企业所得税汇算清缴实务关键点提示和风险点解析暨新申报表辅学辅填工具 屈震、马泽方、李颖剑等 著作 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

362个关键点提示+157个风险点解析

+2套申报表填写辅学辅填工具

=企业自查、中介诊断、税务机关管理的企业所得税汇算清缴教科书

章  封面、表单、基础信息表填报实务

第2章  《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务

第3章  收入、成本、费用政策及填报实务

第4章  纳税调整政策及填报实务

第5章  视同销售和房地产开发企业特定业务政策及填报实务

第6章  未按权责发生制原则确认的收入政策及填报实务

第7章  投资收益政策及填报实务

第8章  不征税收入政策及填报实务

第9章  职工薪酬政策及填报实务

0章  广告费和业务宣传费指出政策及填报实务

1章  捐赠支出政策及填报实务

2章  资产折旧、摊销政策及填报实务

3章  资产损失政策及填报实务

4章  企业重组政策及填报实务

5章  政策性搬迁和特殊行业准备金政策及填报实务

6章  企业所得税弥补亏损政策及填报实务

7章  收入、扣除优惠政策及填报实务

8章  应纳税所得额优惠政策及填报实务

9章  应纳税额优惠政策及填报实务

第20章  境外所得税收低免政策及填报实务

第21章  跨地区经营汇总纳税政策及填报实务

第22章  2015年新企业所得税政策解读

第23章  企业所得税睡前扣除凭证确认实务问题探讨

第24章  辅学辅助工具使用说明

附录  企业所得税相关法规政策汇编

李颖剑，北京市丰台区国家税务局所得税科科员，毕业于湖南大学经济与贸易学院经济学专业，2011年至今主要从事企业所得税征管工作。

暂无出版社相关信息，正在全力查找中！

暂无相关书籍摘录，正在全力查找中！

在线阅读地址：企业所得税汇算清缴实务关键点提示和风险点解析暨新申报表辅学辅填工具 屈震、马泽方、李颖剑等 著作在线阅读

在线听书地址：企业所得税汇算清缴实务关键点提示和风险点解析暨新申报表辅学辅填工具 屈震、马泽方、李颖剑等 著作在线收听

在线购买地址：企业所得税汇算清缴实务关键点提示和风险点解析暨新申报表辅学辅填工具 屈震、马泽方、李颖剑等 著作在线购买

暂无原文赏析，正在全力查找中！

编辑推荐

◆既是企业纳税申报的工具书，又是税务机关政策研读的教科书

全书以新企业所得税年度纳税申报表为主线设置章节，不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以362个关键点的形式做出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易涉及的纳税风险以157个风险点的形式进行解析，并结合实际案例，剑指可能出现的疑难问题。

◆编者来自国地税机关税政管理、风险防控、税务稽查等不同的岗位，视角多元而立体，可操作性和实效性强

对截至2016年3月的新政策进行了分类别、分事项解读，其中涉及新小型微利企业优惠政策和研发费加计扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的新政策，编者都在文中做了加粗处理。

◆赠送2套申报表填写辅学辅填工具，书后单独附企业所得税纳税申报表表册，方便查阅

可通过扫描本书勒口作者简介下方的二维码，关注订阅号后回复“工具下载”获得随书附带的两个填报工具。

前言

前言

自2015年1月1日起，按照国家税务总局公告2014年第63号的要求，启用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称新申报表）。如今，距离新申报表开始使用已有一年，2015年度企业所得税汇算清缴也已拉开序幕。2016年1月，随着国家税务总局对于新申报表的补充修订文件的发布，纳税人和征管一线税务人员面临新的工作挑战。如何迅速更新知识，提高申报信息质量，找准汇算清缴后续管理工作的切入点，优选限度降低征纳双方的涉税风险，是大家需要迅速应对、亟待解决的问题。

2014年11月以来，我们多次与国家税务总局所得税司新申报表起草人员以及北京市国、地税局所得税处专司新申报表申报工作的人员沟通，大家结合各自工作实践，进行了大量的资料整理、问题讨论、意见征集，从读者的实际需求出发编写本书以解决上述问题。

