企业所得税汇算清缴财税处理实务与申报表填报案例解析 经济科学出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书依据近期新企业所得税有关法律、法规、规范性文件等税收政策和新修订的《企业会计准则》和《一般企业财务报表格式》（2019年版）以及《小企业会计准则》等国家统一会计制度编写，共分八章内容，以企业所得税年度纳税申报表填报相关业务为主线，以一般企业为填报主体，对相关业务涉及的会计核算、税会差异和纳税申报表填报要点进行讲解，并配以具体填报案例进行演示说明。本书的特点是采用案例式讲解、内容新颖、实用操作性强。对于填报时涉及的企业所得税政策与相关会计准则和制度的异同，进行了比较分析和差异提示，特别重视新会计准则下会计处理及纳税调整对纳税申报表填报的影响，有利于读者更好地应用新企业会计准则和相关企业所得税政策。本书内容以作者向企事业单位提供企业会计准则、企业所得税汇算清缴培训和从事纳税申报代理实务为基础，能够满足企业会计核算和企业所得税年度纳税申报表填报现实需求。本书既可以作为学习和掌握我国现行企业所得税法规政策和相关企业会计准则的实用操作工具书，也可以作为企业财务人员、税务干部和涉税中介人员开展企业所得税年度汇算清缴和学习掌握会计与税法差异及纳税调整实务的有益参考资料。

第一章 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》基础信息表与主表填报实务与案例解析

第一节 企业所得税年度纳税申报表修订概述

一、2021年修订企业所得税年度纳税申报表的公告内容

二、2021年修订企业所得税年度纳税申报表的政策背景

三、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容

四、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）填报表单及编号规则

第二节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面及填报实务

一、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面格式

二、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面填报实务

第三节 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报实务与案例解析

一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》格式与填报要点

二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》具体填报实务与案例解析

第四节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表填报实务与案例解析

一、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表格式与填报要点

二、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》表体项目修改情况与填报要点

三、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中利润总额项目与《利润表》差异调整填报实务

四、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税所得额项目填报实务与案例解析

五、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税额项目填报实务与案例解析

第二章 一般企业收入、成本支出和期间费用纳税申报表填报实务与案例解析

第一节 《一般企业收入明细表》填报实务与案例解析

一、《一般企业收入明细表》格式与填报要点

二、《一般企业收入明细表》有关项目填报实务与案例解析

第二节 《一般企业成本支出明细表》填报实务与案例解析

一、《一般企业成本支出明细表》格式与填报要点

二、《一般企业成本支出明细表》有关项目填报实务与案例解析

第三节 《期间费用明细表》填报实务与案例解析

一、《期间费用明细表》格式与填报要点

二、《期间费用明细表》有关项目填报实务与案例解析

第三章 《纳税调整项目明细表》收入类项目填报实务与案例解析

第一节 《纳税调整项目明细表》主表项目填报实务与案例解析

一、新收入准则下《纳税调整项目明细表》填报实务与案例解析

二、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调整填报实务与案例解析

三、交易性金融资产初始投资调整填报实务与案例解析

四、公允价值变动净损益纳税调整填报实务与案例解析

五、销售折扣、折让和退回纳税调整填报实务与案例解析

六、其他收入类项目纳税调整填报实务与案例解析

第二节 视同销售业务纳税申报表填报实务与案例解析

一、视同销售业务企业年度所得税纳税申报表格式与填报要点

二、非货币性资产交换视同销售项目填报实务与案例解析

三、用于市场推广或销售视同销售项目填报实务与案例解析

四、用于职工奖励或福利视同销售项目填报实务与案例解析

五、用于股息分配视同销售项目填报实务与案例解析

六、用于对外捐赠视同销售项目填报实务与案例解析

七、用于对外投资视同销售项目填报实务与案例解析

……

第四章 《纳税调整项目明细表》扣除类项目填报实务与案例解析

第五章 《纳税调整项目明细表》资产类项目填报实务与案例解析

第六章 《纳税调整项目明细表》特殊事项和《企业所得税弥补亏损明细表》填报实务与案例解析

第七章 《税收优惠相关项目明细表》填报实务与案例解析

第八章 《境外所得税收抵免》和《跨地区经营汇总纳税》相关项目明细表填报实务与案例解析

主要参考文献

苏强，1978年12月生，甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院，获管理学学士学位，2007年毕业于武汉大学，获经济学硕士学位，2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、高级会计师等资格，现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。近年来，独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著1部、主编及参编教材6部；获得甘肃省社会科学很好成果奖三等奖2项，甘肃省高校社会科学很好成果奖二等奖1项、三等奖1项，兰州商学院很好教学成果奖一等奖1项，很好科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。

