税务稽查要点与企业税务风险防范（视频讲解版） 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务稽查案件办理程序规定（征求意见稿）》等现行财经法规编写，通过税法解读、案例重现、检查过程、企业应对、稽查结果分析等板块，详细介绍了增值税、所得税、财产税、行为税和其他税种的税务稽查要点，以及大数据时代税务稽查的新变化，并从企业角度出发，给出了企业如何进行纳税自查、如何配合税务检查，以及如何防范税收风险的具体措施。

目 录

章

总论

节

大数据下的税务稽查：企业面临新的“大考” 003

1.大数据是什么 004

2.税收大数据 006

3.大数据下的税务稽查 007

第二节

稽查与被稽查：“围城”内外的较量 009

1.税务稽查 010

2.纳税评估 011

3.纳税评估和税务稽查：事前预警和事后监督 014

第三节

企业税务风险应对：防患于未然 016

1.企业自查：防患于未然的 策略 016

2.配合检查：自我救赎的 选择 017

002

| 税务稽查要点与企业税务风险防范

第二章

增值税税务稽查要点

节增值税销项处理中的税务风险 022

1. 价格明显偏低却无正当理由 022

2. 关联交易引发的思考 026

3. 茶水间的一台液晶显示屏：视同销售还是不得抵扣进项

税额的购进货物 032

4. 非紧俏商品也会形成卖方市场吗？预收账款应计未计收入

037

5. 混合销售与兼营行为 041

6. 时间点上不可马虎：预收款的纳税义务发生时间 049

7. 错综复杂的时间线：一项分期收款业务 054

第二节 增值税进项税额抵扣的税务风险 058

1. 差旅发票中的“小问题”和“大学问” 058

2. 工作餐里面的税收问题 065

3. 剪不断理还乱：无法划分的进项税额 068

4. 进项税额转入：固定资产与不动产的错误处理 072

第三节虚开增值税发票的税务风险 076

1. 虚 形式 076

2.“营改增”后新的虚开现象 079

3. 背后的真实业务：对开发票 080

4. 大数据侦查：法网恢恢，疏而不漏 082

目 录 |

003

第三章

企业所得税税务稽查要点

节

收入确认的税务风险：税会差异问题 090

1.应税收入与免税收入 090

2.应税收入与不征税收入 095

3.视同销售与内部处置资产 101

4.完工进度法还是收付实现制？劳务确认存在的问题 107

第二节

税前扣除的税务风险：破绽识别 114

1.有理有据有节：企业所得税税前扣除凭证存在风险 114

2.合同合不合规？代建后租用是建筑服务还是租赁服务 120

3.会议费里的问题 125

4.红酒里的问题：业务招待费还是业务宣传费 128

5.中介费可以扣除吗？手续费与佣金的税会处理 132

6.错综复杂的债务关系：利息支出合规问题 135

第三节

大数据下企业所得税税务风险指标 146

1.一个风险预警案例 146

2.企业所得税风险控制指标解读 149

3.企业所得税的税务风险分析常用指标 156

004

| 税务稽查要点与企业税务风险防范

第四章

个人所得税税务稽查要点

节综合所得 162

1. 困难生活补助需要缴纳个人所得税吗 162

2. 超额“三险一金”福利也要缴纳个人所得税 167

3. 退休人员福利也要纳税吗 173

4. 居民个人还是非居民个人 179

5. 劳务报酬还是特许权使用费？商业代言引发的思考 183

6. 专项附加扣除中隐匿的问题 189

第二节分类所得 196

1. 王先生的股权转让计划落空了 196

2. 技术入股问题：利用好税收优惠 199

3. 直播带货的涉税风险 202

4. 红包里的涉税问题 207

5. 公款私用万万不可：个人股东的一本烂账 210

第三节个人所得税税务风险防控指标预警 214

1. 个人所得税扣缴义务人人均工资、薪金收入低于同地区同

行业的平均水平 214

2. 个人所得税扣缴义务人人均工资、薪金收入本期少于上期

215

3. 同一单位员工同时存在工资、薪金所得与劳务报酬所得

215

4. 个人所得税申报工资总额和企业所得税申报工资总额比

对不符 216

目 录 |

005

5.个人所得税增长率与工资、薪金支出增长率配比分析 217

6.自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常 218

第五章

其他税种税务稽查要点

节

房产税税务稽查要点 223

1.土地价款：房产原值的确认 223

2.地下建筑物房产税问题 226

3.临时搭建的房屋也要缴房产税吗 228

第二节

城镇土地使用税税务稽查要点 231

1. 城镇土地使用税与房产税变动不一致：土地与房产闲置少纳税的风险 232

2.免征范围的界定 234

3.新征耕地的新问题：纳税义务的确定 237

结 语 241

李静怡 东北财经大学财政税务学院税务系副主任，副教授，博士，硕士生导师，专职从事财税专业教学与科研工作，公开发表论文近20篇，主持与主要参与省部级以上课题10多项。