本书既是纳税申报的工具书，又是政策研读的教科书。全书以新企业所得税年度纳税申报表为主线设置章节，方便读者快速找到每一张申报表格的填报要求；同时，我们将2008年以来截至2016年3月的企业所得税政策分解到每一张表格的填报要求之中，辅之以填报案例来帮助读者理解政策要求和填报方法。

由于编者来自税政管理、风险防控、税务稽查等不同的岗位，因此，本书的视角是多元而立体的，其内容也并非纸上谈兵的表层解读。编者不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以362个关键点的形式做出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易涉及的纳税风险以157个风险点的形式进行解析，并结合实际案例，剑指可能出现的疑难问题。

大数据时代，一切工作基于数据，企业财务人员能够准确地完成纳税申报表的填报工作，是降低涉税风险的基本方法。与此同时，高质量的申报数据也是税务机关高效开展后续管理、风险防控和税务稽查的重要前提。准确的政策理解、规范的申报表填报，不仅能够为企业降低纳税成本，也可以帮助税务机关减少不必要的工作量，释放出的人、财、物等方面的执法资源，有利于更好地开展税收违法犯罪案件的处理，为整个社会的纳税人营造更加公平的经济环境。本书所要探索的重要课题正是将后续管理前延至纳税申报环节，从源头管控申报数据信息质量。编者对截至2016年3月的新政策进行了分类别、分事项解读，其中涉及新小型微利企业优惠政策和研发费加计扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的新政策，编者都在文中做了加粗处理。

读者还可通过扫描本书勒口作者简介下方的二维码，关注订阅号后回复“工具下载”获得随书附带的两个填报工具。其中，“小微优惠辅助计算工具”化繁为简，便于辅助计算优惠税款和提示填报行次。“辅学辅填工具”可以帮助企业直接将财务数据转换为纳税申报数据，同时，应用大数据统计出企业频发的纳税调整事项和税收优惠事项，将其按照频发程度排序并以超链接的形式提示每一个事项的政策要求和填报要求，便于企业在填写新申报表方面提升质效。

 “辅学辅填工具”可以解决申报过程中的四类问题。

1.解决因不了解新申报表而不知从何填起的问题。设计“基础数据表”，完成从会计“科目发生额”到申报“利润总额”的数据处理。使用者填写“基础数据表”则自动完成利润总额计算项目填报，同时生成税会差异调整的“账载金额”。

2.解决因不熟悉税收政策导致漏调税会差异的问题。编制“高频税会差异调整事项对照表”，提示潜在税会差异。

3.解决针对具体申报项目不知如何填报的问题。以超链接的形式给出对应的政策要点和填报案例。

4.解决新申报表逻辑关系复杂难以完成逻辑校验的问题。将700多条报表逻辑关系落实到Excel表格中，让使用者免于逐项填报、逐条比对，高效完成逻辑校验。

本书和工具虽经众多财税同人及纳税人反复审阅、测试，仍难保证不存在漏洞。对我们而言，查漏补缺的过程也是完善提升的过程。我们衷心希望得到读者和使用者的批评指正（通过微信号和订阅号可反馈批评指正意见），以便为纳税人和基层税务工作者提供更加准确简明、切实有效的帮助。

