纳税 快学快用实操笔记 电子工业出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

税务工作在企业财税人员工作中所占的比例越来越大，了解和掌握与企业税务相关的各项知识和技能，是企业财税人员开展工作的必要前提。本书由浅入深、由易到难地从税务基础知识和税务处理方法两个方面介绍了与税务有关的各个知识点，包括认识税收、能力修炼、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产税、行为税及纳税筹划等。本书从企业财税人员的角度出发，围绕纳税实务进行编写，力求贴近实际操作，突出财税人员应具备的基本知识和操作技能，内容翔实具体。在编排上，本书着重介绍了企业财税人员在处理不同税种时应该把握的重点内容，具有较强的实用性和可操作性。

第一部分 税务基础知识

第1章 认识税收：准确把握政策变化

1.1 税收的定义、特点和作用/003

1.1.1 税收的定义/003

1.1.2 税收的特点/004

1.1.3 税收的作用/005

1.2 税收制度要素及税种分类/009

1.2.1 税收制度要素/009

1.2.2 我国税种分类/015

1.3 认识企业纳税工作/017

1.3.1 纳税工作任务/017

1.3.2 核算会计科目/018

1.3.3 纳税具体工作内容/019

1.4 2020年税务新政策/022

1.4.1 发票相关新政策/022

1.4.2 出口退税新政策/023

1.4.3 个人所得税新政策/024

第2章 能力修炼：练就五大专项能力

2.1 能力一：了解纳税申报流程/027

2.1.1 纳税申报流程/027

2.1.2 网上纳税申报流程/029

2.1.3 变更、注销登记流程/030

2.1.4 纳税申报期限/032

2.2 能力二：树立税务风险意识/035

2.2.1 税务风险的分类/035

2.2.2 日常税收风险/036

2.2.3 税务风险的防范措施/039

2.2.4 防范税务风险的原则/040

2.3 能力三：掌握税务稽查动态/043

2.3.1 税务稽查的范围及内容/043

2.3.2 预警指标与重点稽查方向/046

2.3.3 税务稽查应对技巧/048

2.4 能力四：分析财报与管控成本/052

2.4.1 分析财报/052

2.4.2 管控成本/053

2.5 能力五：合规化管理税务工作/056

2.5.1 企业发票管理/056

2.5.2 企业合同管理/057

第二部分 税务处理方法

第3章 增值税：撬动企业利润的杠杆

3.1 增值税综述/065

3.1.1 什么是增值税/065

3.1.2 什么是“营改增”/067

3.2 增值税的纳税人、征税范围、税率与征收率/069

3.2.1 增值税的纳税人/069

3.2.2 增值税的征税范围/071

3.2.3 增值税的税率与征收率/076

3.3 增值税的计税方法/080

3.3.1 一般计税方法/080

3.3.2 简易计税方法/083

3.3.3 扣缴计税方法/085

3.4 增值税的纳税期限、地点及申报/087

3.4.1 增值税的纳税期限/087

3.4.2 增值税的纳税地点/088

3.4.3 增值税的纳税申报/088

第4章 消费税：调节结构，引导方向

4.1 消费税综述/096

4.1.1 什么是消费税/096

4.1.2 消费税的特点/096

4.1.3 消费税的税目/097

4.1.4 消费税的税率/099

4.2 消费税的纳税人和征税环节/103

4.2.1 消费税的纳税人/103

4.2.2 消费税的征税环节/104

4.3 消费税的计税依据和方法/106

4.3.1 消费税的计税依据/106

4.3.2 消费税的计税方法/106

4.4 消费税的纳税期限、地点及申报/111

4.4.1 消费税的纳税期限/111

4.4.2 消费税的纳税地点/111

4.4.3 消费税的纳税申报/112

第5章 企业所得税：企业经济发展的根本

5.1 企业所得税综述/117

5.1.1 什么是企业所得税/117

5.1.2 企业所得税的税率/118

5.2 企业所得税的纳税人和征税对象/122

5.2.1 企业所得税的纳税人/122

5.2.2 企业所得税的征税对象/125

5.3 企业所得税的纳税期限、地点及申报/127

5.3.1 企业所得税的纳税期限/127

5.3.2 企业所得税的纳税地点/128

5.3.3 企业所得税的纳税申报/129

第6章 个人所得税：明明白白缴个税

6.1 个人所得税综述/138

6.1.1 什么是个人所得税/138

6.1.2 个人所得税的税率/139

6.1.3 个人所得税的计算方法/144

6.2 个人所得税的纳税人、纳税范围及纳税比较/145

6.2.1 个人所得税的纳税人/145

6.2.2 纳税人的纳税范围/145

6.2.3 个人所得税的纳税比较/148

