新税法下企业纳税筹划（第6版） 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书根据最新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的最新变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对最新税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：第一，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。

第 1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1

1．利用亏损结转进行纳税筹划 . 1

2．利用利润转移进行纳税筹划 . 4

3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 . 5

4．将利息变其他支出进行纳税筹划 . 11

5．企业捐赠中的纳税筹划 . 14

6．企业股权投资中的纳税筹划 . 18

7．预缴企业所得税中的纳税筹划 . 21

8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 . 22

9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 . 24

10．固定资产修理中的纳税筹划 . 25

11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 27

12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 . 29

13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 . 31

第 2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 35

1．充分利用专项扣除的纳税筹划 . 35

2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 . 37

3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 . 40

4．工资与公益捐赠的纳税筹划 . 44

5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 . 45

6．劳务报酬所得的纳税筹划 . 51

7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 . 55

8．经营所得的纳税筹划 . 57

9．不动产转让所得的纳税筹划 . 61

10．股权转让所得的纳税筹划 . 65

11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 . 67

第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 . 70

1．选择纳税人身份的纳税筹划 . 70

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

VI

2．巧选供货人类型以降低增值税负担 . 74

3．兼营销售的纳税筹划 . 76

4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 . 77

5．折扣销售中的纳税筹划 . 79

6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 . 81

7．销售折扣中的纳税筹划 . 82

8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 . 83

9．分立公司、抵扣进项税额 . 85

10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 . 86

11．巧用起征点进行纳税筹划 . 88

12．增值税结算方式的纳税筹划 . 90

13．利用资产重组不征增值税政策 . 91

第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 . 96

1．征收范围的纳税筹划 . 96

2．计税依据的纳税筹划 . 97

3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 . 98

4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 . 100

5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 . 100

6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 . 102

7．兼营行为的纳税筹划 . 105

8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 . 106

9．利用联合企业的纳税筹划 . 108

10．出口应税消费品的纳税筹划 111

11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 . 112

12．利用临界点进行纳税筹划 . 113

13．包装物的纳税筹划 . 114

14．自产自用消费品的纳税筹划 . 116

15．包装方式的纳税筹划 . 118

第 5 章 企业营改增的纳税筹划 120

1．选择小规模纳税人身份 . 120

2．分立企业成为小规模纳税人 . 122

3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 . 122

4．动漫企业选用简易计税方法 . 123

5．其他企业选用简易计税方法 . 124

6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 . 125

7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 . 127

8．利用遗赠免税进行纳税筹划 . 128

目录

VII

9．持有满 2 年后再转让住房 . 129

10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 . 130

11．将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 . 131

12．通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 . 132

13．通过调节销售额控制在起征点以下 . 133

14．通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 . 134

15．通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 . 135

16．利用资产重组进行纳税筹划 . 136

17．利用股权转让进行纳税筹划 . 137

18．清包工提供建筑服务的纳税筹划 . 138

19．甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 . 139

20．为老项目提供建筑服务的纳税筹划 . 140

21．利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 . 141

22．利用残疾人提供服务进行纳税筹划 . 142

23．利用家政服务优惠进行纳税筹划 . 142

24．利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 . 143

25．利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 . 144

26．利用农村金融机构可选择 3%的简易计税方法进行纳税筹划 . 145

27．利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 . 146

28．利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 . 147

29．利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 . 148

30．巧妙转化服务性质进行纳税筹划 . 149