• 作者：部门的宠儿 发布时间：2020-01-02 21:41:28

  看得是根据国图藏本的再造善本，但是没有书目，只能在这里标记啦！

• 作者：Inez 发布时间：2010-09-16 14:27:46

  看完这本书，时间还挺短的。

• 作者：奇诺 发布时间：2018-01-01 19:50:59

  《百年孤独》已经很累了

  它只想讲一个关于马孔多百年来的家族故事

  哪怕你们读完之后只是觉得神奇好玩

  而不是凡是看到讲一个家族+神奇元素的故事就称作媲美百年孤独的魔幻现实主义大作。

• 作者：宋冰倚 发布时间：2012-07-15 23:41:00

  这书之前读过N遍，现在没事翻翻，还是发现挺有用的。不过明明是平装而不是精装啊

• 作者：Ein 发布时间：2022-02-11 12:29:08

  值得重读的好书。

• 作者：7788 发布时间：2021-05-16 10:45:20

  禁？

• 万物千门

  作者：坚定躺平的锡兵 发布时间：2015-03-28 22:32:29

  《万物 创世》的主线是讲述宇宙学、地质学、古生物学视角下宇宙诞生到人类出现前的世界，但它并非纯粹的科普读物。作者同时吸收了历史和现实中宗教、文学、艺术等非科学领域对相关主题的阐释和演绎，并把所有这些内容以同题并列的方式组合到了一起。他的内心一定是一个博物学者，因为博物学者的信念是：无需言语分析，只要将世间万物有条理地陈列在观众面前，通向究极真理的大门就会自然而然地打开。相应地，本书引经据典之处虽多，文字却仅限于描述古早事实及相关科学理论。大量以比兴方式插入的人类文化产物被交由读者自行识别和理解了。

  通读一遍后，忍不住画蛇添足，将知道的图片出处罗列出来。译注也在做着同样的事。因此，他们提到的就自动略过了。

  通过这个游戏，本书也完全可以成为一个目录，一部词典，一座通往广阔无垠的思维世界的千门之门。

  又：随便说说作者受到的文化影响。从选用频率来看，印度、埃及和希腊神话素材都占有极重要的地位。三大宗教基督教为主。画家中博斯最受青睐。现代通俗文化方面，日本和美国并驾齐驱，没其他国家的事儿。中国只出现了四次，分别是八卦符号、京剧脸谱、中国龙和一幅山水画。我们当然是文明古国，或许是文化大国，不过正巧是这个作者了解较少的那个古国或大国。文化输出，任重道远啊。

  p24-25，湿婆（Siva），

  http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/2/2f/Natarajainmetropolitan.jpg

  p27，巴黎先贤祠的傅科摆，

  http://commons.wikimedia.org/wiki/File:Pantheon_wider.jpg

  p30，牛顿秋千（Newton’s cradle），

  http://en.wikipedia.org/wiki/Newton's_cradle

     原子球塔（Atomium），

  http://zh.wikipedia.org/wiki/

  原子球塔

     天上地下，唯我独尊

  p31，树状图（dendrogram）

  p35 ，《宇宙的奥秘》（Mysterium cosmographicum）中开普勒的宇宙模型：

  http://en.wikipedia.org/wiki/Mysterium_Cosmographicum

          神灯

  p36，世界龟，印度神话的世界观，

  http://www.lookandlearn.com/history-images/XM10028117/Hindu-the-Cosmic-Turtle?img=8&search=elephant+feat

  p39，埃及神话的世界观：

  http://world-mythology.org/egyptian-mythology-religion/nut/

      星条旗

  p40-41，天蝎座，射手座，北斗七星，半人马星云，天鹰座，大犬座

  p47，智利阿塔卡马沙漠的射电天文望远镜

  p57，英格兰巨石阵

          埃及，崇拜太阳神的阿肯那顿，

  http://en.wikipedia.org/wiki/Stela_of_Akhenaten_and_his_family

          玛雅金字塔

  p58，苏美尔太阳神，

  http://www.humanjourney.us/preAxialMesopotamia3.html

  p73，耶稣丈量世界，

  http://en.wikipedia.org/wiki/Northern_Lights_

  (novel)#/media/File:God-Architect.jpg

  p76，The happy donor（雷內·馬格利特）

  p77，太阳和月亮骑马比武，

  http://alchemicalpsychology.com/new/4.htm

  p81，时母（Kali）

  p83，赫菲斯托斯（Hephaestus）

  p85，梅里爱的《月球旅行记》，

  http://movie.douban.com/subject/1304310/

  p92，《冨嶽三十六景之神奈川沖浪裏》

  p93，驱使海马的波塞东，

  http://www.theoi.com/Ther/Hippokampoi.html

  p98，投掷闪电的宙斯，

  p101，北澳神话中的闪电人Wala-undayna(树皮画),

  http://inkdin.net/?p=169

  p103，中世纪的世界地图（边上的三个人是闪、含和雅弗），

  https://www.raremaps.com/gallery/detail/35142/Secunda_etas_mundi_World_Map_Before_Discovery_of_America/Schedel.html

