中华人民共和国税收征收管理法（2015年修订） 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

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中华人民共和国主席令(第二十三号)

全国人民代表大会常务委员会关于修改

《中华人民共和国港口法》等七部法

律的决定(节录)

中华人民共和国税收征收管理法

　　中国法制出版社是中央级法律类图书专业出版社，成立于1989年6月，隶属于国务院法制办公室。出版物主要包括：1、法律法规的国家标准版本;2、法律、法规的权威性中外文对照文本;3、中外法学著作;4、研究生、大学本科、专科法学教科书;5、法律工具书;6、解释、宣传、介绍法律、法规的普及性读物。7、法律、法规中文及中外文对照文本的电子出版物。

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　　条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

　　第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

　　第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

　　任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

　　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

　　法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

　　纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

　　第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

　　地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

　　各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

　　税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

　　第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

　　纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

　　第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

　　第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

　　纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

　　纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

　　纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

　　纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

　　第九条税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

　　税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。

　　税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

　　第十条各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。

　　上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。

　　各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

　　第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

　　第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

　　第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

　　第十四条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

　　第二章税 务 管 理[1]节税 务 登

记第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

　　工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

　　本条款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

　　第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

　　第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

　　银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

　　税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

　　第十八条纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

　　第二节账簿、凭证管理

　　第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

　　第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

　　纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

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编辑推荐

　　税收征收管理法于1992年9月4日由第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》**次修正，2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订，根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正，根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正。

• 作者：五月六号的风 发布时间：2022-08-31 17:54:25

  内容还比较系统，基本讲透企业合规是怎么回事。

• 作者：Arcadia. 发布时间：2023-07-15 15:45:21

  补标

• 作者：兔兔这么可爱、 发布时间：2023-11-29 15:45:49

  挂羊头卖狗肉，故事情节太单薄了，失望。

• 作者：夜风 发布时间：2010-01-25 21:30:54

  弱弱地翻了半本……看不下去了。

• 作者：monkey 发布时间：2020-09-28 10:26:19

  老阚在深创投和后来自己投资的故事，读来使我对中国的股市和创投业的发展有一个相对理性的认识，其中最有启发的是书中让我确认了中国股市就是政策市。

• 作者：雹 发布时间：2020-02-24 14:31:33

  整编的痕迹，信息源的不统一造成重复、小错误和不规范的地方挺多。几个森林公园的介绍感觉不出特色。不知道为什么乌兰哈达火山地质公园没有入选，还有乌梁素海。看的第二本美丽中国系列书了，已经习惯了堆砌词藻，倒不感觉太突兀了。

  想去美岱召，想去海森楚鲁怪石林，想吃归化城的羊肉捎卖。

• 行家评书之二：苏译本为中华莎译又添浓墨重彩的一笔

  作者：怕夫 发布时间：2016-09-25 11:37:40

  苏（福忠）译《莎士比亚诗歌全集》，为中华莎译又添一笔。这一笔，浓墨重彩。浓，在于它没有减掉莎作原有的颜色，没有使其香消玉损。译者从莎诗的格律音韵出 发，挖掘出最贴近原文，也最接近汉语的形式，付诸译笔，让译文读来顺耳、顺义，也顺味。重，在于它没有轻视或忽视英语诗歌那极富表现力的叙事性质，没有花里胡哨，让自己所谓的才华横溢，反而聪明反被聪明误，造出不忠实的译文。由此，苏译大胆地给出了散文译本，这可以说是第一个吃了螃蟹，也佐证了英语以及莎 翁诗歌的表现力。

  ——罗益民（西南大学教授、博士生导师、莎士比亚研究中心主任）

• 简·奥斯汀：点亮十九世纪英国文坛的作家

  作者：老彭是個书脊党 发布时间：2020-01-14 15:12:47

  在《傲慢与偏见》的开篇第一句话中写道：“It is a truth universally acknowledged that a single man in possession of a good fortune must be in want of a wife．” 孙致礼先生在中文版小说（译林出版社2018版）把这句话翻译为“有钱的单身汉总要娶位太太，这是一条举世公认的真理。”意虽未变，不过失去了原文中的修辞味道。在简·奥斯汀原作语序里，首先给出了“这是一条举世公认的真理”，却把最重要的信息“妻子”放到了句末，让结尾的小词和前面无比大的帽子形成鲜明对比，产生一种出乎预料的反差感。这种把次要部分和修辞提前，营造出跌宕起伏设置悬念的效果，最后抛出主语的手法，称之为圆周句，是奥斯汀小说中常见的文学技巧，属于高级的英文写作手法之一。那一年，简·奥斯汀二十一岁。