31．提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 . 150

第 6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 . 152

1．租赁、仓储房产税纳税筹划 . 152

2．减免名义租金降低房产税 . 153

3．减少出租房屋的附属设施降低租金 . 155

4．自建自用房产的纳税筹划 . 157

5．车辆购置税纳税筹划 . 158

6．契税纳税筹划 . 159

7．印花税纳税筹划 . 161

8．二手房买卖中的纳税筹划 . 163

第 7 章 企业投资决策中如何进行纳税筹划 168

1．投资产业的纳税筹划 . 168

2．投资区域的纳税筹划 . 171

3．投资项目的纳税筹划 . 177

4．企业组织形式的纳税筹划 . 180

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

VIII

5．设立分支机构中的纳税筹划 . 181

6．利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 183

7．投资回收方式中的纳税筹划 . 184

8．分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 . 185

9．招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 . 187

10．分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 190

第 8 章 企业融资决策中如何进行纳税筹划 193

1．融资决策与纳税筹划 . 193

2．长期借款融资的纳税筹划 . 196

3．借款费用利息的纳税筹划 . 198

4．增加负债降低投资进行纳税筹划 . 201

5．融资租赁中的纳税筹划 . 203

6．企业职工融资中的纳税筹划 . 206

7．融资阶段选择中的纳税筹划 . 208

8．关联企业融资中的纳税筹划 . 209

第 9 章 企业重组清算中如何进行纳税筹划 212

1．通过免税企业合并进行纳税筹划 . 212

2．受让亏损企业资产弥补所得 . 215

3．合并、分立企业以减轻增值税税收负担 . 219

4．分立企业以享受特定地区税收优惠 . 221

5．通过分立享受流转税优惠政策 . 224

6．企业债务重组的纳税筹划 . 226

7．调整企业清算日期的纳税筹划 . 228

8．企业资产收购纳税筹划 . 230

9．企业股权收购纳税筹划 . 232

10．企业免税分立纳税筹划 . 236

第 10 章 企业海外投资中如何进行纳税筹划 241

1．投资于百慕大进行纳税筹划 . 241

2．投资于开曼群岛进行纳税筹划 . 243

3．投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 . 244

4．投资于准避税港进行纳税筹划 . 245

5．利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 . 248

6．避免成为常设机构 . 249

7．将利润保留境外减轻税收负担 . 252

8．利用不同国家之间税收协定的优惠政策 . 254

9．利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 . 256

目录

IX

10．利用受控外国企业进行纳税筹划 . 257

11．利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 260

第 11 章 物流企业如何进行纳税筹划 . 262

1．利用货物进出的时间差进行增值税筹划 . 262

2．选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 . 263

3．利用资产重组免税进行营改增筹划 . 264

4．通过减小企业经营规模进行纳税筹划 . 265

5．将人力劳动转变为机器劳动 . 267

6．通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 . 268

第 12 章 金融企业如何进行纳税筹划 . 271

1．以固定资产抵债过程中的纳税筹划 . 271

2．销售免税金融产品进行纳税筹划 . 273

3．贷款利息收入的纳税筹划 . 276

4．金融企业捐赠过程的纳税筹划 . 277

5．股东投资银行的纳税筹划 . 279

6．加速固定资产折旧的纳税筹划 . 281

7．金融企业业务招待费纳税筹划 . 283

8．金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 . 285

第 13 章 餐饮企业如何进行纳税筹划 . 287

1．变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 287

2．将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 . 288

3．利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 . 289

4．促销活动中的纳税筹划 . 291

5．利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 . 293

6．利用餐饮企业自身优势降低名义工资 . 294

7．转变为小型微利企业享受低税率优惠 . 295

8．分别核算进行增值税纳税筹划 . 296

9．从高税率项目向低税率项目转移利润 . 298

第 14 章 房地产企业如何进行纳税筹划 . 300

1．利用临界点进行纳税筹划 . 300

2．利息支付过程中的纳税筹划 . 302

3．代收费用处理过程中的纳税筹划 . 303

4．通过增加扣除项目进行纳税筹划 . 305

5．利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 . 306

6．开发多处房地产的纳税筹划 . 308

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

X

7．通过费用分别核算进行纳税筹划 . 309

8．将出租变为投资进行纳税筹划 . 311

9．通过两次销售房地产进行纳税筹划 . 312

10．将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 . 314

11．转换房产税计税方式的纳税筹划 . 316

12．土地增值税清算中的纳税筹划 . 317

第 15 章 出版企业如何进行纳税筹划 . 321

1．利用增值税低税率和先征后退政策 . 321

2．利用图书销售免增值税的优惠政策 . 324

3．利用软件产品的税收优惠政策 . 325

4．变赠送为折扣进行纳税筹划 . 328

5．利用小型企业的税率优惠政策 . 329

6．严格区分业务招待费与业务宣传费 . 330

7．严格区分会务费、差旅费与业务招待费 . 332

8．设立子公司增加扣除限额 . 333

第 16 章 商务服务企业如何进行纳税筹划 . 335

1．个人提供服务转为由公司提供服务 . 335

2．课酬尽可能转向培训费用 . 336

3．多雇员工降低公司利润 . 338

4．适当雇用鼓励人员增加扣除 . 339

5．恰当选择开票时机 . 341

6．尽量争取小型微利企业待遇 . 343

7．员工开支尽量转为公司开支 . 344

第 17 章 税务机关反避税案例与应对策略 . 346

1．间接转让股权避税与反避税 . 346

2．转让定价避税与反避税 . 352

3．利用免税企业转移利润避税与反避税 . 360

4．转换所得性质避税与反避税 . 362

5．将所得存放境外避税与反避税 . 365

6．个人股权转让避税与反避税 . 367

参考文献 371

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书籍介绍

本书根据最新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的最新变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对最新税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：第一，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。