  p115，维伦多尔夫的维纳斯,

  http://zh.wikipedia.org/wiki/

  维伦多尔夫的维纳斯

  p118-121，康威的生命游戏，

  http://zh.wikipedia.org/wiki/

  康威生命游戏

  p124，阿特拉斯（Atlas）

  p130，DNA双螺旋发现者沃森和克里克，

          克隆羊

  p140，毗湿奴躺在众蛇之王舍沙的身上，

  http://commons.wikimedia.org/wiki/File:Vishnu_and_Lakshmi_on_Shesha_Naga,_ca_1870.jpg

  p141，坐着的女人，

  http://en.wikipedia.org/wiki/Seated_Woman_of_

  Çatalhöyük

  p144，呂喀亞(Lycia)

  p148，亚当、夏娃与蛇，

  http://images.nypl.org/index.php?id=426396&t=w

  p149，爱经

          阿努比斯称量心脏

  p150，死神之舞，

  http://www.dodedans.com/Esc.htm

  p152，阿兹特克双头蛇，

  http://en.wikipedia.org/wiki/Double-headed_serpent

  p172，《圣安东尼的诱惑》和《人间乐园》（博斯）

  p174，“奥德修斯刺瞎独眼巨人”（希腊古瓶），

  http://www.theoi.com/Gallery/L8.3.html

  p175，《农神吞噬子女》（戈雅 ），

  http://www.stufftoblowyourmind.com/blog/art-spotlight-saturn-devouring-his-son/

  p179，又是博斯，《圣安东尼的诱惑》和《干草车》

  p188，耶梦加得（Jormungandr）

  p207，科林斯柱

  p228，鳄鱼之神索贝克（Sobek）

  p237，《虫虫危机》，

  http://movie.douban.com/subject/1291573/

  p257，《小恐龙阿贡》，无字漫画，

  http://book.douban.com/subject/6886409/

  p264，《侏罗纪公园》，

  http://movie.douban.com/subject/1292523/

  p277，鹰啄食普罗米修斯的心脏，

  http://www.kawaiinotenshi.blogger.com.br/prometheus.jpg

          荷鲁斯（Horus），

  http://www.sankofaworldpublishers.com/Horus%20at%20Horus%20Temple.JPG

  p285，《十二朵向日葵》（梵高）

  p288，《唐老鸭》

  p295，《金刚大战哥斯拉》，

  http://movie.douban.com/subject/1463226/

  p297，《谁去给猫挂铃铛》

  p301，“诺亚方舟”

  p308，《爱丽丝漫游仙境》

  p309，“母狼育婴”

          《加布里埃尔蒂斯特斯和她的姐妹》

  p322，象头神迦尼萨（Ganesha）

• 资本主义新人鲁宾逊

  作者：drunkpiano 发布时间：2010-04-20 02:04:30

  据说这个书评引起一些争论，欢迎跟帖批评，让围观者有更多的阅读视角，抱歉由于时间关系不作回应。

  －－－－－－－－－－

  一个18岁的少年，“放着好好的日子不过”，一心想航海探险。爸爸说：你知道吗？其实最幸福的生活就是中不溜秋的生活，底层日子苦，上层压力大，中不溜秋最幸福最安全，这个道理，你以后会明白的。少年不听，非要出海，一场航海事故之后，一个人漂到了一座孤岛，一搁浅就是28年。

  《鲁宾逊漂流记》是我记忆中读的第一本外国小说，小时候看得那叫一个入迷：一个人！孤岛！历险记！那天和一个朋友无意间聊起这本小说，突然想，咦，为什么不再读一遍呢？时过境迁，也许能读出一点新意？

