹豫，机会转瞬即逝；或者坡不是很平坦，半途中坡地上一个大坑把雪球陷进去，上不上下不下，牢牢套住；又或者你太贪心，雪球滚的太大，惯性太大，刹不住车，大到你无法掌控，结果轰然滚落坡底，重又碎成雪块——该出手时不出手，到手的利润化为空。这些状况老股民应该都深有体会，甚至是亲身经历。

   

  就在我写这个东西时传来巴菲特2008年投资账面亏损达到115亿美元的报道，覆巢之下焉有完卵，股神也难逃金融危机的打击。巴菲特坦承：我至少做出一个重大的投资错误，还有几个小一些的，但也造成了伤害。他还自我调侃地说：“当市场需要我重新审视自己的投资决策迅速采取行动的时候，我还在啃自己的拇指。”

   

  巴菲特应该是成功者了，尚且有走眼失手的时候，何况别人，更不要把他的经验照搬到我们国家来，每个国家有自己的国情，中国的股市更是特色非常，照搬可能会赔死你。中国没有百年企业可供你投资，都是几年河东几年河西，你要与它发生感情永相厮守你就会活得很痛苦。中国的股市不规范，内幕太多，政策干预太多，投机性太大，你如果不顺势而为太过贪心你也会死得很惨。

   

  炒股并不是智商高的人就一定获利高，智商有时候不如情商更关键。如果更简单的总结一下炒股秘诀，无非四个字：高抛低吸。但是有多少人做到？据统计股市里20%的人是赚钱的，60%是亏本的，还有20%是持平的。而赚钱的20%里，有很大一部分是掌握了内幕消息的阶层和他们的亲属，真正的散户赚钱的比例更是少而又少。

   

  我资质平平，炒股10多年，总体是赚钱的，唯一的原则是不要太贪心。07年炒股赚钱的人很多，但出来的人很少，我把本金拿出来买了房，只留下利润在里面继续炒，08年整个股市平均亏损70%，我也损失2/3，但是好的是我只是减少盈利而没亏本金。房价下跌10%，总体还是赚的，至少租金不用付了，也不用付贷款利息。当然这样的操作发不了大财，只能赚点小钱。很多可以赚大钱的股票都不能善始善终，真能从头到尾守住的不是运气好，比如我哥，9千块钱买了900股锦州六陆，跌了一阵还亏了几千块，停牌半年给套在里面，想出都出不来。谁知因祸得福，重新复牌之后改名叫东北证券，乌鸡变凤凰了，10送12，每股60多，最高到过74.88元，一下赚了10多万，不过08年又给砸进去不少；还有一种就是在操控股票的，比如黄光裕兄弟操纵的那个ST金泰，40多个涨停板，好像后来又回到起点了。

   

  09年运气不错，盈利差不多30%，不对，应该说是弥补了08年的一部分亏损，这就像是丢了的钱又找回来一样，心里很开心，哈哈，人一辈子不就这么财来财去得得失失，生不带来死不带走。据说人这一辈子挣的钱是有数的，钱挣够了日子也就差不多了，所以我还是不着急，钱慢慢挣，日子慢慢过。