企业纳税实务指引与案例解析 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

第一部分 税收知识综述

第一章 税收的原则 / 3

一、税收法定原则 / 3

二、税收公平原则 / 5

三、税收效率原则 / 6

四、实质课税原则 / 6

第二章 税收的基本要素 / 9

一、纳税人 / 9

二、课税对象 / 10

三、税率 / 10

四、纳税环节 / 11

五、纳税期限 / 11

六、纳税地点 / 12

第三章 税制体系和结构 / 13

一、世界各国的税制选择 / 13

二、我国的税制 / 14

三、税收优惠 / 19

第二部分 增值税范畴

第四章 增值税的征收规定 / 23

一、增值税的变迁 / 23

二、增值税的征收范围 / 24

三、纳税人认定与登记 / 28

第五章 深化增值税改革的有关政策 / 35

一、减税降费 / 35

二、调整抵扣政策 / 36

三、期末留抵退税 / 37

四、简易征收 / 38

第六章 集团各单位之间的资金借贷 / 41

一、集团各单位资金借贷的纳税规定 / 41

二、企业集团统借统还免征增值税 / 41

三、资金无偿借贷免征增值税 / 42

第七章 视同销售与进项税额转出 / 45

一、视同销售的规定从何而来 / 46

二、外购服务对外赠送是否视同销售 / 47

三、哪些情况需要做进项税额转出 / 48

四、如何区分视同销售与进项税额转出 / 50

五、增值税进项税额转出的税务处理 / 50

六、个人借钱给单位是否视同销售 / 53

七、企业购进货物的进项抵扣规定 / 54

第八章 异常凭证 / 55

一、异常凭证对企业产生的影响 / 55

二、异常凭证的种类 / 56

三、异常凭证能否作为税前扣除凭证 / 57

四、发票列入异常凭证的处理规定 / 58

五、权利救济、优惠待遇与特别规定 / 59

第九章 增值税零申报的风险 / 61

一、企业进行零申报的条件 / 61

二、免税零申报的风险 / 62

三、当期未发生收入做零申报的风险 / 62

四、亏损后做零申报的风险 / 63

第十章 增值税疑难问题的处理 / 65

一、如何区分混合销售与兼营 / 65

二、如何区分融资租赁与融资性售后回租 / 67

三、进口业务增值税的征收 / 70

四、土地价款的差额计税 / 70

五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果 / 71

六、旧货不同的税收待遇 / 72

七、包装物押金的税收问题 / 73

八、向境外支付服务费的税收问题 / 75

九、收到违约金是否要交增值税 / 76

十、重组的税务处理 / 77

十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣 / 78

十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异 / 79

第三部分 企业所得税范畴

第十一章 税前扣除凭证政策解读 / 83

一、税前扣除凭证的定义 / 83

二、税前扣除依据与时间 / 84

三、税前扣除凭证的种类 / 85

四、对劳务的理解 / 88

五、不合规的发票与外部凭证 / 89

六、无法补开、换开发票的规定 / 90

第十二章 汇算清缴税前的扣除问题 / 91

一、“三作两不作” / 91

二、一次性支付的跨年费用的扣除规定 / 93

三、职工福利费的扣除规定 / 93

四、职工教育培训经费的扣除规定 / 95

五、补充养老与医疗保险的扣除规定 / 98

六、公益性捐赠的扣除规定 / 99

七、会议费的扣除规定 / 100

八、企业商业保险税前扣除的例外规定 / 101

九、劳务派遣企业所得税的扣除问题 / 102

十、支付专家的相关费用能否税前扣除 / 103

十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴 / 103

第十三章 利息支出不能税前扣除的情形 / 105

一、利息支出税前扣除的相关规定 / 105

二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策 / 106

三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策 / 107

四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109

五、资本化支出的扣除政策 / 110

第十四章 关联企业的税收风险 / 113

一、税收风险点 / 113

二、关联企业应注意的问题 / 115

三、特别纳税调整的方法 / 115

第十五章 企业重组的税收问题 / 121

一、企业法律形式改变 / 121

二、债务重组 / 122

