合同之税-合同涉税法律疑难问题解析 石淼 法律出版社【正版书】 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书以合同法为主线，依照我国合同法的体例脉络展开讨论，既站在税法角度对合同法司法实践以及税务行政合同中的涉税争议问题进行了相关解析，也对中央与地方现行的合同课税政策进行了私法维度的审视与批判性解读。本书紧密围绕我国现行税收实践中的一些热点、难点问题结合具体实务案例进行重点的讲解与剖析，同时就完善我国现行的税收政策提出了建议性意见。

编税务视野下的合同总则

章合同与税法间的关系初探

节合同的应税属性

第二节合同法与税法间的联系与冲突

一、合同法与税法间的内在关联

二、合同法与税法间的冲突及协调

三、合同法在不同语境下对税法适用的挑战

第三节税法视野下的合同分类

一、诺成合同与实践合同

二、要式合同与不要式合同

三、有偿合同与无偿合同

四、主合同与从合同

五、有名合同与无名合同

六、单一合同与混合合同

七、束己合同与涉他合同

八、确定合同与射幸合同

第四节合同课税研究的实务意义

一、合同内容决定经济交易的具体税负

二、合同签订不当是诱发税务风险的重要因素

三、合同文本属于税收执法中的重要证据

四、合同设计日益成为纳税人逃税避税的常用手段

五、合同术语理解分歧是引发税企争议的重要原因

第五节税法对合同自由的干预——实质课税原则

一、现代合同自由原则的内涵及其局限

二、实质课税原则的概念及其内涵

三、我国税收实践中的实质重于形式原则

四、实质重于形式原则在实践中的认识误区

第二章纳税主体与合同主体

一、分支机构的纳税主体资格

二、借用法律资质的纳税主体

三、拟制化的纳税主体

四、跨国主体纳税资格的认定

五、纳税主体行业属性的变化

六、纳税主体的合法资质审核

七、纳税主体资格消灭

第三章合同订立的税务影响

一、合同订立概述

二、合同订立的形式

三、合同订立的时间

四、合同订立的地点

五、合同的期限

第四章合同效力的税务影响

一、合同效力概述

二、合同无效的法律效果

三、合同无效的税法后果

第五章合同履行的税务影响

一、合同履行期限

二、合同的履行地

三、合同的履行方式

四、第三人代为履行

五、合同履行中的内容变更

六、逾期债权债务的税务处理

第六章合同权利义务终止的税务影响

一、合同解除

二、提存

三、债务抵销

四、债务免除

五、混同

第七章违约责任的税务影响

一、合同法律责任的几种形式

二、现行违约金、赔偿金的税务处理规定

三、定金及类似费用的税务处理

四、其他形式违约责任的税务处理

五、合同免责事由的税收待遇

六、缔约过失责任的税务处理

第二编税法视野下的合同分则

章货物买卖合同中的涉税难题

一、买卖合同的法律特征

二、买卖合同的税务处理

三、还本销售的税务处理

四、特殊动产买卖的税务处理

五、电子产品买卖的涉税问题

六、经销合同的税务处理

第二章房地产买卖合同中的涉税难题

一、房地产买卖合同的法律特征

二、房地产转让行为的具体税务处理

三、房地产买卖交易中的纳税义务时间

四、特殊类型房地产交易模式的税务处理

五、房地产交易中纳税证明的法律地位

第三章股权转让合同中的涉税难题

一、股权转让的法律特征

二、股权转让的具体税务处理

三、股权登记的税务影响

四、股权赠与的涉税处理

五、夫妻析产情形下股权转让的税务处理

六、现行的股权转让反避税政策分析

第四章拍卖合同中的涉税难题

一、拍卖合同的法律特征

二、拍卖合同的具体税务处理

三、现行拍卖业涉税政策的反思

四、司法拍卖中的纳税义务认定

第五章赠与合同中的涉税难题

一、赠与合同的法律特征

二、赠与合同的税务处理

_二、“买一赠一”与“无偿赠送”辨析

四、免费提供实物使用权的课税争议

第六章借款合同中的涉税难题

一、借款合同的法律特征

二、借款行为的具体类别

三、借款利息的税务处理

第七章租赁合同中的涉税难题

一、租赁合同的法律特征

二、租赁合同的税务处理

第八章融资租赁合同中的涉税难题

一、融资租赁合同的法律特征

二、融资租赁的具体税务处理

三、售后回租的税务处理

四、其他融资租赁模式的税务处理

第九章承揽合同中的涉税难题

一、承揽合同的法律特征

二、承揽合同的种类

三、承揽合同的税务处理

第十章建筑工程合同中的涉税难题

一、建筑工程合同的法律特征

二、建筑工程合同的基本税务处理

三、建筑工程总分包合同的税务处理

