建筑房地产企业税收安全策略 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

《建筑房地产企业税收安全策略》内容具有新颖性和创新性。《建筑房地产企业税收安全策略》是基于国家颁布的*新税收政策而编写的税务实践之书。笔者从法务与税务相统一、合同控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把*新税收政策应用到企业租赁合同、建筑总承包合同、专业分包合同、劳务分包合同、包工包料合同当中，通过合同管理、合同设计和制度设计，从源头上来控制企业的涉税风险，提高企业的税收安全，具有很强的新颖性和时代的创新性。

《建筑房地产企业税收安全策略》实用性和操作性强。《建筑房地产企业税收安全策略》收集了较多的实例，大部分是来自于笔者在全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，让读者看后，就知道怎样在税收实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。

《建筑房地产企业税收安全策略》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。

第一章 企业税收安全的基本理论

第一节 企业税收安全的内涵

一、什么是企业税收安全

二、企业税收安全的表现形式

[案例1:某投资企业投资政府土地改造项目不理解税收政策而多交税的分析]

【案例分析2：某社会投资者投资土地增减挂钩项目的涉税处理】

三、税收安全是企业的核心竞争力指标

第二节 提升企业税收安全的三步法

一、第一步：事前税务规划

【案例分析3：某公司债权融资的税务规划节税28.3万元的分析】

二、第二步：事中企业税务风险管理

【案例分析4：某企业业务发生中没有签好合同导致多缴纳税收的分析】

三、第三步：纳税自查，排查账务中的纳税盲点

[案例分析5：某建筑公司出租房屋合同中免收租金条款的房产税处理分析]

[案例分析6：某房地产公司自查发现收取会所租金挂往来的涉税风险分析]

【案例分析7：某园林公司采购苗木账务处理自查实现多抵扣增值税进项税额的分析】

第三节 企业税收安全应遵循的三大基本原理

一、 “三证统一”原理：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一

［案例分析8：某公司购买商铺合同瑕疵多承担税费的分析］

[案例分析9：某公司“三证不统一”的涉税收风险分析]

[案例分析10：总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的税务处理和账务处理]

二、四流（三流）统一原理：合同流、资金流、票流和物流（劳务流）相互统一

[案例分析11：某公司让他人为自己代开增值税专用发票的涉税分析]

【案例分析12:某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税分析】

三、三价统一原理：合同价、发票价和结算价相互统一

第二章 建筑房地产企业税收安全策略一：法务、财务和税务融合控税

第一节 法务、财务和税务融合控税的实操要点

一、税务处理需要参照有关法律的规定。即在应用税法条文的规定进行税务处理时，对税法条文中没有明确规定的地方，需要相关法律的规定进行佐证。

二、税法上没有规定的，必须依据民商法的相关规定进行税务处理。即当一笔经济业务的税务处理，税法上没有规定的情况下，必须以相关法律、司法解释中的规定为主。

【案例分析13：拥有土地使用权的工业企业与房地产公司合作建房分配利润的涉税分析】

三、企业的财务处理要有时需要依据《会计准则》规定还不够，还要结合税法和相关民商法的进行处理。即有的经济业务，在进行账务处理时，必须依据税法、《会计准则》和相关民商法律的规定进行。

[案例分析13：某房地产企业收到政府土地返还款的法务、财务和税务处理]

第二节 法务、财务和税务融合控税的实操业务

一、土地使用的相关法务与税务处理

[案例分析14：某企业土地使用合同中未明确土地交付使用时间而多缴纳土地使用税的涉税分析]

[案例分析15：江苏某酒店集团土地使用税的涉税分析]

二、企业注册资本认缴制后的法务、财务和税务处理

[ 案例分析16：某企业在注册资本从实缴制改为认缴制后的财税处理分析]

三、 房地产企业项目内配建保障性住房的法务、财务和税务处理

四、善意取得虚开增值税专用发票的法务、财务和税务处理

[案例分析17：某企业善意取得虚开增值税发票的企业所得税前扣除的诉讼法律分析]