三、股权收购 / 124

四、资产收购 / 125

第十六章 企业所得税疑难问题处理 / 127

一、企业预提工资薪金的税前扣除 / 127

二、企业弥补亏损的不同年限 / 128

三、企业商誉的税事 / 129

四、不征税收入与免税收入的扣除规定 / 130

五、汇兑损益的企业所得税处理 / 132

六、小微企业查补税款能否享受税收优惠 / 133

七、违规建筑已抵扣税额的处理 / 134

八、企业收到的财政资金的处理 / 135

九、境外研发费用的处理 / 135

十、总分机构企业所得税的缴纳 / 136

十一、外聘研发人员劳务报酬的处理 / 137

十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗 / 138

十三、房屋租赁中税会差异的税收风险 / 139

十四、企业撤资后股权的处理 / 140

十五、租房的装修费能否一次性税前扣除 / 140

第四部分 个人所得税范畴

第十七章 个人所得税法律法规解析 / 145

一、境内所得 / 145

二、个人所得税的纳税人 / 146

三、征税范围与计税方式 / 147

四、起征点和免征额 / 148

五、减免征收的规定 / 149

六、税率 / 150

七、纳税调整 / 151

八、“代扣代缴”与“预扣预缴” / 152

第十八章 专项附加扣除 / 155

一、子女教育专项附加扣除 / 155

二、继续教育专项附加扣除 / 156

三、大病医疗专项附加扣除 / 158

四、住房租金专项附加扣除 / 159

五、住房贷款利息专项附加扣除 / 161

六、赡养老人专项附加扣除 / 162

七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一” / 163

第十九章 个人所得税的汇算清缴 / 165

一、为什么要汇算清缴 / 165

二、谁需要办理汇算清缴 / 166

三、汇算清缴的计算公式 / 167

四、收入与收入额 / 169

五、办理汇算清缴的方式与渠道 / 170

六、退税与补税 / 172

第二十章 职工福利与个税 / 175

一、选择高薪还是股权激励 / 175

二、视同分红 / 176

三、取暖费中的个税 / 177

四、防暑降温费与高温津贴中的个税 / 178

五、员工用餐的个税问题 / 179

六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚 / 181

第二十一章 个人所得税疑难问题的处理 / 183

一、退休人员收入的个税处理 / 183

二、赔偿款是否应该纳税 / 185

三、失业补偿是否应该纳税 / 186

四、资本公积转增股本的个税问题 / 187

五、从多处取得收入的个税问题 / 188

六、个人独资企业与合伙企业的利息收入 / 189

七、偶然所得的个税问题 / 190

八、垫付住院费的个税问题 / 192

九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题 / 193

十、亏钱的个税问题 / 194

十一、转让股权的个税问题 / 195

魏春田

税务公职律师

现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办微信公众号“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

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书籍介绍

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

• 作者：放空的JM 发布时间：2016-07-09 23:33:56

  强爷的功底还是很扎实，和周雪光的各有千秋。

• 作者：敛目 发布时间：2011-02-21 16:23:27

  曲很美，画也很美，曲与画结合的更美。全彩印刷，纸张与色彩都很美。

• 作者：高晨 发布时间：2022-03-21 21:30:48

  唯一的用处是八卦了拍教父时，导演让马龙白兰度含了两块棉球说话，刻画教父低沉含混不清的声音

• 作者：黄风吹 发布时间：2021-01-07 10:23:07

  就是培训时的内容，挺好。陈顺森老师就是一种如来佛祖的镇定与温暖

• 作者：小海 发布时间：2015-08-06 12:16:43

  轻松之日，唯有昨日。

• 作者：mQney 发布时间：2022-06-23 23:07:45

  有点意思

• 没有一个人能永远守住他内心的秘密

  作者：爱宁子 发布时间：2019-06-30 20:33:08

  如今，飞速发展的科技让每个人都在网络中毫无隐私可言。你浏览过的网页，在某些内容的停顿时间，你匿名发表的言论，这些都可以分析出你的心理，让你的喜好、焦虑、爱恨等等曝光。