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• 作者：丁薇青 发布时间：2023-01-14 11:05:03

  很有趣，娃很喜欢

• 作者：M記 发布时间：2012-04-26 12:28:10

  中文部分还成 引述的部分翻译的完全不通= =

• 作者：南柯 发布时间：2023-04-01 12:33:58

  垃圾分类 变废为宝

• 作者：么么黑 发布时间：2018-11-22 19:18:48

  换头不是结束而是开始

  抱一而为天下式知易行难

• 作者：Irene 发布时间：2011-08-12 23:49:03

  随便看看，几个钟头就结束了

• 作者：废柴呆利 发布时间：2020-06-18 20:45:35

  很适合自学使用

• 东北契诃夫、辽宁昆汀、大连盖里奇的江湖恩仇录

  作者：你好阿唐 发布时间：2022-11-30 07:20:35

  

  谈波这本小说集读得我心潮澎湃，从题材上看，有都市传奇、民间八卦、江湖恩仇录，从叙述手法上看，有非线性叙事，也有平铺直叙加标志性的逆转式结尾。几年前读他的《给你一个惊喜》的时候，也很激动，只是到了《捉猫》，笔力更强了，戳人心窝的地方更多了。

  可以归纳出谈波小说的一些共同特征，他偏爱犯罪题材，但更多关注的是各层级的人与人之间的相遇、相爱、相杀及相离别，并习惯“不经意地”讲述触目惊心的事件。所有故事中，凡触动人心之处，都是轻描淡写的，而那些经人煞有介事地讲述的，都没那么震撼。

  他的小说里，有讲江湖道义的，也有讲儿女情长的，有的荡气回肠，有的则留有回甘。

  《大张的死与她无关》《两场大雾》讲两个人在偶然性安排下的相遇与共处。前者的故事，发生在濒死之人与精神失常者之间，所以仿佛从没发生过；而后者似乎只存在于一个人的记忆中，因此会让人感叹其真幻莫辨。

  《四个小混混》《零下十度蟹子湾》《保尔》《长春炮子》《大连彪子》以及接近中篇的《捉住那只发情的猫》都是具有传奇色彩的犯罪故事，除《四个小混混》，其他几篇都有理想化的英雄人物。这些英雄人物承载着古典的忠孝侠义精神，但随着时代变迁，这些精神已经显得很有堂吉诃德的色彩。我们会崇拜和担忧那些人物，他们给我们以安全感，但他们的单纯和他们秉承的精神，让他们在这个社会上危机四伏。

  《一生只爱克拉拉》《爸！》《“娘啊，爱呀娘！”》《猪悟花怜惜鼓王白》讲的是遍布我们生活却难以为人察觉的幽微情感。葛小妹知道喜欢的男人惦记着俄罗斯姑娘克拉拉，就在结婚登记之前改名为葛拉拉，让人忍俊不禁，却又唏嘘不已。这几篇好像生活的剪影，叙事上平淡，结尾的逆转却直戳人心。

  《捉住那只发情的猫》在叙事上，像极了昆丁的《低俗小说》和盖里奇的《两杆大烟枪》，读的过程中似乎都想到，如果是在电影中镜头是如何切换的。这是目前国内让我读得最过瘾的几篇小说之一，似乎整个心都被悬着，随着他的叙事，一步一步走向结尾，但同时，又不希望那么快地走向结尾。

  谈波的小说，语言平实，用字节省，但是下笔非常有力，他总是在平铺直叙中，就戳你一下子。书中所有让人喜爱的人物，死亡都在一瞬间完成，没有渲染，没有煽情。这似乎也是他的技巧，让英雄倒下，触动人心的就在一瞬之间，完全不需过多描写。

  以上。

• 你必须具备以下技能才可攻破《悲惨世界》

  作者：齐瑟 发布时间：2013-04-11 20:47:44

  首先说明，我手中的版本是李丹、方于译的人文译本。上中下三册，共一千五百页左右。

  其次，念大学时读过这本书，当时囫囵吞枣，匆匆忙忙翻过。这一次，是真心认真在读的。因此，自我感觉良好，心得颇多。

  个人认为，你必须具备以下技能，才能开启思考模式，进入无障碍阅读状态，顺利地、流畅地、无瓜葛地、自如地将它读完，否则，一定会在某些时刻，某些段落，会进入空白状态。句子完全被分割成一个一个的字，再也不能将他们连缀成句。