  如何去了解一位作家的内心世界最好的途径应该是阅读她的作品；如何想去了解一个国家的历史，最好的途径则应该是去阅读那个时代作家的作品，比如十八世纪末英国最有代表性的作家摄政时代的简·奥斯汀。当时英国的格局，对外，拿破仑正在肆无忌惮的横扫欧洲大陆，若非英吉利海峡阻隔，让英国幸免于难，几乎整个欧洲都将成为皇帝的后花园，对内，大不列颠处于乔治王时代正在向后来的维多利亚王朝专变的过渡阶段，工业革命已经初见萌芽，再过三十年，呼啸而过的蒸汽火车即将带领着日不落帝国走向世界之巅。应该说，战争和变革，才是那个时代的主题。而反观奥斯汀同时期的小说，不难发现她的文字都是围绕着日常中琐碎和生活里的细枝末节，同样是描写婚姻与爱情，却没有《罗密欧与朱丽叶》的海誓山盟，相反这位女作家表现出来不该有的势利，稍有不慎，就会让那些期待阅读纯爱的读者有点点无所适从，扫兴而归。

  “世上漂亮的女子虽多，可没有那么多有钱的男人来支配他们”

  本书的有趣之处是将简·奥斯汀带入到那个她身处的时代背景，用各种身边事物来讲述这个日常作家的日常，真实的世界永远不是一整块的，它更多时候是一种无数个细碎所填充。

  在《“ 荒诞不羁”的少年时期作品》，笔者用大量篇幅讲述了奥斯汀少年时期的作品，以及和成熟期的风格差异，甚至于背道而驰。当然其中原因可能在于婚姻经历的不幸，在那个男性垄断的时代，女性需要通过婚姻来获得更好的回报率，包括生计或者生存能力，而相互间的价值偏差最终让这段本来按部就班的婚事告吹，不久后那位爱尔兰律师另觅新欢，终成眷属。简·奥斯汀却因此耽误终生，正是这样的经历让她的婚恋观有了很大的转变，更加现实，更加目标明确，在《傲慢与偏见》中随处可见，奥斯汀毫不避讳的指出，在考虑婚姻时候需要将经济状况放到重要地位去衡量，并且时时强调没有经济基础的爱情将毫无出路。如何获得一场成功的婚姻，一直都是她作品中的主题。

  虽然没有直接描写战争，但是在《战争时期的女性写作》一文中，作者还是向我们展示了奥斯汀于小说字里行间所流露出对时代的悲天悯人。应该说，对于一个擅长以现实世界作为小说依托的作家来说，彻底抛开当时的社会环境是几乎不可能的。当然，奥斯汀只是转用了一种更加隐晦的方式来描写时代的变迁，在她的小说中几乎可以看到十九世纪英国中产阶级的全部面貌，以至于可以被现代经济学研究那个时代时，拿来作为样本研究。牧师、商人、律师，乡绅等，这些非传统贵族，但手里却有着大量财富的人们开始在新的时代找寻自己的地位，对当时社会产生巨大的影响，还逐渐在政治上崭露头角。巩固的阶级因为时代的变化而上下流动，奥斯汀正是关注到了这些变化，移风易俗，时代变迁，并将他们写入自己的作品中，整个英国正在工业革命带来的第一波红利中不断壮大。

  在本书结尾的《风靡世界200年的魅力》中，作者将奥斯汀如何成为日后享誉世界的前后因果做了详尽的交代，不得不承认，时至今日，那六部小说依旧以一种世界级名著的姿态存在于各国的文学殿堂。和那些宏大悲悯的长篇巨著相比，简·奥斯汀更关注于具体个人的生存状态，同时他鼓励个人价值的实现，反对一切毫无经济基础的任性妄为，讲述婚姻，却不刻意浪漫，对于功利洞若观火，又不鼓吹离经叛道，世事洞明且人情练达，不管是需要了解十九世纪的英国风土人情，还是想要获得一些经世致用的处世哲学，更或者是在婚姻价值观上得到提升，阅读奥斯汀的作品都是一个不错的选择。

  2017年9月，英国政府将简·奥斯汀的头像印于新发行的十元英镑纸币之上，并且同时还附带了《傲慢与偏见》中的一句台词：“I declare after all there is no enjoyment like reading！”（我断言，所有事情没有比读书更令人愉悦的。）