四、建筑安装工程挂靠合同的税务处理

五、BT（建设一移交）合同的税务处理

六、建筑工程款权与税收权之间的位阶排序

七、建筑工程验收合格与否的税务影响

第十一章货物运输合同中的涉税难题

一、货物运输合同的法律特征

二、货物运输合同的税收政策适用

三、“营改增”试点政策对运输业课税的影响

第十二章技术转让合同中的涉税难题

一、技术转让合同的法律特征

二、技术转让行为的税务定性

三、技术转让与技术服务的区分原则

四、技术开发所得的税务定性

五、技术转让中“软件费”的税务处理

六、技术转让行为的免税政策适用

七、混合合同中的技术转让——以特许经营合同为例

第十三章委托合同中的涉税难题

一、委托合同的法律特征

二、税法中代理业的具体类别

三、委托代理中的常见纳税争议

四、类似合同的税务处理

第十四章担保合同中的涉税难题

一、担保合同的法律特征

二、担保权设立时的税务处理

三、担保物权实现的税务处理

四、企业取得担保费的税务处理

第十五章劳动合同中的涉税难题

一、劳动合同概述及相关概念辨析

二、劳动（劳务）服务的税务处理现状

……

第三编合同法与税法的交叉重叠

石淼，男，江苏泗阳人，法律硕士，北京大成（广州）律师事务所律师。曾就职于华南某市地方税务局，已从事税收实务工作十余年，在此期间为上百家企业提供了税务咨询与筹划服务，办理数十起税企争讼案件。近年来，主要关注从法律视角分析与探讨现行税收制度。曾出版专著《新型税务案件法理评析》（2010年），已公开发表论文及专著三十余万字。

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《合同之税:合同涉税法律疑难问题解析》顺循合同法的结构框架与脉络，运用税法的基本原理并结合税法的具体实践，对合同法进行税务视角的解读，对税收法律法规中的制度进行合同法角度的反思。《合同之税:合同涉税法律疑难问题解析》融入大量税企争议案例，并对大量税收管理规范性文件进行了诠释学角度的分析和批判，具有很强的实践操作价值，为纳税主体在合同中合法节税提供参考，也对税务机关的征税工作和税收管理文件的制定、修改提供建设性意见。

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• 一切都从无聊开始

  作者：蒙小土 发布时间：2021-03-07 03:41:31

  这是我十七岁时写的第一本武侠小说，当时我刚读大一，学校安排了毫无意义的晚自习，所有人都得在教室无聊地坐着。一天晚上，我去上晚自习的时候，在书里夹带了一张A4纸，然后就写下了这本书的第一个开头：华山之下，东来客栈。黄豆与酒，别无它物。

  2015年，这本书写完，向一些编辑的邮箱丢了出去，也并没期待能收到什么回复。2016年8月，我在做导游工作的闲暇，收到了编辑的好友请求，同月，签订了出版协议。

  《华山变》原小说，只有十万字，编辑要求加到十四万字，于是只好在原有的故事线里，硬塞进去了另一个故事，导致整个故事显得有些杂乱。

  2016年10月左右交付完整稿，然后就进入了漫长的出版流程，期间因审查问题，又对小说进行了一些修正，直到2018年6月，这本书才算出版面市。当时我大学毕业，领完毕业证，坐火车回成都的途中，在网站上看到了这本书的出售信息，那天，刚好是我大学生涯的最后一天。

  一本书的写作，出版，仿似贯穿了我那沉郁枯燥的大学四年，它出版后的销售成绩，也与我至今为止的人生一样，黯淡而荒凉。小说出版后，并没有什么宣传活动，直至今日，我也没有将这本书的事，告知任何朋友、亲属，它实在算不上什么值得拿到人前显露的东西。

  2014年，我写东西已经5年了，一无所获，一无所成。5年时间，都是以白话文写作，但由于我对道教的信仰，渐渐地阅读了更多的经文典籍，也因此感受到了文言文中的一些美感，于是萌生了以文言文语系为主的写作手法，这本《华山变》是我的第一次尝试。

  《华山变》这本书，故事上存在着许多漏洞，写法上也并未成熟，若以十分制来评判，我只能给它打上三分。但是它是幸运的，至少比起我后来写的几本书，它有被出版出来，获得几个零星读者的机会。

  今年是2021年，我写东西，已经12年了，依旧一无所获，一无所成。

  从此以后，这本书该就会被时间吞没，沉落在无人知晓的海底，在这个失眠的深夜，我写的这几百字的牢骚，算是送给它的悼文，或许，也是写给我这惨淡写作生涯的悼文。应该是吧。

  2021年，3月7日，凌晨。

• 昆曲无他，唯一美字

  作者：青时 发布时间：2023-07-22 01:48:25

  