6.3 个人所得税的纳税期限、地点及申报/150

6.3.1 个人所得税的纳税期限/150

6.3.2 个人所得税的纳税地点/152

6.3.3 个人所得税的纳税申报/153

第7 章 财产税：提高财产使用效果

7.1 房产税/165

7.1.1 房产税综述/165

7.1.2 房产税的税率及计算/167

7.2 车船税/170

7.2.1 车船税综述/170

7.2.2 车船税的计算规则/171

7.3 契税/176

7.3.1 契税综述/176

7.3.2 契税的计税依据、税率及计算/178

7.4 车辆购置税/181

7.4.1 车辆购置税综述/181

7.4.2 车辆购置税的计税依据、税率及计算/183

第8 章 行为税：经济监督的主要手段

8.1 印花税/187

8.1.1 印花税综述/187

8.1.2 印花税的计税依据、税率及计算/189

8.2 城市维护建设税/193

8.2.1 城市维护建设税综述/193

8.2.2 城建税的计税依据、税率及计算/194

第9 章 纳税筹划：进行整体纳税筹划

9.1 企业纳税筹划的管理/197

9.1.1 什么是纳税筹划/197

9.1.2 纳税筹划的特点/199

9.1.3 纳税筹划的基本原则/201

9.2 企业纳税筹划的方法/203

9.2.1 方法一：巧节税/203

9.2.2 方法二：巧控税/206

9.3 增值税的纳税筹划/209

9.3.1 选择纳税人身份/209

9.3.2 增值税纳税筹划案例/211

9.4 消费税的纳税筹划/213

9.4.1 纳税人及征税范围的纳税筹划/213

9.4.2 委托加工及自行加工方式的纳税筹划/214

9.4.3 税率选择及计税依据的纳税筹划/217

9.5 企业所得税的纳税筹划/222

快学快用实操笔记

9.5.1 纳税筹划的方法/222

9.5.2 存在的问题及措施/225

9.6 个人所得税的纳税筹划/229

9.6.1 个人所得税纳税筹划的意义/229

9.6.2 个人所得税纳税筹划的原则/230

9.6.3 主要涉及项目的纳税筹划/231

9.7 其他税种的纳税筹划/236

9.7.1 房产税的纳税筹划/236

9.7.2 车船税的纳税筹划/239

9.7.3 印花税的纳税筹划/241

9.7.4 城建税的纳税筹划/245

9.7.5 契税的纳税筹划/247

9.7.6 车辆购置税的纳税筹划/250

参考文献/253

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编辑推荐

本套丛书由拥有23年一线财税运营管理实战经验的韩坤钰老师编写，从会计、出纳、财务报表、做账和纳税五个方面，全方位地位读者展现与财务工作有关的各项基础知识和核算方法，为读者搭建了一个系统的知识体系，并利用众多图表和案例帮助读者厘清思路，力求让读者做到“听得懂”“看得清”“学得会”“拿得出”“用得上”。本套丛书包括《会计：快学快用实操笔记》《出纳：快学快用实操笔记》《财务报表：快学快用实操笔记》《做账：快学快用实操笔记》《纳税：快学快用实操笔记》五本。

书籍介绍

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• 作者：Bork 发布时间：2020-08-05 23:44:18

  Nothing new for me. 輯2019年第二版。

• 作者：CHEN 发布时间：2019-12-25 20:26:32

  每段故事用细腻的文笔描绘出的篇章 也许会是你碰巧的经历 但一定会有不一样的趣事

  笔者的动容之处 就是这样的一部暖心之作 将会成为治愈你在他乡寂寥的时光

• 作者：Whatoeauoabout 发布时间：2022-02-12 19:54:49

  实用！

• 作者：大竹池子 发布时间：2023-01-24 03:57:07

  真的太好太好了，真诚到我都没话讲。好喜欢看这种书。

• 作者：春梦无痕 发布时间：2024-01-07 13:00:12

  博一暑假教本科生时选用。之所以选这本，正是因为这本在libgen中页数最少，便于速成。用了以后发现讲得其实比武大那本还好一些。

• 作者：下下 发布时间：2017-12-30 21:01:17

  入门可有粗略了解，论文用书

• 埋没千年的一本好书、价值难以估量：为什么儒家正统却不待见它？

  作者：王小喵读书 发布时间：2021-05-16 20:40:08

  农夫指着孔子的鼻子不管三七二十一就把他骂了一顿，然后还把他的马抢走了

  。孔子虽然听不明白，但也知道自己错了，毕竟自家的马儿吃了人家的庄稼，于是派了能言善辩的自贡去讨回来。

  孔子平时就爱讲大道理，小破事都能之乎者也扯上一大堆，这子贡深得乃师真传，于是斯斯文文之乎者也讲了一大通，无非就是各种大道理。这农夫不但不懂，还生气了：啥意思？欺负老子是文盲啊？识字了不起啊？

