个人所得税实操手册:政策、案例、流程、筹划图表式全解读(2022) 立信会计出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书根据汇算清缴的需要，对个人所得税扣缴申报表以及纳税人汇算清缴表、纳税人识别号填报表等政策与申报审核实务进行详尽指导和说明。本书从实务出发，对个人所得税政策法规、申报流程、热点难点、税务筹划进行全面梳理和精准的税法解读。通过焕然一新的图表式全新解读，辅以实务案例，让财税人员能够轻松愉悦地快速全面掌握个人所得税相关知识与技巧，是一本高质量的财务税务人员案头推荐书。

第一章基本法规释义

第一节个人所得税法

一、个人所得税法及注释

二、个人所得税法思维导图

第二节个人所得税法实施条例

一、个人所得税法实施条例及注释

二、个人所得税法实施条例思维导图

第二章基本法规要点难点

第一节纳税人

一、概述

二、要点难点

问题1居民个人和非居民个人如何判定

问题2如何判定纳税人在中国境内有住所

问题3无住所个人一个纳税年度的境内累积居住天数如何计算

问题4外籍个人都是非居民个人吗

问题5如何判断一项所得属于境内所得还是境外所得

问题6无住所个人哪种情形可以免征个税

第二节征收项目

一、概述

二、要点难点

问题7个人所得税的具体征收范围是什么

问题8劳动分红和股权分红按什么项目征收个税

问题9员工取得股票期权收入按什么项目征收个税

问题10出租车运营收入按什么项目征收个税

问题11企业为个人支付与生产经营无关的支出按什么项目征收个税

问题12原税法规定的“其他所得”是否仍征收个税

第三节税率和应纳税所得额

一、概述

二、要点难点

问题13个人所得税的征收方式有哪些

问题14个人所得税的税率分别是多少

问题15取得各项所得如何计算应纳税所得额

问题16如何界定劳务报酬等所得的“一次”收入

问题17个人取得非货币形式所得，如何确定所得额

问题18一项所得由多人共同取得，如何计算个税

问题19个人所得税的扣除项目有哪些

第四节应纳税额

一、概述

二、要点难点

问题20居民个人取得各项所得如何计算个税

问题21居民个人的境外所得如何进行税收抵免

问题22非居民个人各项所得如何计算个税

问题23个人取得外币收入如何计算个税

第五节法定减免

一、概述

二、要点难点

问题24《个人所得税法》规定哪些情形可以免征个税

问题25《个人所得税法》规定哪些情形可以减征个税

第六节反避税

一、概述

二、要点难点

问题26税务机关进行纳税调整的情形有哪些

问题27纳税调整补缴税款是否加收利息

第七节扣缴义务人

一、概述

二、要点难点

问题28如何确定扣缴义务人

问题29扣缴义务人有哪些法定扣缴责任

问题30扣缴义务人的全员全额申报是指什么

问题31个税的扣缴义务人按照规定可以取得多少手续费

第八节自行申报

一、概述

二、要点难点

问题32纳税人应当自行申报的情形有哪些

问题33纳税人自行申报个人所得税的期限是多久

问题34纳税人自行申报如何确定申报地点

第九节申请退税

一、概述

二、重点难点

问题35纳税人多缴税款如何办理退税

问题36扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库，是否影响纳税人申请退税

第十节征收管理

一、概述

……

第三章综合所得

第四章经营所得

第五章财产租赁所得

第六章利息、股息、红利所得

第七章财产转让所得

第八章偶然所得

第九章纳税筹划

秦梅松，注册会计师、税务师，拥有税务局、事务所、企业的多年涉税经历，税务实战经验丰富。毕业于厦门大学税收学专业。北京智犁科技有限公司创始人，拥有微信公众号财务教室、税务大讲堂、税务师、税台等。

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编辑推荐

本书特点：

一、695个问题。力争全面覆盖个税难点、热点，包括新冠疫情涉税政策、申报流程等。

二、156个案例。源于实务、覆盖面广。

三、417张表格，400余张图片。包括思维导图、矩阵图、流程图、象限图，全面展示税收法规、案例、筹划方案。

四、26篇个税筹划案例，29个税务筹划方法和思路。为纳税人提供常用税务筹划方法，提供有益借鉴。

五、100节视频课程。本书配套视频，扫码观看问题讲解视频。

媒体评论

本书特点：

一、695个问题。力争全面覆盖个税难点、热点，包括新冠疫情涉税政策、申报流程等。

二、156个案例。源于实务、覆盖面广。

三、417张表格，400余张图片。包括思维导图、矩阵图、流程图、象限图，全面展示税收法规、案例、筹划方案。

四、26篇个税筹划案例，29个税务筹划方法和思路。为纳税人提供常用税务筹划方法，提供有益借鉴。

五、100节视频课程。本书配套视频，扫码观看问题讲解视频。

• 作者：紅葉 发布时间：2023-02-09 12:11:35

  第二本把第一本的书也串起来了，还提到了我很喜欢的《春宵苦短 少女前进吧》，惊喜的同时竟然很感动。因为各种原因平时读书比较少，但是因为作者的书认识了好多书，比起看第一本的时候我更想看书里书，当然也准备下单这个系列的四本书了（运费....）

• 作者：二手月季 发布时间：2017-04-24 23:29:31

  “然后想起母亲，可能会哭，也可能会笑吧。”