  正如心理学家西格蒙德·弗洛伊德所言：没有一个人能永远守住他内心的秘密。

  他认为，每个人都有不欲人知的隐私，但好像来自命运之神的嘲弄般，最不想让他知道的人却总是会在无意中知道，而知道的人却也有口难言，只能往自己的肚子里吞。

  不光是网络，还有现实生活里，你的一言一行或梦境都隐藏着你的隐私。

  所以，适当了解或学习心理行为背后暗藏的密码，才能更好地了解自己，并做出正面的回应。

  著名心理科普作家王溢嘉的著作《心灵捕手：弗洛伊德的爱欲推理》便是值得一读的心理书籍。

  

  心灵捕手

  7.6

  王溢嘉 著 紫云文心 出品 / 2019 / 台海出版社

  该书从费洛伊德作品中精选出了30个离奇性案例，其中有潜意识里想杀死孩子的母亲，有害怕被割掉鸡鸡的男童，还有恋父恨母的女儿，这些看起来毫无性意味的表象，其实都暗含着一段隐秘的性经历。这些经历造成了当事人的被虐症、躁郁症、性无能以及被害焦虑、去势焦虑等。

  它以费洛伊德作品及理论作支撑，以短篇推理小说的形式，带你像费洛伊德一样，从病人诡异的症状里抽丝剥茧，破解潜意识的惑人手法，挖掘不为人知的过去和动机。

  

  西格蒙德·弗洛伊德是奥地利精神病医师、心理学家、精神分析学派创始人、医学博士。其一直从事脑解剖和病理学研究，后来私人开业治疗精神病。1895年正式提出精神分析的概念，并出版了《梦的解析》，被认为是精神分析心理学的正式形成。

  弗洛伊德一生获得多个关于心理和精神方面的荣誉，他开创了潜意识研究的新领域，促进了动力心理学、人格心理学和变态心理学的发展，奠定了现代医学模式的新基础，为20世纪西方人文学科提供了重要理论支柱。

  

  《心灵捕手：弗洛伊德的爱欲推理》这本书实际是把弗洛伊德精神分析学和福尔摩斯侦察法揉合，成为通俗易懂的爱欲推理小说，可以说是费洛伊德作品通俗化的扛鼎之作。

  该书主要涉及四方面内容：性欲的心理病变、性功能的发展、儿童的性、性本能的潜意识化分析。

  教会认为性是肮脏的、邪恶的，要求每个人尽量压抑性欲。而费洛伊德却主张性是健康的、美好的，应该适度的满足它。

  

  弗洛伊德认为，每个人内心都有三个“我”，一个是依“快乐原则”形式的“本我”，一个是依“道德原则”行事的“超我”，一个是依“现实原则”行事的“自我”，这三个“我”经常处于冲突状态中。

  我们的感官无时无刻不在接受外在的刺激，视觉的、听觉的、嗅觉的，刺激从未间断，一个正常的人会忽略或排除不相干、无意义的刺激，但一个有妄想倾向的人却会曲解不相干、无意义的刺激，甚至无中生有，以符合他们心中那个虚假的意念，这叫做关系妄想。

  例如一个有“母亲情节”的女人，由于女上司和她母亲年轻时候很像，当女人交往了男朋友后，她却怀疑女上司和男朋友有恋情，这就是关系妄想。

  

  还有些人在遭受挫折后，会退回到过去让他觉得安慰的行为模式中，这便是“退行作用”。

  比如一个女人对丈夫不满，对夫妻间的性感到失望，便以“生病”来拒绝丈夫。而她却耽溺在性幻想和自慰中。这是在逃避问题，是“退行作用”。

  除此之外，弗洛伊德认为大多数的梦，大多数的心理冲突，都必须追溯到童年时代。

  毕竟原生家庭对一个人的成长相关。一个人童年时代听到或看到的爱欲经历，也会造成不同程度的心理影响。

  

  整本书里，费洛伊德只是诚实地指出人们在心性发展过程中的一些残迹而已，绝没有要诱导人耽溺其中的意思。相反，回到过去，是为了告别它；了解自己的潜意识欲望，是为了用理智去疏导它。