五、取得走逃（失联）企业开具增值税发票的法务、税务、财务处理

【案例分析18：收到走（逃）企业开具发票的涉税处理】

六、房地产企业两种“红线外支出”的法务、财务和税务处理

七、 建筑企业“四种”农民工用工形式下的法务、财务和和税务处理

[案例分析19：某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的财税处理分析]

八、农民工工资专用账户管理的法务、财务和税务处理

【案例分析20：劳务分包合同规避税务风险签订要点的示范举例】

第三章 建筑 房地产企业税收安全策略二：巧签合同促节税

第一节 建筑 房地产企业节税的关键性合同条款剖析

一、合同中“合同价格”条款的涉税分析

【案例分析21：某铝合金门窗生产安装企业销售安装合同中的涉税风险分析】

二、合同中“设备或材料供应”条款的涉税分析

三、合同中“工程结算和工程款支付”条款的涉税分析

[案例分析22：某施工企业与房地产公司工程进度结算款的增值税纳税义务时间、发票开具和账务处理]

四、合同中“发票开具”条款的涉税分析

第二节 建筑房地产企业巧签合同促节税的合同签订要点

一、建筑总承包合同的签订要点：建筑合同与招标投标文件的实质条款保持一致

【案例23：某施工企业与交通局签订“甲供材”补偿协议适用简易计税的涉税法律分析】

二、建筑企业包工包料业务节税的合同签订要点

三、“甲供工程业务”的两种合同签订方法的涉税分析及其合同签订要点

四、 PPP项目中土地征拆费用由SPV公司承担的涉税风险管控的合同签订要点

五、农民工工资专户管理下的税务风险管控的合同签订要点

【案例分析24：总承包方代替专业分包方发放农民工工资的合同签订要点示范】

六、房地产企业购买电梯及安装服务节税的合同签订要点

七、母公司中标子公司（孙公司）施工和总公司中标分公司（财务独立核算）施工涉税风险控制的合同签订要点

[案例分析25：某总公司中标分公司施工项目规避税收风险的合同签订技巧]

八、采购合同中运输费用“一票制”和“二票制” 涉税风险规避的合同签订要点

【案例26：采购合同中运输费用“二票制” 涉税风险规避的合同签订要点】

【案例分析27：采购合同中运输费用“一票制” 涉税风险规避的合同签订要点】

九、建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订要点

[案例分析28：某企业代出租人代缴租金收入税费的涉税分析]

十、房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体节税的合同签订要点

[案例分析29：某房地产企业出租写字楼节税的合同签订要点的涉税分析]

第三节 企业经营过程中节税的关键环节:合同签订环节

一、园林绿化公司绿化工程节税的合同签订技巧

【案例分析30：房地产公司购买苗木的不同合同签订方法的增值税抵扣分析】

二、园林公司养护工程节税的合同签订技巧

［案例分析31：某园林绿化企业签定养护工程节税的合同签订技巧］

第四章 建筑房地产企业税收安全策略三：法律框架下合法税务筹划

第一节 建筑房地产企业税务筹划新理念

一、新理念一：用好用足国家的税收（优惠）政策是最好的税务筹划

[案例分析32：某房地产企业用足 “混合性投资”税收政策节税的税务筹划]

【案例分析33：房地产企业用好用足成本分摊税收政策节税的税务筹划】

二、新理念二：在税法和相关法律框架下合法税务筹划

【案例分析34：建筑企业节约社保费用的“农民工”用工策划之道】

三、新理念三：税务筹划与企业战略管理相结合

第二节 建筑房地产企业税务筹划节税秘诀

一、房地产母公司中标拿地，项目公司（子公司）开发节税的税务筹划秘诀

【案例分析35：某国有企业的土地变更到全资子公司名下进行开发节税的税务筹划】

二、企业不缴纳社保费用的筹划秘诀：与劳动者建立劳务关系而不是劳动关系

【案例分析36：基于劳务关系和劳动关系判断是否缴纳社保费用的法律分析】

三、“甲供工程”增值税计税方法选择的税务筹划秘诀

[案例分析37：建筑企业采购材料物质价税合计＞44.21%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择一般计税方法的分析]

