税务会计与税收筹划实务 寇娅雯 编 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

税务会计制度和财务会计制度既有紧密的联系，又相互独立。在当下的市场环境中，企业是独立的经济主体，为了实现利益的优选化，企业必须要根据会计制度来进行恰当的税收筹划。税收筹划是指在税法规定的范围内，纳税人对经营、投资、理财等活动进行事先筹划与调整，尽可能获得税收优选利益的筹划方法，具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。编者根据新的税收政策编写本书，本书内容包括税务会计与税收筹划基础、常见税种概述、常见税种的会计处理、常见税种的税收筹划思路、常见税种的税收筹划案例等，结构合理，逻辑清晰。本书内容翔实、案例典型、与时俱进、实用性强，旨在为读者提供税收筹划思路。本书适合企业税收筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。

第1章税务会计与税收筹划基础

1．1税务会计概述1

1．1．1税务会计的概念1

1．1．2税务会计的对象1

1．1．3税务会计的目标2

1．1．4税务会计的特点2

1．1．5税务会计的基本前提3

1．1．6税务会计的基本原则3

1．1．7税务会计的任务5

1．1．8税务会计的方法5

1．2税收基础知识6

1．2．1税收与税法的概念6

1．2．2税收法律关系8

1．2．3税法的原则12

1．2．4税法要素15

1．2．5其他相关概念19

1．3税收筹划的基本理论21

1．3．1税收筹划的概念21

1．3．2税收筹划的特征21

1．3．3税收筹划的作用23

1．3．4税收筹划的基本原理30

1．4税收筹划的基本方法31

1．4．1利用免税政策进行税收筹划31

1．4．2利用减税政策进行税收筹划33

1．4．3利用税率差异进行税收筹划35

1．4．4利用分劈技术进行税收筹划36

1．4．5利用税收扣除进行税收筹划37

1．4．6利用税收抵免进行税收筹划39

1．4．7延期纳税技术41

1．4．8退税技术42

第2章增值税的会计核算与税收筹划

2．1增值税概述44

2．1．1增值税纳税人和扣缴义务人45

2．1．2增值税征税范围47

2．1．3增值税税率和征收率56

2．1．4增值税应纳税额的计算60

2．1．5增值税税收优惠73

2．1．6增值税征收管理83

2．1．7增值税专用发票使用规定85

2．2增值税进项税额及其转出的会计处理87

2．2．1会计账户的设置87

2．2．2会计账表的设置90

2．2．3工业企业进项税额的会计处理92

2．2．4商业企业进项税额的会计处理101

2．2．5进项税额转出的会计处理107

2．2．6购买方作为扣缴义务人的会计处理110

2．2．7进项税额抵扣情况发生改变的会计处理110

2．3增值税销项税额的会计处理111

2．3．1工业企业销项税额的会计处理111

2．3．2商业企业销项税额的会计处理133

2．3．3差额征收的会计处理146

2．4增值税减免、上缴及查补调账的会计处理147

2．4．1减免增值税的会计处理147

2．4．2上缴增值税的会计处理152

2．4．3增值税查补税款的会计处理155

2．5增值税的税收筹划思路158

2．5．1兼营行为的增值税税收筹划158

2．5．2增值税计税依据的税收筹划158

2．5．3增值税减免税的税收筹划159

2．5．4增值税出口退税的税收筹划159

2．6增值税的税收筹划案例159

2．6．1运输费用的税收筹划案例159

2．6．2销售额的税收筹划案例161

2．6．3选择供货商的税收筹划案例162

2．6．4快递行业税收筹划案例164

第3章消费税的会计核算与税收筹划

3．1消费税概述166

3．1．1消费税的概念166

3．1．2消费税的特点166

3．1．3消费税法167

3．1．4消费税纳税义务人167

3．1．5消费税征税范围168

3．1．6消费税税目170

3．1．7消费税税率（额）及计税依据176

3．1．8消费税应纳税额的计算185

3．1．9消费税征收管理197

3．2消费税的会计处理201

3．2．1会计账户的设置201

3．2．2销售应税消费品的会计处理201

3．2．3应税消费品视同销售的会计处理202