• 作者：@.@ 发布时间：2019-02-14 20:39:55

  一本装帧很精美的论文

• 作者：鸿飞九万里 发布时间：2021-10-14 09:17:44

  魔兽之书第二本，因为乐高骑士团出了新套装。

• 作者：扛瓶金大汉 发布时间：2018-09-14 14:26:08

  时间好快，第二版也出了

• 作者：沉山泥 发布时间：2016-10-09 22:48:50

  八卦得很精彩，叙述没有拿腔拿调，就像一个泼辣厉害的老“同志”用半毒舌半幽默半哀怨的口吻给你讲故事，很有意思。人会成为传奇，一定是做了一些常人不会做的事。

• 一种脚步

  作者：米诺 发布时间：2012-04-03 12:39:20

  　生活在撒哈拉沙漠的奇葩，亦是充满传奇色彩的女子。三毛是会讲故事的人，或者说她本身，就是一个讲不完的故事。

  　　她把她的脚，当做哥伦布的航船，或者是马可波罗的双腿。这样一步一步的，走遍千山万水。她把她的笔，当做梵高的画笔，或者是莫开朗琪罗的石膏。这样一点一点的，写近世间百态。

  　　那一个个城市，在她的笔下，风格迥异。马德里，撒哈拉，加那利群岛。洪都拉斯，哥伦比亚，巴拿马。在日光下，也在三毛的世界里，静静的诉说着各自的故事。她相信，每一种建筑，每一家店，每一个人，都是城市的一个缩影。我们可以透过它们，摸到每个城市的纹理。于是她用她的眼睛，捕捉到了它的历史，政治，地理，文化，居民，语言，饮食等一系列特征。比如巴拿马一个装饰雅典的长廊，即便这样一个小小的角落，都可能是经历过几千年的历史所积淀下来的一种“化石”，你甚至可以再一座废墟中看到时光刻下的痕迹。就像陈启文说的，所谓历史，并不是被埋没了。而是另一个意义上失踪了。于是，我们就这样跟着三毛的脚步穿越了时空，穿越了时间，也找寻到了失踪的历史。

  　　如果说，历史是一座城市最厚实、最深沉的土壤，那么风土人情就是在这土壤上生长繁衍出来的最动人的风景。三毛笔下的世界，是充满人情味的世界。邮局的工作人员，街上卖牛肉面的伯伯，教堂的神父。杂剧院的演员，亚西亚地区的游牧民族，卖爆米花的青年。哪一个，不是带着最淳朴的笑容，出现在你最需要帮助的时候？哪一个，不是让人温暖的想要流泪？异国他乡的人民，用他们最简单也最直接的方式，触动了三毛心底最深的一根弦。我相信，如果让三毛为他们画一幅画，她一定会用上最温暖的色彩，就像冬日的日光，在寒冷中更显珍贵。当然，就像每个故事那样，三毛故事里的人物，也有狡猾的，刻薄的，刁钻的。唯一不同的是，他们的狡猾，刻薄，刁钻也是如此地有特色，甚至可以说是有传奇色彩。像卖花的女人，保姆玛利亚，在让三毛荷西头疼的同时，也让读者哭笑不得。同时也发现了他们的可爱之处，就像玉石虽美，但是一块特别的瓦片，也会让人爱不释手。

  　　通常在看三毛的游记时，旁边都会把放着辞海。每读到一个地名，便在辞海里细细的查找。这样，好像自己也游历了一番，跟着三毛，满世界的跑。看巴黎圣母院前飞翔而过的鸽子，哥斯达黎加卖爆米花的小伙子，洪都拉斯里被叫做青鸟的巴士。那一幅幅画面，像上色浓烈的油画，极具特色，连映在河里的倒影都要凝固。

  　　三毛的这本《万水千山走遍》，在描写每一个地方的风土人情时，都包罗万象。也许历史是将一种抽象的文化保存在实实在在的事物中，然后逐渐繁殖蔓延开来。最后你会发现这种文化的气息无处不在，在建筑，在书籍，在饮食中，在当地居民的举手投足中，在思想中，在一个民族的共同意识中。所以一本好的游记，必须包罗万象。

  　　我想一个女子，要想走遍千山万水，其中的艰辛曲折不言而喻。三毛的书中很大篇幅描写了困境，在洪都拉斯的雨城里奔波，在安第斯山脉的高原上头疼剧烈，在去玛丘毕丘的路上遭遇洪水。。。但是这些，或许对她而言比有稳定的工作，平静的生活更加接近幸福的定义。或许她的骨子里，早就有这漂泊的宿命。流浪，再没有比这个词更具有浪漫色彩了。因为它曾经凝练过一种脚步，一种要把世界走通的脚步，一种要把万水千山走遍的脚步。在这种脚步的指引下，哥伦布发现了新大陆，马可波罗写下了举世闻名的游记。而三毛，还在前进着。是这种脚步，让那些困境都不算困境。因为流浪者不曾注意脚下，他们只看前方。三毛通常是拿起行李，便要远行。即使是撒哈拉沙漠的无人区，只因为想看沙漠在夕阳下的景象，便想横穿整个撒哈拉。拥有这样举动的人，要么足够洒脱，要么足够执着，或者两者都有。

  　　但是三毛从不停下，一个地方再好，再吸引她。她还是会毅然离开。也许对她来说，这一个个地点只是生命的各站停靠。而归航的目的地，只属于她的家。这也许并不符合流浪者的定义，因为流浪者的心中是没有家的。但是这符合三毛的定义，她的脚步像流浪者一样坚定，但是她的心，却被家延伸出来的枝叶，紧紧抓住了。在很多城市流连的时候，看到一张地毯，她会想起她的家；看到一个人，她会想起她的父母。

  　　这就像余秋雨先生说的了，有山峦相隔的遥远，是一种绝望；而又河流想通的遥远，则是一种忧伤。当大山河流域父母联系在一起的时候，你才算理解了源头的全部含义。

  　　

• Meet P.D.James

  作者：锐奇学 发布时间：2010-07-26 09:19:11