[案例分析38:建筑企业采购材料物质价税合计＜44.21%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择简易计税方法的分析]

四、“甲供工程”涉税业务中的认识误区及选择简易计税的税务筹划秘诀

第五章 建筑房地产企业税收安全策略四：建立涉税内控制度

第一节 涉税内控制度影响企业税负

一、良好的企业涉税内控制度是控制企业税负的重要因素

[案例分析39：某房地产企业采购制度设计不合理的涉税成本分析]

二、企业税务风险最终归因于企业涉税内控制度问题

【案例分析40：某企业工资薪酬和福利费制度对高管人员社保费用和个税负担的影响分析】

第二节 建筑企业内部承包经营节税的内控管理制度设计

一、建筑企业内部承包经营的模式

二、建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度的特点

三、建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度存在的税收法律风险

第三节 建筑企业挂靠工程税收安全的五项涉税内控制度设计

一、合同管理制度

二、物质采购管理制度

三、实行集中统一的财务收付结算管理制度

四、招投标的内控管理制度

五、挂靠项目的施工管理制度

第四节 节约社保费用的职工福利费制度和职工培训制度设计

一、企业节约社保费用的职工福利费制度和职工培训制度设计的法律依据分析

二、少缴纳社会保险费用的职工薪金、劳动保护和业务提升培训制度设计

肖太寿，

经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中国注册税务师协会评为“*具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院（现更名为：中国社会科学院大学）、中央财经大学。是我国第1个法律凭证、会计凭证和税务凭证 “三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长PPP（政府与社会资本合作）模式中的税务策划、合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业及PPP（政府与社会资本合作）模式提供节税设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。

在国家公开刊物发表论文100多篇。出版专著5本，编著8本。代表著作：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的涉税风险及控制》《合同控税理论与51案例真解》《小微企业财税扶持政策研究》《合同控税：21种合同签订技巧及72案例》《有效降低成本的战略与方法》（云南出版集团出版）、《纳税筹划》（经济科学出版社）、《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）、《企业税收成本控制》（税务咨询师教材，中国时代经济出版社）、《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社）、《建筑房地产企业税务管控》（经济管理出版社）。

社会职务：清华大学特聘教授、中国社会科学院大学税收学专业硕士导师、中国国际工程咨询协会专家委员会专家、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国会计视野优秀撰稿人、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、北京解税宝科技有限公司首席税务专家。

高亚莉，

北京国家会计学院副教授、硕士生导师。中国财政科学研究院(原财政部财政科学研究所)博士后，中国社会科学院研究生院博士。财政部PPP专家、国家发改委PPP专家。研究方向：财税、金融、投资PPP等。

在经济科学出版社出版专著《中国股票发行市场发展研究》；在中国财政经济出版社出版合著suspporting sustainable post- Earthquake Recovery in china (世界银行课题)和《支持中国汶川地震灾后恢复重建可持续发展》；在《中南财经政法大学学报》《地方财政研究》《经济研究参考》《环境经济》《开放导报》等经济类核心期刊上发表论文数十篇。

暂无出版社相关信息，正在全力查找中！

暂无相关书籍摘录，正在全力查找中！

在线阅读地址：建筑房地产企业税收安全策略在线阅读

在线听书地址：建筑房地产企业税收安全策略在线收听

在线购买地址：建筑房地产企业税收安全策略在线购买

暂无原文赏析，正在全力查找中！

书籍介绍

《建筑房地产企业税收安全策略》内容具有新颖性和创新性。《建筑房地产企业税收安全策略》是基于国家颁布的*新税收政策而编写的税务实践之书。笔者从法务与税务相统一、合同控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把*新税收政策应用到企业租赁合同、建筑总承包合同、专业分包合同、劳务分包合同、包工包料合同当中，通过合同管理、合同设计和制度设计，从源头上来控制企业的涉税风险，提高企业的税收安全，具有很强的新颖性和时代的创新性。