3．2．4应税消费品包装物及没收的押金应交消费税的会计处理204

3．2．5委托加工应税消费品的会计处理206

3．2．6进口应税消费品的会计处理208

3．2．7金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理209

3．3消费税的税收筹划思路211

3．3．1进行税收筹划的思路211

3．3．2计税依据的税收筹划211

3．3．3委托加工应税消费品的税收筹划212

3．3．4降低适用税率的税收筹划218

3．3．5充分利用消费税优惠政策的税收筹划218

3．4消费税的税收筹划案例218

3．4．1兼营多种不同税率的应税消费品时的税收筹划案例218

3．4．2利用纳税临界点的税收筹划案例219

3．4．3改变换取生产资料方式的税收筹划案例221

第4章企业所得税的会计核算与税收筹划

4．1企业所得税概述222

4．1．1企业所得税纳税义务人222

4．1．2企业所得税征税对象224

4．1．3企业所得税税率225

4．1．4企业所得税应纳税所得额225

4．1．5资产的税务处理239

4．1．6企业所得税应纳税额的计算245

4．1．7企业所得税税收优惠246

4．1．8企业所得税征收管理253

4．2企业所得税的会计核算255

4．2．1应纳税所得额的确定255

4．2．2企业所得税会计基础265

4．2．3企业所得税会计处理271

4．3企业所得税的税收筹划思路296

4．3．1小型微利企业应纳税所得额的税收筹划296

4．3．2存货计价的税收筹划297

4．3．3固定资产折旧的税收筹划299

4．3．4坏账损失的税收筹划300

4．3．5亏损弥补的税收筹划300

4．4企业所得税的税收筹划案例301

4．4．1合理选择公司模式的税收筹划案例301

4．4．2合理选择促销方式的税收筹划案例302

4．4．3合理利用税收优惠的税收筹划案例305

4．4．4合理选择存货计价方法的税收筹划案例306

第5章个人所得税的会计核算与税收筹划

5．1个人所得税概述309

5．1．1个人所得税纳税人、纳税义务和所得来源的确定310

5．1．2个人所得税应税所得项目311

5．1．3个人所得税税率320

5．1．4个人所得税应纳税所得额的确定321

5．1．5个人所得税应纳税额的计算333

5．1．6个人所得税税收优惠337

5．1．7个人所得税征收管理341

5．2个人所得税的会计处理344

5．2．1代扣代缴单位的会计处理344

5．2．2个体工商户、个人独资企业及合伙企业的会计处理347

5．3个人所得税的税收筹划思路352

5．3．1进行个人所得税税收筹划时应掌握的相关知识352

5．3．2进行个人所得税税收筹划时应遵照的2个标准353

5．3．3纳税义务人的税收筹划353

5．3．4个人承包方式的税收筹划353

5．3．5分次申报纳税的税收筹划354

5．4个人所得税的税收筹划案例354

5．4．1专项附加扣除的税收筹划案例354

5．4．2年终奖的税收筹划案例355

5．4．3“私车公用”的税收筹划案例356

5．4．4劳务报酬所得的税收筹划案例358

第6章房产税的会计核算与税收筹划

6．1房产税概述360

6．2房产税的会计处理370

6．3房产税的税收筹划思路371

6．4房产税的税收筹划案例374

6．4．1计税依据的税收筹划案例374

6．4．2房产原值的税收筹划案例376

第7章契税的会计核算与税收筹划

7．1契税概述378

7．2契税的会计处理386

7．2．1企业的会计处理386

7．2．2事业单位的会计处理387

7．3契税的税收筹划思路387

7．4契税的税收筹划案例389

7．4．1土地使用权互换的税收筹划案例389

7．4．2土地使用权出售、房屋买卖的税收筹划案例390

7．4．3企业合并的税收筹划案例391

寇娅雯

兰州文理学院副教授，长期从事金融学、财税法、会计学等方面的教研工作。出版《税法与税务会计》《税法与税务会计（第2版）》《房地产企业税收实务》《基础会计学》《经济法》《经济法教程》等。发表学术论文30余篇，主持参与各类课题20余项，获教学科研成果奖4项，多次荣获“挑战杯”优秀指导教师荣誉称号。

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• 作者：孤筏重洋 发布时间：2021-07-14 14:10:44