  《心灵捕手：弗洛伊德的爱欲推理》畅销19年，数度再版，并得到蔡康永、李银河、潘幸知等鼎力推荐，是一本适合初学者或爱好心理学的读者品读的通俗书籍。

  细细品读这本书，你将会打开一片新的视野，你也将会更加了解自己的秘密。

• 你知道心学与理学的不同吗？—《华杉讲透传习录》读后（6/12）

  作者：郭冠华Simon 发布时间：2020-02-08 17:34:11

  《华杉讲透传习录》，kindle页码共8737页。每天读300页，日日不断，26天读完。

  至此，华杉讲透儒家思想系列算是全部读完，前前后后用时近1年。一年来，不断地学习、思考、实践，现在基本上可以说：

  实践儒家思想，我初步入门了。

  关于华杉讲透儒家思想系列，在我看来，不论你是想了解儒家思想，还是想学习并实践儒家思想，这套书都是非常好的选择。一方面，华杉老师有亲身实践的经历，他本人是华与华公司的创始人（广告行业知名公司），其公司是行业翘楚，且自身非常自律，每天早上5点起床，写作2小时，发在微博上，日日不断，现已出版11本畅销书；另外，他写儒家思想着重于用现代话还原原文，不随性发挥，尽力让读者体会到儒家思想的精髓。

  读罢《华杉讲透传习录》，感触颇多。儒家思想在自己脑中逐渐成型，试着用以答疑的形式分享三点感悟：

  一、陆王心学与程朱理学的不同之处

  二、王阳明心学的核心内容

  三、对“儒家思想的天理与西方思想的真理”的看法

  一、陆王心学与程朱理学有什么不同？

  关于这个问题，我的基本态度是：

  不关注

  。一方面，我了解不多，并没有发言权。另一方面，这个问题与我的学习无关。我更关注的是，王阳明的思想是否符合我所认知的现实，我该如何“学以润身”，将其理解透彻，并运用到生活中。

  但虽然了解不多，《传习录》读完后，对此问题多少也有点自己的见解。斗胆写写，与你分享，此外，也权当做个思想梳理。陆王心学与程朱理学究竟有什么不同呢？

  在我看来，心学和理学只是殊途同归。本质思想没什么不同，不同之处仅在于体认终极天理的学习角度。

  关于两者的辩论，比较著名的是“鹅湖之辩”，朱熹与陆九渊的辩论。以此为例简单谈谈：

  朱熹主张“格物致知”，他的观点大致为，只有把万事万物的每一个天理探究明白，才能认识到终极天理。

  陆九渊主张“心即理”、“心外无物”、“发明本心”，认识终极天理的重点不在万事万物上，而在于自己的本心，本心探究明白，万事万物的天理就会“物来心照”，自然明了。

  所以，两个人谈的基本思想相同：

  要探究

  （某事某物）

  的天理，才能认识最终天理

  。不同之处只在于：

  朱熹认为要把万事万物天理都探究明白，才能认识终极天理；陆九渊认为只要把关于自己内心的天理探究明白，就能认识到终极天理，没必要探究一件件事物。

  两人思想的目的地相同，只是走的道路不同。用个不太恰当的类比说明一下，上学时，你肯定学过数学，数学里有很多公式。关于一个数学公式，它又会有很多拆分、变形。我们假设，10套试卷中出了50种以此公式为基础的不同题目。如果朱熹是你的老师，那么他会教导你：同学，你要把这50种题目全都做出来，然后对答案、反思、纠错，并加以总结归纳，把全部变形都搞清楚，之后，你就能真正掌握这个数学公式啦。如果陆九渊做你老师，他可能会告诉你：同学，你只要把这一个数学公式探究彻底，使各种拆分、变形了然于胸，你就能彻底掌握它啦。那50道题自然就都能做出来，没必要把它们全做一遍。如果你属于思维不太敏捷的学生，你更适合跟着朱熹老师学。如果你属于比较聪明的学生，你更适合跟着陆九渊老师学。