《建筑房地产企业税收安全策略》实用性和操作性强。《建筑房地产企业税收安全策略》收集了较多的实例，大部分是来自于笔者在全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，让读者看后，就知道怎样在税收实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。

《建筑房地产企业税收安全策略》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。

• 作者：Jeff 发布时间：2015-08-23 23:00:05

  檐曝杂技浏览一遍。

• 作者：liz 发布时间：2014-08-22 12:48:41

  “用过”

• 作者：独家记忆009 发布时间：2022-10-26 23:13:09

  图文并茂的一本科普读物，把机器世界写得很有特色，我们所不了解的机器，原来隐藏了如此多的奥秘。让我们跟随西奥多·格雷的脚步一起去探索机器中的奥秘吧

• 作者：橘汁 发布时间：2010-02-22 14:13:51

  梦里的风情小镇。

• 作者：木棉兔子 发布时间：2019-10-29 18:07:53

  一切皆能成诗。无论是姑妈裙子转身时的响声，还是生病了摆在床上的玩具。

• 作者：ynp 发布时间：2017-10-25 21:13:51

  计划经济-双创-企业家精神，是封闭走向开放，是计划走向市场，愿意充分释放权力意志和自由意志的主观能动性，一是变革需要，二是道路自信、为我所用。

• 哂笑小说

  作者：减卐肥™ 发布时间：2011-09-03 21:52:22

      就像韩寒作为一个小说家最让我喜爱的是他的杂文一样，东野圭吾作为一个推理小说家最让我喜爱的却是他那些黑色幽默式的小说。东野的作品，推理类我只给过三本五颗星（白夜行、嫌疑人X的献身、恶意），但是《黑-毒-怪笑小说》我觉得每一本都值得给五颗星，而题材类似的《超-杀人事件》也是如此。

    一提到韩寒我就想到四娘，第一篇《超税金对策杀人事件》多少让我对四姑娘的风格有了些理解。原来把自己旅游、买奢侈品之类的事情写进小说不是为了炫富或者装逼啊，而是一种避税的手段。原来四姑娘的小说还是很有营养的，不知不觉间告诉了读者如何钻法律的空子。

    第二篇《超理科杀人事件》讽刺的是那类爱说“行话”的人，和《假装的艺术》一书有异曲同工之妙。“行话”就是说术语，比方说看篮球，一个球队没有活力叫“没有energy”，进攻阵型展不开叫做“没有spacing”。再比如和别人讨论西方音乐，避开谈巴赫、莫扎特、贝多芬，专门说什么“古希腊的调式”、“格里高利圣咏”、“罗西尼渐强”等不是很热门的东西，这些行为就很讨厌。

    第三篇《超猜凶手小说杀人事件》我觉得既讽刺了不想动脑筋的作家，又讽刺了太热衷于动脑筋的读者。类似于“罗生门”结构的作品，首创者那是天才，继续使用的人只能说是黔驴计穷。而《红楼梦》、鲁迅的小说，本来作家可能没想表达那么多，小说内容以外的东西很多都是读者臆造的。

    第四篇《超高龄化社会杀人事件》表现社会人口老龄化危机的成分可能要高于讽刺的成分。不过“老而不死是为贼”这句话还是有几分道理的，但是确切的说应该是“老而不死还折腾是为贼”。记得有位作家就说过在六十岁以后就不创作了，省的误人子弟。

    第五篇《超预告小说杀人事件》这个小说表现了事物“异化”的现象，有点类似于《动物农场》和我国的“新民主主义革命”。

    第六篇《超长篇小说杀人事件》是对追求小说篇幅现象的讽刺。张炜的《你在高原》，四百五十万字，不会比茅盾奖里《芙蓉镇》、《钟鼓楼》这些篇幅较短的小说好。马尔克斯最喜欢的作品是中篇《一桩事先张扬的凶杀案》而不是《百年孤独》。而且故事中那种对于小说凑篇幅的描写，绝对直击现在活跃的很多作家。