• 作者：应物 发布时间：2023-11-11 00:57:37

  比华师大的好太多了

• 作者：越鸟巢南枝 发布时间：2016-12-06 14:11:42

  弗洛伊德看什么都自带X射线。

• 作者：法税笔记 发布时间：2021-01-23 23:59:19

  在这个领域，这本书含金量较低，只能算是初级读物，而且部分筹划方案明显有害。

• 作者：redfox 发布时间：2021-04-30 17:13:19

  非常实用的一本书，虽然有些政策已经变了，但依然不失为一本好书，全面、清晰

• 作者：斯威阿堡马佐夫 发布时间：2020-12-20 18:30:11

  作业参考用。

• 作者：灵基 发布时间：2020-08-21 09:39:54

  书不错呀，挺有用的，就是得慢慢啃了

• 我们不再是轻易地观赏艺术品，而是去触碰它们

  作者：是嘶鸣啊 发布时间：2021-04-07 17:59:09

  大概在我初中的时候，和我爸一起去过一个贫困县。县里的主道路不怎么平整，道路两旁排列着大大小小的门脸，生意萧条，店里的人懒懒散散。印象最深的是它们的牌子，整齐划一，简单直接。

  像是这样的。

  路边积着不怎么干净的水，三三俩俩的人穿着拖鞋在路边打牌。有一个破旧的游戏厅，门口斜倚着几个青年，叼着烟，大声用方言说着一些粗俗的话。

  县城有建立的文化室、图书馆，没什么人来，只有棋牌室天天有人来打麻将，屋子里乌烟瘴气的。

  我当即产生了一种生理反应上的烦躁和厌恶，几乎同时发生的，还有对自己巨大的怀疑，想着难道自己是嫌贫爱富的人？

  后来我慢慢意识到，我不喜欢这些，只是因为这些事情不美。

  纯真、质朴是美，但简陋、肮脏和粗俗它绝对不是美。常年在这样的环境下成长，人对美的感悟是有缺失的。他们生活的地方没有美感，所以对美，他们也会渐渐失去渴望，觉得那不是属于自己的地方。

  成长环境中美感的缺失，以至于他们对社会、人生没有动力和希望，在泥泞里仰望星空？别扯了，大部分人会和泥泞融为一体。在泥潭里的人，又会对这个社会产生什么好感呢？

  我们现在常常谈教育，要重视培养这个能力，那个能力，唯独很少有人提到美得教育。但实际上对艺术的感知和对美的追求，它能支撑起一个人得体的举止言行和饱满的生活热情。

  不过在对美的追求上，隔行如隔山，像是西方艺术史，它拥有丰富强大的生命力，波澜壮阔，代代不绝。如果没有在脑中构造起一个框架，千百件艺术品从眼前走过也会觉得不得要领。

  《对立之美：西方艺术500年》这本书，便是将从文艺复兴开始，到巴洛克、洛可可、新古典、浪漫主义、印象主义、现代主义等几十个“主义”和流派500年间伟大的艺术作品串联了起来，从时代背景到艺术风格，我们不再是轻易地观赏这些艺术品，而是去触碰它们、了解它们。

  意大利文中的“1400”指的是进入1400年后，这一百年间人文、科学和艺术全面的兴盛。

  

  这一百年产生了伟大的政治家、哲学家，产生了伟大的文学作品和艺术作品。这一百年，像是经历了漫长、寒冷而幽暗的中世纪后，沉睡的人文精神度过沉滞悠长的停顿后觉醒了，这一百年间，激发出了拥有惊世创作力的伟大人物，达芬奇、拉斐尔、米开朗琪罗。

  达芬奇冷静、神秘，他用最科学的透视构图，架构了哲学中“死亡”这一议题，引领人们进入一个深邃幽静的世界。

  

  而米开朗琪罗则狂热激情，他原本以雕刻闻名，后来在西斯廷天顶壁画的创作中激发出自己惊人的创造力，他像是狂风，是巨浪，他的作品里是巨大的生命震撼。

  