  凭子贡讲得天花乱坠、口干舌燥，农夫就是不还马。

  

  这下可把孔子给急坏了，没有马，再能之乎者也，孔老师也走不了几步路，怎么周游列国啊？所谓秀才遇到兵，有理讲不清啊。

  这时，孔子刚刚收的一个本地人站了出来：孔老师，让我去吧。

  然后挽起袖子，扯着嗓门，指着农夫说

  ：这里前不着村后不着店的，我的马儿饿了，不吃你的庄稼，难不成啃泥巴啊？咋地啦？不还？我们人可多了。

  农夫一听家乡话，就高兴了：

  这就对了嘛，你好好说，不要之乎者也欺负人就行，这天下人谁不是讲道理的呢？

  然后，就把马还了。

  

  这个故事出自《吕氏春秋》，

  读完忍不住大笑，孔老师万世完美的形象，从此在心目中崩塌，变成一个寻常鲜活的糟老头子

  。这是一本特别有意思的书，无意中翻到，便爱不释手，而越读越是诧异。

  观点如此犀利的论说文，原来在先秦诸子百家时代就有了

  一直有个误解，觉得传统文化是从《诗经》那种原始、质朴的诗歌，逐渐发展到现代的，就像一条不紧不慢爬升的缓坡。

  原来，传统文化早在先秦诸子百家时代，就达到了一个后人都无法企及的高度。

  就是说，传统文化的发展其实是跳跃而断裂的，时而缓时而急，时而冲到巅峰，时而又跌入低谷。

  

  《吕氏春秋》就是先秦文化的一个巅峰，唯有后来的魏晋南北朝，盛唐才能与之比肩。

  先秦诸子百家文化达到了一个巅峰之后，因为秦始皇的焚书坑儒，又因为之后的秦汉争霸、连年战乱，导致文化出现了低谷，传承因此破碎、断裂。朝代的更迭与文化的兴衰，居然如此紧密相关。

  而我们所谓的“传统” 文化，其实，有诸多分叉，这一点，在《吕氏春秋》当中，有非常清晰的展现。《吕氏春秋》全书160篇，现存159篇，不但观点犀利，而且论说层次极为分明，不乏文采斐然者。可见，儒家虽为正统，然，两相对比之后，优劣短长则一目了然。

  传统思想的深邃和根底，绝非儒家一派可以代表

  。很多东西，不过披着儒家的外衣罢了。

  

  儒家学说固有其所长，却未免狭隘，后续发展无力，也是必然的结局。《吕氏春秋》所展现的眼光见识，气势格局，至今看来，都难以望其项背。

  后世将《吕氏春秋》列为“杂家”，因杂糅诸子百家之长也，真是可惜了。

  能将百家之长杂糅，胸怀和见识绝非一般，若诸子百家都可以传承，想必传统文化的发展，又是另外一番光景吧？

  

  《吕氏春秋》气势恢宏、结构缜密，是一套完整的治国理政学说

  《吕氏春秋》是一部有组织有计划的文集，可以说是吕不韦理想当中的施政纲要吧？全书上应天时，中察人情，下观地利，以黄老思想为基础，兼容并蓄，采纳诸子百家之长，不但逻辑缜密，而且思路完整情绪。

  若真是得以实现，不晓得华夏历史会不会改写呢？

  书中《用众》篇说：“天下无粹白之狐，而有粹白之裘，取之众白也。”

  《吕氏春秋》的目的，显然也是为了集诸子之精华，成一家之思想，即，以道家思想为容器，承载杂糅百家学说。

  据《吕氏春秋》序言说，此书对各家思想的萃取杂糅均从客观出发，诸子百家一视同仁。

  

  因为“私视使目盲，私听使耳聋，私虑使心狂。三者皆私没精，则智无由公。智不公，则福日衰，灾日隆。”