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• 作者：Zoe Diao 发布时间：2011-06-12 21:24:50

  果断五星。

• 作者：安提戈涅 发布时间：2013-09-10 15:17:17

  ”老先生“赠书，读的时候常常默然流泪。又一次跟他发短信说，所谓一代宗师，重点并不是”宗师“，而是”一代“。在主楼教室读完，时值日暮，窗光苍然，四海无人对夕阳。

• 作者：察布多德勒 发布时间：2023-06-28 22:23:59

  西藏篇

• 作者：Christ 春暉 发布时间：2012-06-07 14:14:59

  百科全书式的作品....什麼都談到......什麼都談不清....論據跟著思路走

• 作者：瑚琏 发布时间：2015-12-10 23:29:27

  对"他者"的理论不是很懂，所以读起来会有点困难。也就是说，如果懂莱维纳斯的理论，会对本书有更好的理解。对仁、礼、孝、忠、爱等概念的重新阐发至少让我受益匪浅，其中又以"己所不欲，勿施于人"对我的启发为大。我读过的书不多，所以这本书第一次让我真正对伦理观念在儒家学说中的重要性有了认识。2015年12月10日

• 作者：小糊涂神 发布时间：2022-11-20 19:39:25

  女主临朝总是被封建士大夫目之为“牝鸡司晨”。刘云军老师的这部著作以通俗笔法客观地厘清了“狸猫换太子”主角的真面目，还原了中国古代又一位女中豪杰。相较武则天，出身社会底层的刘娥起点更为卑微，成就更为不易：幼年丧父，卖艺为生，二婚入府，缺少宗族依靠。能够克服这些不利条件，最终位极太后，彰显出她的政治天赋：1.善于隐忍，藏锋守拙。在后位唾手可得时仍能叫停，等待宰相认可而不急于上位。2.精于识人，敢于用人。用人如打牌，无论忠良奸佞，只要能为己所用就敢于联手。3.格局远大，不为己甚。对于政敌虽毫不留情，但搞垮对方后及时收手不搞清洗扩大化。另一个反差角色就是澶渊高光之后昏招迭出的“名相”寇准了，倾轧南士、冲动易怒、晚节不保、处事不密…原以为宋真宗善善而不能用，其实是寇准咎由自取。期待刘老师的下一本著作～

• 时间机器隐身人

  作者：Yuki 发布时间：2020-11-08 09:36:55

  科幻小说一个很大的好处就是可以跳出当今世界的框架，天马行空，写尽心中所想。当然，如果真的做到了放荡不羁，那也不会成为一部好的科幻小说，好的科幻小说首先要有一定的科学原理，还要能反映现实社会，威尔斯的《时间机器》和《隐身人》很好的做到了这一点。这两部小说所展望的技术都是人类日思夜想想要获得的技术，但都透露着一种对未来对科学的悲观。《时间机器》未来旅行者穿越到了802701年发现未来分化成了极端的2个阶级，地上的娇生惯养、智力退化，地下的怕光、邪恶、勤劳，甚至地下的人吃起了地上的人，贫富分化从威尔斯那个时代到现在依然是个难以解决的痼，极端点考虑是可以往那个方向想，但是我相信人类的未来是可以解决这一问题的，不断的消解与进化，希望阶层不要过分固化。《隐身人》表达了对科学技术被心智邪恶的人所利用的担忧，作者在书中处处给隐身人留下了障碍，诸如不消化的食物会现身等，假如太过于完美，那么确实有可能一个突破的技术就能毁了这个世界的秩序。

• 封底成功学的分类是对的

  作者：A.K. 发布时间：2020-01-03 09:59:54

  每一章都是遇到困难低谷，然后就战胜/转变了。具体处理一语带过，真正的机会和风险处理语焉不详。更过分的是对真实的利益避而不谈，比如看滑冰场一章，简直是伟大无私的捐献项目，但实际上是拿到控制所有权的长期合约。又如GE办公大厦改国际饭店，好像是对美好建筑的热爱，实际上是该地区高层建筑的稀缺而如果拆了重建，层高会受限。再如多个地方都显示出利用媒体宣传带动民众意识影响政府决策的行为。诸如此类。他极为熟捻利用曝光度推进商业成功。

  自大的气息扑面而来，常常见到如即使是我特朗普也是要费点功夫的语句（？！），然后我教你做人做事。而文笔实在是普通，多个章节结尾表示你来看看我的项目/建筑，多么美多么牛，类似广告文案。

  唯一有点价值的是他父亲的四步法则，和最后附录里的10条成功法则和9条谈判哲学。