  这两位的艺术作品淋漓尽致体现了理性与感悟、古典与浪漫这两种对立的艺术理念，这两种风格的二元对立，一直影响到几百年后的浪漫主义时期。

  这样的二元对立法也是这本书为我们创造出的了解西方艺术史的主线逻辑。了解了一个风格时期的“二元”，便是为我们搭建起了通往艺术品鉴的道路，追本溯源，触类旁通也容易了起来。

  虽然是很厚的一本书，但逻辑清晰、内容详实，更重要的是它打通了美学教育的“任督二脉”。

  美的教育是会陪伴人一生的财富。它不是功利性的攫取知识，也不是一个单纯的好看的概念，它是一种生活态度，懂得欣赏、喜爱、学习、创造、传承，无论何时，“美”都不是该被我们轻易放弃的东西。

• 抑郁不可怕，只需张开嘴巴，啊呜一口

  作者：悠然的云 发布时间：2020-01-11 14:51:07

  看到这本书的书名，我的脑海中很鲜明地浮现出一张食人花般的大嘴巴，正一张一合，津津有味地吞食着悲伤。那悲伤像一块巧克力蛋糕，如一片风中颤抖的树叶，似一条长长的海带，一点点，一点点，在嘴巴慢慢消失不见.....

  最近老下雨，空气中到处湿漉漉的，铅灰色的天空让人压抑，而不可控的事情又因为岁末的结束徒增了许多无力感，悲伤的感觉会在某个时刻毫无防备地袭来——抑郁了吗？似乎还不至于，下雨有时会让人情绪低落，但或许天一晴，阳光照进来时，阴霾就会一扫而空！

  不过，当我打开这本书时，英国作者安妮塔·佩雷斯·索耶用书名告诉我，悲伤是好吃的——我也想自己的悲伤被吃掉！只是怎么吃掉呢？

  书的封面用了浅蓝色，还隐隐有点泛紫，是抑郁的颜色，似乎又不仅如此，尤其中间一颗又大又红的苹果笑弯了眼，看着让人心生喜悦，这样的设计于内容还是很相宜的。

  本书由李晓磊翻译，国际文化出版公司出版，书的内容源自耶鲁大学的“抑郁自救”课，作者意在写给那些被抑郁夺去力气的现代人，告诉大家即使他们靠自己，也能战胜抑郁症，重见碧海蓝天。

  作者本人是一名心理医生，但曾经在青春年少时也有过自杀倾向，并且严重到需要医院的帮助，所以作者在精神病院住过一段时间，甚至辗转到不同的医院。那个时候，医院普遍使用电击疗法，但这种电击疗法会对大脑造成一定程度的伤害，不仅过程难以忍受——要全身赤裸，用一个湿漉漉的床单将全身包裹起来，整个感觉非常糟糕，内心产生深深的恐惧，身体会止不住颤抖，非常抗拒，而且事后会有很多东西想不起来。

  作者那时还在上学，考试时大脑的空白让一向成绩很好的她答得很差，这对她又造成更进一步的伤害，对自己产生深深的怀疑，不断自我否定，自我攻击，甚至自残。病情不但没有好转，反而恶化。她的主治医生最后对此也表示无能为力，但没人真正愿意认真倾听她的心声，总会对她的真实需求忽视不理，只会按照自己的想法治疗，直到后来转到赫勒医生手下治疗。赫勒医生会认真倾听，并对她表示理解，让她慢慢心生信任，开始打开心扉，越来越愿意表达，心情渐渐明朗起来，开始尝试与人交往.....

  虽然后来有过反复，但还是回到学校，甚至大学选了心理学专业，并完成学业，最终成为一名成功的心理医生。

  几十年后，作者甚至受邀去当初她住过的医院进行学术演讲，当回忆涌来，作者重新审视自己，并勇敢地指出当初治疗中存在的一些错误，比如给她带来过无限痛苦的电击。事实上，之后越来越多的证明显示，电击对抑郁症的治疗效果有限，甚至起反作用，时至今日，对于抑郁症患者，这种电击疗法已经很少再用了。

  耶鲁大学医学院精神病学系副教授托马斯·H·斯蒂伦说：“《好吃的悲伤》是一项非凡的成就。这本书充满着伤痛、希望和自我疗愈的智慧。对于任何陷入抑郁的人来说，这都是一本必读之书。”是的，这本书不光是抑郁症患者的良药，普通大众也适合阅读，毕竟，人总难免心情不好，或短时陷入抑郁情绪之中，或许打开它，就能打开一扇希望之窗，就会有光照进来，驱走那些悲伤，那些失望，那些否定......

  不愿你因本书而重获新生，活出快乐！