  2003年翻看。原以为会感兴趣，谁知根本不是我喜欢的那种书。信息量不大，不够科学严谨，很多问题说了等于没说，因为还是不知其所以然。因此，比较无趣。

• 作者：TongAndBear 发布时间：2023-08-06 19:02:49

  几次读到忍不住哽咽

• 作者：今天 发布时间：2023-01-22 15:29:41

  1⃣️要让自己看到正面积极的东西。对自己的看法与自己的信念决定了最终会成为什么样的人。为了得到你想要的，你得先配得上它。喜欢的男人越优秀，越需要提高自己的魅力。你越有魅力，越能成功吸引你的理想伴侣。2⃣️ 长期吸引力=兰博基尼效应＋内在价值＋ 契合＋信任。3⃣️ 为你付出的时间、精力、金钱和心思越多，就越会愿意对你们的关系做出长期承诺。

• 作者：___的云中鸟 发布时间：2011-01-01 13:39:51

  原来北林图书馆里还有这样的好书 后来看过之后又买了一本 和这个系列几本书

• 作者：koala 发布时间：2015-04-01 14:27:12

  恐怖气氛营造的合格，奇怪的莫名其妙恶作剧的小女孩，原因不明的营地火灾，被打破的玻璃球，没有血缘关系的男生与父女的日常。但是从逻辑上感觉不如向日葵严密，最后没有有力的逆转，认为纱代是自己杀死自己仅是奈绪的善意的谎言仅是“我”的主观臆断，而智子在人群中的一瞥也可能是心理作用。智子因为有把柄在手就与老师以及大叔发生关系的描写并不可靠，乙太郎的形象也前后断裂，并没有什么特别的理由让他开始酗酒。有些失望的首尾不照应。如果按照作者最后的逻辑，人还是智子无心杀死的，那么她还好好的活着，而且前面叙述的姐姐的不正常的铺垫也没有什么用处，总之无论走哪条路都有些冗余的情节。

• 作者：丑老鸭 发布时间：2016-04-10 01:01:29

  好书！

• 或许他才是普通大众的样子

  作者：盈昃 发布时间：2022-09-20 12:53:57

  家人们连一串在逃亡的人潮中行进、怕王妈拿东西回家后急忙查看、多要红十字旗和徽章为自己和家人寻保障、和教育局局长一起躲进红房子、战争初息便不顾战争破坏生活的现实为杜统帅题字“德隆恩溥”等。

  胆小求自保，逃命至上海

  冒险回学校，不愿人看轻

  所为皆利己，也无可厚非

  人有复杂性，不便多苛责

  要想兼顾小家和大家是不容易的，潘先生能保护好自己的小家已经是尽到了丈夫和父亲的责任了，而他的行为也并没有对社会大家造成什么危害，这样的人，大概也不必过于苛责。这好像便是大多数普通人的模样了吧。

  至于更高的道德要求，如“居庙堂之高则忧其民，处江湖之远则忧其君”，那应该需要对大众有更多的启蒙了。

• 一代英雄－成吉思汗

  作者：Joycepang1998 发布时间：2016-02-12 13:55:10

  孛儿只斤·铁木真，又名成吉思汗，是一位来自蒙古的政治家和军事家。成吉思汗的是一位杰出的领导，因此受到众人的爱戴。这本书讲述了他如何从一位部落酋长的儿子，变成蒙古大河汗，最后成为元朝的开国者，让蒙古人团结起来。

  铁木真没有享受过安定和平安的生活，仅仅九岁时，家里就遇到了一场大灾难。 依据古代蒙古的习俗，男孩子小时候，父母就要帮他们准备未来的婚事，为他们找到一个好的妻子。铁木真也不是例外。他九岁时，和一位十岁美丽的女孩子结婚。当天晚上，他的父亲被塔塔儿报仇，在他的酒里下药。三天后，铁木真的父亲就死去了。从那天开始，他不断的增强自己的力量，开始为他父亲向敌人寻仇。有一次，铁木真被塔塔儿抓了，为他套上了一个木枷，把他放在在锁儿罕家里过夜。锁儿罕不但看不惯塔塔儿对待铁木真母子的行为而且非常同情铁木真的遭遇。他对铁木真说：“不用怕，铁木真，正因为你眼中有火，面上有光，才引起他们的嫉妒”，然后替他打开木枷，把他放走了。

  成吉思汗的战绩众所周知，令人震惊。虽然成吉思汗从小面对着凶狠的强敌，但他依然态度冷静。他时时刻刻都充满斗志，令比他年纪大的地人也觉得害怕。成吉思汗没有因为生命里的不幸而受到挫折。反而这些困难令他变成一位更勇敢，杰出，伟大的领导人。