企业薪税合规实务手册 人民邮电出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

合规管理不仅关乎企业的生存发展，也与员工个人的切身利益息息相关，薪税合规作为合规中的重要部分，对企业和员工的影响重大。只有全面了解薪税合规知识及相关法律风险，才能确保企业健康发展，员工的利益得到保障。

本书依据国家、地方等与企业薪税合规相关的政策文件，结合相关法条、实际示例，对法定薪酬合规实务、法定福利合规实务、奖金及津贴合规实务、加班费合规实务、社保合规实务、个税合规实务、企业其他用工薪税合规实务涉及的要点进行梳理和讲解。本书旨在从薪税实务中的常见问题出发，以解决问题为导向，通过大量的图表和生动的案例，帮助读者快速掌握薪税实操要点，提升业务技能。

本书内容丰富，适合企业合规、人力资源、法务、财务等部门的工作人员，以及律师事务所、会计师事务所的专业人员阅读和参考。

第 一章 法定薪酬合规实务 // 1

一、员工在企业内取得的收入都是工资吗 // 2

二、基本工资低于大力度优惠工资合规吗 //7

三、劳动合同中约定劳动报酬有什么合规要求 // 13

四、工资应该什么时候发 17

五、企业工资支付记录应当保存多久 22

六、各种工资概念应该如何区分 // 26

七、销售提成的薪税处理有什么合规要点需要注意 // 30

八、离职人员工资应该什么时候付 // 35

第二章 法定福利合规实务 // 39

一、误餐补助和午餐补贴有什么不一样 // 40

二、通讯费的薪税处理有哪些合规要点 // 45

三、员工取得交通补贴的薪税合规要点有哪些 // 52

四、住房补贴薪税合规的要点有哪些 //59

第三章 奖金及津贴合规实务 // 63

一、高温津贴与防暑降温费有何不同 // 64

二、年终奖发放的合规要求是什么 // 72

三、已离职员工能否享受年终奖 // 77

第四章 加班费合规实务 // 81

一、标准工时、综合工时与不定时工时有什么区别 // 82

二、20.83 和 21.75 有何不同 // 90

三、加班费按什么比例给 93

四、加班工资计算基数如何确定 // 96

五、加班是补休还是给加班费 // 101

六、加班和值班有什么区别 104

七、员工凭打卡记录要求加班费，怎么办 // 107

八、约定工资中已包含加班费是否可行 //111

九、六天工作制可以不支付加班费吗 // 116

十、签“奋斗者协议”就不用支付加班费吗 // 122

第五章 社保合规实务 // 127

一、员工入职多久企业应该为其缴纳社保 // 128

二、员工签署放弃缴纳社保承诺书带来的合规风险有哪些 // 131

三、到达退休年龄，但社保未缴满 15 年，应该怎么办 // 135

四、女职工的退休年龄应该是多少岁 // 139

五、退休返聘人员发生工伤事故，企业需按工伤保险待遇赔付吗 // 143

六、企业使用实习生、小时工、兼职工、临时工，应该缴纳社保吗 // 148

七、企业社保缴费基数的合规要求是什么 // 150

八、社保未足额缴纳的合规风险有哪些 // 153

九、企业使用“社保代理”的合规风险有哪些 // 157

十、两地缴纳社保该如何处理 // 164

第六章 个税合规实务 // 167

一、员工年中入职，如何累计预扣个税 // 168

二、个人什么情况下需要做综合所得汇算清缴 // 171

三、企业会知道员工的哪些专项附加扣除信息 // 175

四、企业需要帮员工做个人所得税汇算清缴吗 // 180

五、汇算清缴时出现不知情的任职受雇单位该怎么办 // 188

六、夫妻双方享受子女教育专项附加扣除的合规要点有哪些 // 193

七、继续教育专项附加扣除的合规要点有哪些 // 195

八、赡养老人专项附加扣除的合规要点有哪些 // 199

九、员工及其配偶的住房贷款利息专项附加扣除的合规要点有哪些 // 202

十、员工及其配偶的住房租金专项附加扣除的合规要点有哪些 //205