  最后，本人并未具备这些模式，因此，本人处于痴傻状态中。

  最最后，技能如下。如果盆友们在读此书前能先将此文中所列的技能全部掌握，那一定能成为《悲惨世界》研读者中的佼佼者。届时，请一定前来本人豆瓣读书页，留言感谢之辞，同时，也定请赐教。

  1、要有耐心。

  这是必须的，因为很厚。你要有时间来耐住性子，故事的发展很吸引人，只是雨果在故事中为它的每一个细节的发展都极尽笔墨进行铺垫，而这大段的铺垫也正最容易使人走入思维的空巷子。面对这些文段时，你只有一个办法来对付它，那就是耐心。

  2、有一定的文字鉴赏能力。

  好像是废话。其实不是的。本人不爱说废话，当然不爱说废话这种话有点自夸，身为一只平凡的人，怎么可能没废话，就像这一段，就可以定义为废话，因此，如果你还没看到这一段，请你忽略，如果你看到了，那你就可以充分了解，什么是废话了。

  雨果的文笔真是了得，通过译本便可看到他拿着羽毛笔皱紧眉头、苦思冥想、叹气流泪的画面。文章中大段的排比、引用，文辞华丽优美，在念这本书的时候，我常常有想要高声朗诵的冲动。因为，大段的文字实在是太有吸引力了。因为，文字中的感情实在是太充盈了，用紫薇和尔康的话就是：“我要溢出来了。”

  更需要肯定的是译者的笔力，他们用尽汉语中所有美丽的词语来还原雨果的精神，来还原雨果的文章。当然我不懂法文，说它还原雨果，好像太夸张了自己的阅读能力。但是，还是要真诚敬佩，译者很强大，翻译得太精美了，某些段落甚至还大篇幅的句式相似，韵脚相同，读来朗朗上口。别说是翻译，就是自己用母语写出来恐怕都要颇费神思，更何况是异国的文字呢。

  3、你喜欢拿破伦么？喜欢的话最好不过了。

  雨果用几十页的篇幅来描写和议论了滑铁卢之战。讲述了当时的战争形势并设定了种种假设来肯定拿破伦，并为其表示叹惋。

  4、如果你又有很好的方向感，那必然会吸收更多美妙的知识了。

  你出门，只需要四十五度抬起头，望望太阳，看看星星，便可分辨东西南北、天王北斗，那你一定能从雨果的文字中画出一幅十九世界的巴黎地图。详细到连门牌号都一户户标示出来。甚至还能画出修道院等的户型图，窗子朝向、有几棵树、几只路灯、包括桥的长度都可以用比例尺添加出来。

  不用花钱坐时空穿梭机，就可以走回到十九世界的欧洲，这是多么昂贵的旅途啊。

  5、熟知十八、十九世纪欧洲历史、哲学史、文学史。

  历史要包括官阶、收入、税收、等级制度等，还要包括欧洲各国革命事件以及法兰西皇位继承制度，最好连法国在位皇帝的名姓和风流轶事都了然于胸。哲学史和文学史必须熟练掌握当时一流至十流的哲学家和文学家，包括他们的生活作风、创作习惯，如果还能像狗仔队一样深入到他们的日常生活中就更值得钦佩了。

  6、熟练掌握欧洲文学典故以及古希腊神话。至少要到信手捻来的程度，记住那些长得令人头痛的名字及由来。

  7、要明白宗教起源及宗教制度，包括修会规则。细化到男女修会。

  8、修女墓葬制度细则。

  9、苦役犯定义及起源。苦役犯形成的原因，表面原因以及深层社会原因。其中包含累犯的界定规则。

  10、基督教的教义以及发展历史。顺便再了解一下中国西藏喇嘛的教义以及发展历史。如果可能的话，伊斯兰、佛等也需要纳入知识范畴里。

  11、除了看译本需要的中文技能外，最好还有阅读一部分法语、拉丁语、西班牙语、英语的能力。当然还需要经常阅读欧洲杂志，看一些法国冷笑话。

  12、熟悉法国货币制度。知道苏、法郎、拿破伦都意味着什么。最好还要知道当时通行货币上的图像是什么。包括利息、高利贷、物价、货物流通、市场等。

  13、一些植物信息。

  14、食物信息。

  总述，以上。

  PS，这只是本人读了不到一半的页数得出的。欢迎添加。