  如花美眷，似水流年。原来姹紫嫣红开遍，似这般都付与断井残垣。良辰美景奈何天，赏心乐事谁家院。

  《牡丹亭》里的杜丽娘可以为爱而亡，也能为爱而生。故事很传奇，传奇串联着更多传奇。清初学者吴吴山三妇人合评《牡丹亭》留下佳话。学者吴仪一的未婚妻批注了上卷，过分伤感未完婚则早逝。娶妻后继续评下卷，妻不久亦感伤病亡。再娶妻，继续评下卷，终于完成《牡丹亭》整本批注。三位才女未从未谋面，却都爱《牡丹亭》爱得如痴如醉。

  今人戏中因演绎，也创下诸多佳话。昆曲艺术大师张继青、昆曲第四代表演艺术家单雯、单雯师姐，还有江苏省昆剧院的其他两位老师，都因出演《牡丹亭》的杜丽娘而获得了中国戏剧表演最高奖项——梅花奖。

  2001年，中国的昆曲艺术被授予首批“人类口述和非物质遗产代表作”，全票通过且位列榜首，成为中国“非遗”的“状元”。本书作者单雯，是建国后继承

  昆曲

  非物质文化遗产

  的第四代传人。她出生于梨园世家，10岁便开始学习昆曲，后拜师张继青。

  

  她在采访中说，生活在这样的家庭氛围与其他家庭最大的差别，可能就是很少得到家人的表扬。长辈们永远在讨论她训练和演出时的问题，关注的都是她哪些地方还需要改进。说这些时，她很平静恬淡。

  昆曲演员，全国不过几百人，靠这几百人把这个剧种传承下去并发扬光大，她是有使命感的，提及台下十年功的辛苦，只淡淡一笑而过。单雯整个人由内而外散发着温婉气息。果真，艺术修养是渗透在骨子里的气质。主持人请她现场用眼睛表现“含情脉脉”和“悲痛欲绝”，她瞬间入戏，眉目流转间，令人着迷。含情脉脉是眼睛的哪个部位发力，悲痛欲绝又是怎样的眼含泪光而眼泪不落，处处皆修炼，处处皆学问。倘若现在的年轻演员们，也有这种钻研和敬业精神，咱们得多少经典好剧哇。

  这种温柔流淌的气息也渗透在她的文字里。书中主要写她出演的剧目漫谈，从她个人视角出发，讨论古典戏曲中女性的命运遭遇和起伏。写的是剧中“她们”的故事，也便是她对角色的理解。一个演员怎样去诠释角色，绝不仅仅是举手投足、一招一式的功夫，更需要灵魂与角色融为一体。能理解到多深，能体会到几分，能演绎出多少，对演员的综合素养要求极高。

  也因此，看到单雯女士的文字颇为惊喜。惊喜于这些文字的绮丽和功底，足见昆剧演员的水准。

  

  戏曲之于我是很特别的存在。印象里，外婆家的小院子里一直回响着戏曲的声音，两位老人家都偏爱京剧。他们那一代，似乎戏瘾都挺大。到了母亲这里代，不仅爱听，还会唱一些。她爱黄梅戏和越剧。而到我们这代，身边爱听的和会唱的人都越来越少了。小时候只知道不论它什么剧，都是咿咿呀呀听不懂。大人们来来去去的循环，甚至让我们有点烦躁。

  现在才恍然发现，传统曲艺竟然如此璀璨有魅力。懂的人可以从中欣赏到艺术之美，不懂的也能听出故事里的悲喜况味，要是再了解演员幕后经年累月的锤炼和磨砺，又多了钦佩。

  我国戏曲种类繁多，传统剧目数以万计。央视评价昆曲“昆曲无他，唯一美字。昆曲无疑是美的，它美于情真，美于意切，美于曲的婉转，美于词的绮丽。600年来，五尺高台，那教人柔肠百转、心灵震颤的唱词，一字一句，唱出了风花雪月，道出了人生百态。”

  《牡丹亭》里的杜丽娘，《桃花扇》里的李香君，《长生殿》之杨玉环，《浮生六记》之陈芸，《雷峰塔》之白素贞，《奇双会》之李桂枝……百花园里争奇斗艳，性格各异，生涯不同的绝代佳人从昆曲里款款走来。是她们的故事，也映照着每个女人的影子。

  古香古色的线装本，有故事介绍，有人物特写，还穿插了单雯女士的剧照和练功日常。芳华流溢，隽永深邃。有幸从这个角度了解到昆曲之美，被击中内心。透过她的描述，对戏曲的好奇和爱又增添了许多。真是少时不知戏曲妙，如今从头追起来，也不失为美事一桩。

  真好！是我审美体验新的开始，更是一次灵魂听从召唤的回归。欣然奔赴。