十一、大病医疗专项附加扣除的合规要点有哪些 // 207

十二、婴幼儿照护专项附加扣除的合规要点有哪些 // 217

十三、年终奖个税政策有哪些实操要点 // 220

十四、取得境内外股权激励个税处理有何不同 // 231

十五、退休人员有什么薪税合规要点需要注意 // 236

十六、劳务报酬发放有何薪税合规要点 // 239

十七、发放经济补偿金有何税收优惠与合规要求 // // 243

十八、竞业补偿金应如何扣缴个税 // 249

十九、医疗补助金、员工安置费等支付给离职员工的款项，薪税应该如何处理 // 253

二十、企业年金、职业年金应如何缴纳个税 // 256

二十一、为员工买保险要不要缴税 // 260

二十二、企业年会奖品，涉及哪些常见的薪税合规问题 // 266

二十三、企业向本企业以外的个人赠品、发放网络红包时个税如何处理 //269

二十四、聘用外籍及港澳台人士是否需要在境内缴纳个税 // 272

二十五、外籍及港澳台人士取得境内收入，个税该如何计算与缴纳 // 277

二十六、外籍及港澳台人士需要在境内做汇算清缴吗 // 284

二十七、外籍及港澳台人士有何个税优惠 // 288

二十八、外籍及港澳台人士取得股权激励要在境内缴税吗 // 292

二十九、个人取得境外所得应如何缴纳个税 // 297

第七章 企业其他用工薪税合规实务 // 309

一、企业支付代通知金的合规要点有哪些 // 310

二、企业缴纳住房公积金有哪些合规要点 // 317

三、员工在医疗期的工资该如何发 // 323

四、员工在工伤停工留薪期的待遇该如何发 // 329

五、企业可以对违纪员工进行罚款吗 // 336

徐阳 (Salas、老徐)

·税务师、人力资源管理师。

·企业薪税顾问、灵活用工顾问，国内社税改革政策讲师、顾问。

·深圳市公共就业服务中心创业导师，深圳法学会劳动法学研究会会员。

·在咨询、培训行业有近20年的经验，历经国企、民企、外企的管理岗位。参与并领导过用工成本优化、转型升级等众多企业咨询落地项目。在灵活用工、人力成本优化、薪税合规等方面有系统的方法与丰富的经验。率领团队举办过近千场专业会议与培训活动，服务过近千家跨国公司。

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8个薪税合规建议

媒体评论

“社薪税福”是专业化要求很高的人力资源管理工作，《企业薪社税合规实务手册》可帮你加速专业进阶，快速成为人力资源管理行业人士！

——聂有诚 亚太人才服务研究院执行院长

徐阳先生是我近年认识的研究个人所得税的后起之秀，他对授课积累的大量素材进行归纳整理，以企业经营者视角，综合社保、个税等各方面因素，定位于企业实务操作，历经多年潜心磨砺，给我们呈现了一本综合性优、可读性强、通俗性高的《企业薪税合规实务手册》。捧在手里，沉甸甸的！建议对个税有兴趣的朋友，读一读此书。

——任宇 个人所得税政策起草专业人士

薪酬、社保、个税是现代人力资源管理的三大重点，徐阳老师的新书《企业薪税合规实务手册》以合规为主旋律和主基调，着眼于解决实务操作中的重点和难点，是企业相关管理人员的好帮手、好工具！

——王骏 中翰税务集团理事长

我认识徐阳差不多二十年，认识他时我是毕马威会计师事务所的税务合伙人，在合作过程中看着他转型，不断努力学习。在企业运营中，薪酬、社保和个税等环节至关重要，工作人员在处理过程中须考虑法律法规、操作实践并且平衡风险。徐阳有极强的综合能力，对企业面临的问题，能给出切实可行的解决方案。他的新作《企业薪税合规实务手册》以深入浅出的方式分享了丰富的知识和经验，是负责人力资源工作的朋友们不错的参考书，能为处理合规事务提供强有力的支持。

——张少云 必思培训创办人，毕马威会计师事务所前税务合伙人

这本手册不仅仅是一份法律指南，在本书的指导下，企业可以更好地理解并应对不断变化以及强监管的法规要求，从而为企业创造更加稳定和有利的经营环境，为企业在管制与自治（用工自主权）之间指明方向。