  果然，现在再读，觉得这岂止是一个历险故事，同时还是一本17世纪的政治经济学笔记。鲁宾逊出事那次出海是1659年，他离开那个加勒比海孤岛的时间是1687年，恰好是大英帝国开始冉冉升起，但还没有完全从西班牙、荷兰、法国等角逐者中脱颖而出的时期。

  英国是如何从众殖民主义国家中脱颖而出一枝独秀的？这是另一本书《帝国》（Naill Ferguson）试图回答的问题。“说到底，那只是西北欧的一个偏僻小岛而已。”他的分析：英国人是比西班牙人更好的海盗；通过光荣革命搞定了荷兰——荷兰威廉亲王和英国女王玛丽1689年共同执掌英国，在他看来是一场英国和荷兰的资产重组；通过7年战争挤掉了法国——为什么能打败法国呢？因为英国比法国更早使用了现代金融制度，借钱打仗，打出了一片新天地。

  这些都只是宏观分析，那么鲁宾逊，在荒岛上拓荒、种地、驯化野生动物、自制生产工具的鲁宾逊，与这一切有什么关系呢？

  马克斯·韦伯比Naill Ferguson更直接地思考了这个问题。《新教伦理和资本主义精神》本质上是为已经被马克思搞得臭大街的“资本主义”四个字正名。在他看来，早期资本主义精神的动力不是——至少不仅仅是——贪婪、欺诈、剥削，而是吃苦耐劳、锐意进取、勤奋克己的精神，而这些品质，在韦伯看来，根植于新教伦理。

  鲁宾逊就不断让我想起韦伯笔下的那个“资本主义新人”。在当代政治正确的话语体系中，殖民主义者的形象往往邪恶无比，早期殖民者开拓性的一面却往往被人忘记，但在17、18世纪，交通通讯、医疗、生产手段极不发达的情况下，愿意冒着生命危险背井离乡地去荒蛮落后的加拿大、加勒比海、非洲谋生的，往往是一批最勤劳勇敢的人。鲁宾逊则是这批人中的典型，他刚流落到孤岛时一穷二白，随时可能饿死或病死，28年后，愣是靠着自己的双手，他盖了两座“房子”、造了两条船、圈养了一批山羊、种植了玉米地、还拥有了自己的葡萄园，其间的艰辛苦难可想而知。如果说一开始读者对鲁宾逊的厄运不免同情，到书的后半部，同情已慢慢变成敬意——确切地说，不仅仅是对他个人的敬意，而且是对人类这个物种的敬意。

  有意思的是，鲁宾逊的“心路历程”也与韦伯笔下的资本主义新人契合。 在流落孤岛之前，他精神上是个浪荡子，但在一场几乎让他送命的高烧之中，他突然看到了上帝：“上帝为什么要拯救我呢？我何以回报他的用意？”在孤岛上待得越久，他的信仰就越虔诚，到最后信仰成了他生存的最强大动力。就这样，遭遇变成了召唤，被遗弃变成了被拯救，上帝给他关上一扇门，但也打开另一扇门。28年里，他在孤岛上创造的不仅是房子农田畜牧，而且是一座朝圣的庙宇。

  在韦伯看来，资本主义精神之所以在新教国家兴起，而不是传统的天主教国家或者东方国家，本质上因为新教伦理最早实现了“义与利”在话语体系上的统一：“传统主义”耻于言利，而只谋求暴利者热爱的是财富而不是创造本身，是新教伦理将勤勉奋进和创造财富结合到了一起，让“克己复利”成为通向天堂的一条道路。鲁宾逊在孤岛上待到第23年时，仍然没有任何可能离开的迹象，但那时他已经“完全不介意在岛上度过余生”，因为那时候他已经凭辛勤劳作开拓了一个荒岛，他觉得自己没有辜负上帝的美意，可以吹着口哨悠哉游哉地去天堂了。