  这句话说的早，用来评价儒家学说，倒是颇为合适。

  真要论治国理政，《吕氏春秋》比儒家学说强多了。

  《吕氏春秋》博而不杂、兼容并蓄而不乱，但争议颇大

  在吕不韦的主持下，集3千门客编撰出《吕氏春秋》，有八览、六论、十二纪，共二十多万字。吕不韦自认此书包括了天地万物古往今来的事理，所以号称《吕氏春秋》。

  这是先秦时期一部非常重要的理论典籍，然而，历代对此书都有较大的争议，因为难以定性。

  个人觉得《吕氏春秋》遭人非议的原因主要有三。

  其一，特殊的文采。《吕氏春秋》当中，比喻、故事、包括寓言特别多。尤其是寓言，像 “引婴投江”、“刻舟求剑”、“循表夜涉” 这些寓言至今都在使用，经过时间 的积淀后，成了人们常用的成语。《吕氏春秋》文学水准，十分出彩。

  

  二、特殊的气势。《吕氏春秋》当中的篇章，高瞻远瞩，气势夺人。遣词造句间，排比递进包括比喻故事这些，形成了一种非常特殊的气势。有人说，柳永的词，需二八少女执象牙檀板，婉转吟唱“杨柳岸，晓风残月”， 而苏轼的《念奴娇·赤壁怀古》需关西大汉抄铁板，奔放豪迈唱“大江东去”。

  《吕氏春秋》未见得要关西大汉，至少也是李白笔下的“侠客行”。

  三、 特殊的立场。儒家思想向来奉行中庸之道，然《吕氏春秋》却爱憎分明，立场清晰，情感倾向一目了然，几无圆转之地。

  《吕氏春秋》对时事、人物等进行了点评，褒贬不一，缺乏儒家的含蓄和隐忍。

  

  最后总结一下：

  《吕氏春秋》一书跟之前读过的所有书籍都不一样，特别有趣。个人感觉，凡儒家正统之外的书，都非常好看。

  《吕氏春秋》的观点、论据，包括引用的历史故事，无不经过深思熟虑、精雕细琢。

  可以说是集春秋文章之大成，取诸子百家之精华。

  这样的书，竟然长时间遭到埋没，太可惜了。

  

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• 好色之书

  作者：知名不具 发布时间：2017-09-12 22:23:20

  诚如钱钟书所说，吃到一个好吃的鸡蛋，不一定要去认识下蛋的母鸡。可是，看完《失乐园》以后，我满脑子都想着要去了解渡边淳一的生平，因为实在太好奇他为什么要写这样一个故事了。抵制不住好奇心的我手贱地去豆瓣和知乎搜了一下，结果发现他最爱的题材的就是婚外情、婚外情以及婚外情，因此被称为“情爱大师”。在他笔下这些婚外情故事中，男人们的责任都是开发、开发以及开发，女人则在男人的开发下由木头变成荡妇，最后以死亡的形式获得“至福”。

  我没有看过渡边淳一别的作品，只能聊聊这本《失乐园》。

  这本书在江湖中一向被归为“情色小说”，在中国上市的时候曾被大段删减，直到近几年才能看到全本。性爱是这本书的主题。所谓淫者见淫，有人就觉得这是一本肉欲横流的小黄书，有人则从中看到人生虚无，更有可爱的网友从中总结出来日本精品旅游线路（笑喷了）。男女主人公特别地注重情调，每一次约会都像是最后一次，他们精心挑选酒店，依就时节，在海边、山上、别墅、梅园等等地方抵死缠绵，做爱之余牵手共赏人间美景，瀑布、湖景、樱花、温泉，简直是一部性爱样板戏，偷情指导书。

  不过，作为一个“小黄文”爱好者，我却一点也没觉得这本书会让人产生肉欲冲动，起码比《废都》要纯情多了。不知道是否因为翻译过程有过滤，书中的性爱描写都很优雅纯美，虽然作者描写了各种形式的性爱场景，还包括了捆绑蒙眼和守灵之夜的禁忌之爱，但是文字侧重于性爱过程中的心理体验。值得一提的是，作者身为一个男人，却一直在着重描写女性的体验，甚至试图去描摹女主人公本人都无法清楚表述的复杂心理。

  我忍不住猜想，作者要么是一个在性方面十分自信的人，要么是一个对性十分虔诚的人。他的笔触细腻，描画入微，当我看到他描写女主角的身体在男主角的爱抚之下，某些部位就像银铃般发出了共振，不禁倒吸一口凉气，这位老爷爷真正了得！