  可能，你惊叹：这也太简单了吧？几千年的辩论，你一下子说明白了？不能吧？仁者见仁，智者见智。我说的可能有疏漏，不够全面。但我想强调：儒家思想本来就不难，讲的就是日用常行的道理，只是我们后人把他们搞复杂了。还是那句话：读书学习不要太关注“字面意思”、“表达形式”，一切以“实践”为准。如果一句道理，与你所体会的现实不相符，那它说得再动听，你也不应该照着做。

  二、王阳明心学的核心思想是什么？

  在我看来，王阳明心学核心思想是

  “致良知”与“知行合一”

  ，其为明代广大学子践行儒家思想提供了一个崭新的入手角度。

  “致良知”

  大致意思是：

  人的本心、天性本来就通晓万物天理的

  。

  只是每个人出生时所带的禀赋不同，且受各种“歪门邪道”的言行蛊惑、受各种物欲蒙蔽，把最初的天性丧失了，所以体认天道变得非常困难。

  所以，只要把自己“本心”这面镜子擦亮，良知自然显现，那么自然“物来心照”，一切事物的天理自然明了。其实心学，不是说不用格物就能通晓万物天理，而是说把内心的天性格明白后，再格其他万物的天理时，会极其容易。这也是陆九渊所说的

  “我在那无事之时，是个无知无能的人；在有事之时，就是无所不知、无所不能的人。”

  没事时，他什么也不知道。当遇到事了，他当真能什么都知道、什么都做到吗？当然不是。只是他能凭借自己纯粹的心性，很快地认识到事情背后的天理，按照其天理把事情处理好。

  “知行合一”

  就更简单了：

  知道一个道理，并按照这个道理待人、接物、处事。

  你可能会惊叹，这也太简单了吧？是啊，可惜我们都没悟出来。

  当年哥伦布发现新大陆回国后，国王为他举办庆功宴，大臣们不服，觉得他只是把船开到了西洋对岸而已，没什么了不起。哥伦布听了，让仆人拿来几个熟鸡蛋，要求大臣们将其立起来，但没有一个人能做到。之后，哥伦布把鸡蛋一头砸碎，将其放在桌上，鸡蛋立起来了。全场一片哗然，大臣们觉得这算什么游戏，太简单了，三岁小孩也会做。哥伦布说：

  是啊，虽然都知道是简单的游戏，但你们却没一个人想到解决办法；我做到后，你们却一个个说太简单了。

  “知行合一”理论也是这样。提出来前，没人知道；提出来后，都觉得好简单。其实，不论是在王阳明生活的以农业经济为主的明朝，还是在以商业经济为主的现代，人性没变，都以知道某道理为荣，而不是以做到某道理为荣。王阳明当时通过实践，悟出“知行合一”，可谓震古烁今。

  知行本来就合一，就是个“如好好色，如恶恶臭”自然反应。看到美色，自然就喜欢；闻到恶臭，自然就想避开。没有人是先知道有个美色存在，再告诉自己这是美色，然后才去喜欢的；先知道恶臭存在，再告诉自己这是恶臭，然后才去避开的。

  实践天理的最终目的，也就是达到这个标准。圣学不昌明，被后世误解，一大根因就是“知”和“行”被大众分开了。

  三、儒家思想的天理与西方思想中的真理有什么关系？

  在我看来，两者本质相同。只是表述方式不同。现代人更容易接受西方的表述方式。

  问：知道“

  认识自我、实现自我、超越自我

  ”什么意思吗？

  答：知道，就是认识自己，实现自己，超越自己。

  问：那知道“

  天命之谓性，率性之谓道

  ”什么意思吗？

  答：什么****玩意？

  关于《传习录》，再说几句。如果要了解儒家思想，这本书是必读书籍。

  但这本书最好是放在读完“四书”之后再读，因为这本书大部分内容是对“四书”的答疑，也就是，王阳明为其学生实践儒家思想解疑答惑的合集

  。这是必读原因之一。其二在于，

  《传习录》解答了许多初学者的困惑

  。王阳明带的这届学生的整体水平比孔子带的那届学生的要低一些，提出的问题大多比较初级，都是初学者容易碰到的问题，较容易理解。