我非常推荐《企业薪税合规实务手册》，它是企业家、管理者和法律从业者的实用工具，是激烈市场竞争中的重要帮手。这本书将为您提供明晰的法律指引，助力企业走好合规之路。

——子非鱼 “子非鱼说劳动法”主理人

• 作者：信心不逆熊先生 发布时间：2016-03-21 21:57:57

  看着书的副标题中的“内观”二字，还以为与佛教禅修有什么关联。读完几章后，却发现作者最喜欢的是道家。全书基本上以道家的方式来阐述什么是茶道，基本上没有物质层面的介绍，例如如何冲泡、如何使用茶具、茶叶的基本化学物质是什么。而是更加集中在精神上的描述：茶里那种种让我们着迷的东西到底意味着什么。

• 作者：今晚不睡了 发布时间：2020-03-29 23:51:25

  常老师的一些项目...刚接触这个领域看看挺接地气的

• 作者：你猜对了 发布时间：2017-01-09 00:15:25

  值得一看，但是写作方式略显老套，有着丰富阅读经验的人读起来难免觉得水分太大。

• 作者：Basara 发布时间：2020-02-18 04:47:53

  里面的插画真是小可爱

• 作者：子安在 发布时间：2013-09-02 20:00:23

  得之以博，失之以粗。

• 作者：吟游纳兰 发布时间：2009-01-19 09:52:56

• 非评论……仅自言自语

  作者：惹草苳 发布时间：2010-04-25 19:26:19

  造园过程是文人，画家和匠人共同参与的……

  前两者可合并。既然有文人参与其中，必然少不了晦涩和隐喻。造园的原则，师法自然和非对称，有这种准则就决定了整个造园过程琢磨不透，西方的如拉丁式的轴线体系其实就是在无数的平面可能中摒弃除确定的轴线外其他的无数种平面可能，然后选择确定的平面形式。这里，中式的造园，就平面而言，没有摒弃任何可能，师法自然，讲究虚实，高下，大小，藏露，深浅，曲折，和呼应，如此一来，造园其实根本无法选择，因为早已摒弃了对称，比例等等的轴线式的确定的平面形式。只能因着自然，低者成池，高者成山，借自然之势。如此的叙述太过抽象和写意，所以读罢此书，我仍然没有搞清楚匠人是如何造园的，估计是我缺乏文人和画家的气质吧……

  书中的文字“造园最忌地旷而池宽”，深合我意。09年和同学畅游苏州，唯独感兴趣并流连了一下午的便是留园，现在想来，便是留园的地狭而池窄吧……留园的精华有一部分便在其狭窄的入口部分……

  书中在借景一段中叙述的相当有趣，比如，在园中起重台叠馆，一览邻园之景，此处岂是借景，其实是“劫景”。借景与“劫景”。

  文章虽然是竖排并且是繁体的，但是读起来缺并不费力，反而有些欢快，童先生文笔功底非常之高……

  2010-4-25 第一遍……看的是第一版

      今天我们还需要姑苏的园子吗？我们能不能继续建造先辈那样的园子？现在营造的园子能不能和当代的城市和谐相处？

      这里，我暂且讨论下我阅读过程中想到的几个问题：

  1，

  园子的显现和再现。

  2，

  园子的创造和再造。

  3，

  园子与城市的对接。

         园子的显现和再现。

      园子的显现。众所周知，古人造园为文人，画家，匠人共同配合完成，“现”的部分只涉及文人画匠，所以暂且不礼貌的排除掉匠人们。那么园子的设计如何表现？童寯先生说：“昔人绘图，经营位置，全凭主观，谓之为园林，无宁称为山水画。抑园林妙处，绝非一张平面图所能详尽。”在童先生看来，造园有别于古建的营建，园子的营造过程不依靠平面图，而是依靠山水画作而创作，所以，园子的显现其实只停留在“方案阶段”，没有进入施工图阶段。散点透视的山水画其实如同现在的效果图，真实的建造还是得依靠工匠们的现场智慧。