  在东方文化中，女性一直是被蒙蔽和压抑的对象，尤其是在性爱方面，是彻底的服务者与生育机器。及至近代，社会逐渐开放，女性终于慢慢地觉醒，意识到自己也可以去全身心地去享受性爱，但这种唤醒是一个漫长而微妙的过程，从心理到生理。女性的身体从沉默顺从的下位者，慢慢地投入其中，与她的伴侣产生共鸣。当她醒来，感受到汹涌的爱意，她的身体会不由自主地发生共振，银铃般愉悦而细碎的共振。

  女主角凛子已经三十八岁，在遇上久木之前漫长的人妻生涯里从来未曾体验过性爱的真趣。因为她的丈夫是一个传统刻板的人，她们的婚姻也是传统而刻板的，她无从接受这样的“教育”，直到久木的出现。在他的爱慕、赞赏、启发与聆听当中，凛子全身心地被唤醒了，并且很快就读懂了自己。用久木的话来说，她在这方面有着惊人的天赋。这话听起来像是在说凛子是个天生的荡妇，在从前的语境中这是一种羞辱，然而，在觉醒之后的女人看来，这是一种激赏。

  若不是被刻意压制，女人在性爱中本应是掌握主动的一方，男人之势易去，女人之力无穷。譬如昆虫界，往往雄性才是被动与服务的那一方，许多雌虫在交尾后会将雄虫吃掉，真正“物尽其用”，渣都不留。也许这正是男性要在性文化上对女性苦苦压制的原因。自然是公平的，许男人以更大体魄与力气，许女人以无穷的生命力。

  然而，觉醒有时候也是一件令人恐惧的事情。

  凛子和久木彼此相爱，他们想要性，想要爱，想要天长地久，想要无所顾忌，想要正大光明。性与爱的完美结合让他们前所未有地自我膨胀，世俗伦理，家庭事业，都已经被抛诸脑后，他们贪婪得想吞下整个世界。他们完完整整地遇到了爱，遇到了性，遇到了理解，这是龌龊人类不可企及的奇迹，他们没法不自大。他们要携着这样一份伟大的幸运，找到一个永恒的出口，高高在上，不与任何人分享。

  从相识相恋，到共赴死亡，他们择除了各种可能，只有死亡才能成就他们。书中的每一场性事都是通往最终路途的一个站点，一对男女不断地在其中得到启示，一层一层勘破。可以看得出来，作者也在通过这些过程在梳理性与爱、灵与肉的本质，通过主人公之口道破最终的真相。

  一对年轻的男女相爱，他们会不约而同地想到结婚，当一个五十三岁的男人和一个三十八岁的女人相爱，结婚已无法承载他们的未来，他们需要解决和面对的是人性中的BUG，比如贪婪、懒惰，比如喜新厌旧，趋利避害。离婚再婚是重启，但是人心里某些系统自带的问题是无法通过这样的重启来解决的。虽然在当下，你们可以许诺永远相爱，永不分开，可是哪一对情侣没有这样说过呢？当男人老了，做不动了，当女人老了，胸下垂了，当他们穷了，病了，腻了，当有新人出现了，即使是一个五十三岁的男人和三十八岁的女人，也还是会有各种变数和可能。为了阻止这些变数的出来，只有赶在它们到来之前自行结果。

  这本书里提到了《源氏物语》、《雪国》、查尔斯王子与卡米拉的故事以及石田吉臧与阿部定的故事，尤其是阿部定的故事占了不少的篇幅，男女主角二人细细地研究了阿部定事件的所有资料，并将阿部定的“精神”升华为本书的主题。以死亡作为爱情的最高礼遇，并且，要以一场惊世骇俗的情死来搏取永恒。

  日本人“轻生”，“轻生”的另一头是“重死”，在他们的文化中，有各种各样关于死亡的唯美的诠述。日本人“好色”，“色”不单是情色，也可代指一切美好的事物。“情死”以其不留任何余地的决绝与怪诞，理所应当地得到至为浪漫的礼赞。在一般的“情死”事件中，往往是伦理充当了死者的“介错”，而久木与凛子则为自己设计了更加超然的死亡，在他们交合至高潮的时候，喝下含有剧毒的红酒，以赤裸裸的性交姿势共赴黄泉。并且计算好了尸僵出现的时间，好以最倔强最惊破他人眼球的姿势昭告世人。

  他们成功了，或者说渡边成功了。他们这一对足以与阿部定一同永垂史册，同时在性与爱、灵与肉这一类型题材里，《失乐园》已经达到巅峰，从此以后便是“眼前有景道不得，崔灏题诗在上头”了。

  P.S写完这篇文章，终于可以名正言顺地称自己是小黄文作者了哈哈。