    第七篇《风魔馆杀人事件》没太搞懂。

    第八篇《超读书机器杀人事件》则讽刺了现在的很多书评人。我第一个想到的是梁文道。近几年，无数上市的新书在腰封上都有他的推荐，有的人读书确实快，但是梁老师总让我觉得这个速度有点离谱。当然现在很多书评人写书评的态度和模式也就是看一个故事梗概，继而瞎得瑟，如此仅此。

    东野圭吾在这个短篇集中再一次展示了他辛辣的文笔和天马行空的想象力。小说给我的感觉有点像看《哆啦a梦》，在笑的过程中总有一些难以释怀的东西。这部小说也可以与之前的黑笑、毒笑、怪笑小说起一个同系列的名字，因为这是东野对于自己行业的哂笑。

• 《非自然死亡：我的法医笔记》：这不是小说，这是一个老法医所看到的人心险恶

  作者：不知名的顾影子 发布时间：2022-01-12 11:04:32

  自从十年前《法医秦明》系列开始大火至今，对法医工作感兴趣的读者越来越多，而读者对法医工作的了解也越来越深。

  同样是身穿白衣，手握手术刀。但与救死扶伤医治活人的医生不同，法医面对的往往是冷冰冰的形态各异的尸体。破解死亡密码，让逝者“说话”，还原死亡真相，法医工作任重道远。

  

  作为一名从业15年的资深法医，刘晓辉老师解剖了超过800具尸体，出过了各种各样的现场，破解了一个又一个迷局，还原了无数的真相，也看到了形形色色的人性。

  为了利益，为了一己私欲，因为一时冲动的泄愤……一双双罪恶的手伸向了受害者，扼杀了他人的生命，同时也葬送了自己的未来。刘晓辉老师将自己从业以来的亲身经历讲述给读者，让读者从朴实的文字中去感受震撼。

  

  与其他悬疑类小说不同，《非自然死亡：我的法医笔记》并没有跌宕起伏的故事情节，它真就只是作者用来讲述案件的“笔记”。一本字里行间处处都透着真实感的笔记。在这本笔记中，我们知道了作者之所以选择法医职业的起因，了解了各种各样的法医专业知识和术语，也看到了一个个残忍案件背后隐藏着的令人窒息的真相。

  

  

  “少女碎尸案”中本该为人师表却行禽兽行径的老师，让我们知道“职业无高低贵贱，也不能决定人的善恶”。“学龄儿童被害案”中被当做“工具”使用的孩子，让我们体会到人性的可怕。“公园幼女被害案”同样让人觉得人与人之间存在的差异竟如此之大……

  而“泳池溺水案”、“杀妻骗保案”和“打生桩案”则更是让人感到不寒而栗。不法分子钻法律的空子，明明触犯了法律，却因为证据缺失而让自己逍遥法外。明明是至亲之人却能狠下心为了利益不择手段。完美的犯罪虽然不存在，可真相是否能大白于天下，罪恶是否都可以得到应有的惩罚，还需要司法机关的辛苦和努力。作者故事中透出的这种无力感，也正是这部作品带给读者的真实感。

  《非自然死亡：我的法医笔记》一共有19个案件，除了上面提到的几个案件之外，还有一个对于作者来说最重要的案件也被写到了作品中，那就是作者女友的失踪案。那是与“蒋培兴夫妻被杀案”同时发生的案子。刘晓辉老师被案件缠身，女友只能独自外出看电影。可是就在当晚，女友却失踪了，警方在三天后只找到女友的一只断手，再也找不到人的任何下落。可就连这只断手上残留的疑似嫌疑人的DNA，也因为作者的破案心切而破坏掉了。线索断了，女友又下落不明，这个案件成了作者心里永远的伤痛。

  女友08年失踪，至今仍下落不明生死未卜。当得知作品中的这个案件是作者的真实经历而非作品需要而杜撰的之后，不禁对刘晓辉老师肃然起敬。“有些人，整天见面；有些人，只能怀念。”希望刘晓辉老师能早日查清案件真相，走出伤痛，用手中的解剖刀破解更多的真相，还公道与世间。也希望刘晓辉老师能继续为我们讲述“铁三角”的故事。当然，如果可以，我希望法医们所遇到的案件越少越好。