      园子的再现。园子的再现其实类似园子显现的逆向推理。张永和在《坠入空间》中说，如古典园林的内向型空间其实是难画或是不可画的。这里，首先，园子的内向性决定了园子并没有外部形象，园子如同整个宅子平面构件的一部分嵌入了大宅院中，缺乏外部形象的园子在透视学的原理下是不可画的，在三点透视的中国画中是难画的。而对于真实性的再现，要想在姑苏城内找到一处可鸟瞰全园的制高点来写生园林也是一件难事。于是，园子的再现也就是显现。所以，可以想象，显现的山水画和再现的山水画必定南辕北辙。

      园子的创造与再造。

      园子的创造。本体的建筑观促使我们去关注那一群被忽视的工匠。园子的建成环境很大程度上得益于工匠梓人的在场智慧。于是，园子的创造与酸腐的文人花匠无关，没有诗书工笔，他们也许凭借长期实践得到的自然审美，来现场指导施工，也许在人手不够时甚至亲自参与劳作。叠石假山和铺地的交接也许用去了他们很多精力。花木池鱼的安放也许耗费了他们很多时间，但是在场的智慧才真正的创造了姑苏的一个个园子。

      园子的再造。董豫赣老师在《与园林语》一文中说：

  “柯布西耶，这个鼓吹过时代精神的旗手，不是将建筑的价值跨越哥特而回到古希腊雅典卫城吗？我猜测他贬低时空俱近的哥特建筑，而向往遥远的帕提农神庙不再是民族的情结或是政治立场，他活着以此来验证钢筋混凝土框架具备与希腊神庙的楣梁体系一样的艺术价值，他不曾染上我们这个时代普遍的焦虑病症，他从没有担忧过复述一个遥远时代将会失去眼前的这个时代。”

        于是，毫无疑问，园子的意境作用和空间形式具有现实意义，然而我们怎样才能再造园子呢？昔日的工匠梓人已然不在，此外还没有工匠的著书立说。因此，园子的再造依然与现实脱离，工艺不在了，在场的智慧不在了，营造的信心不在了。

  园子与城市的对接。

      我主要想说明作为内向空间的园林与当代外向城市的对接问题。当代城市公园随处可见园林的元素，但是缺乏围墙的围合和精深的作用，园林要素的效果大大降低。但是园林的内向性又和当代城市的开放以及民主属性相违背。因此以园林的整体景观与城市无法对接。但是，作为园林一部分的片段化园林在内向建筑的景观中却能显现异常的效果，比如王澍的，象山校区一期。

  2010-4-28 第二遍

• 有你在身边，我就是个不关心大事的人

  作者：顾一之 发布时间：2018-08-16 01:46:24

  

  虽然是以二战为背景，推动剧情的冲突也可以说的上是残酷真实，可通篇都弥漫着一股柔和和浪漫的气息，大概是画面更多的记录了美好和浪漫的生活和爱情瞬间，把更加广袤和荒蛮的世界都隐藏在了画与画的中缝里。法国人似乎特别擅长这类题材和叙述方法，在看的过程中让我不断的想起西西里的美丽传说。

  从开篇起，作者用细腻又写意的办法勾勒出了一个偏远的法国小镇在二战时的风情画，又用画面感和话语勾勒出了一个美好的女子形象，当她从咖啡馆走出来的一瞬间，白点的红裙子和白袜子出现在画面里的一霎那，其他的色彩都是黑白。画工真好，尤其是眼睛，情绪简直跃然纸上，还有中间男主的情感流转和喜怒哀乐，融入其中的话，真的是意味悠长。更别说结局的瞬间，戛然而止又理所当然，浮想联翩又惊诧错愕。不过，在这里面的黑色幽默和世事无常涌动里，又有什么不是理所当然的呢？

  在女主的美好衬托下，男主除了幽默感之外似乎一无是处，大历史下的小人物，似乎不去推波助澜只是随波逐流都是错误。其实，又有谁不是被感情裹挟着前进的，不管是亲情，爱情，激情还是家国情，每个人都是感情动物。生在不一样的时代，同样的选择都会分出对错，鲁迅和周作人的纠缠，放到现在，估计也只能是一时之谈资吧。

  只是可惜了女主，最后的身影，让人心疼。