跨境投资经营税收风险指引 东南大学出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

随着高水平对外开放，开拓合作共赢新步伐不断加快，中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出了“准确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的要求，以深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化法治化国际化的营商环境，服务“走出去”与“引进来”，更好发挥国际税收在助开放、稳外资、维权益、强合作等方面的积极作用。根据国家税务总局和江苏省税务局的统一部署编写本指引。本书共分为五章，分别为第一章跨国（地区）纳税人居民身份认定的风险，第二章外资企业跨境运营及管理风险，第三章对外投资进入、运营和退出中的风险，第四章税务机关反避税的风险，第五章国际税收协作带来的风险。本书可为税务系统培训，外资企业和个人在华纳税， 对外中资企业和个人纳税，政府经济管理部门，高校教师、研究人员和学生等提供参考。

第一章 跨国（地区）纳税人居民身份认定的风险

第一节 适用不同税收管辖权的风险

一、税收管辖权的作用

二、国际通行税收管辖权的类型

三、我国对税收管辖权的选择

四、税收居民身份

五、所得来源地的认定

六、居民税收管辖权冲突的影响

第二节 法人居民身份认定风险

一、国际通行法人居民身份确认的标准

二、我国对法人居民身份的判断

三、法人居民身份确认冲突的解决方法

四、境外注册中资控股公司居民企业的认定

第三节 常设机构的判定风险

一、常设机构的特征

二、固定场所型常设机构的判定

三、劳务型常设机构的判定

四、承包工程型常设机构的判定

五、代理型常设机构的判定

六、非居民企业非准备性或辅助性活动的判定

第四节 自然人居民身份的认定风险

一、国际通行的自然人居民身份确认的标准

二、我国对自然人居民身份确认的标准

三、有住所居民个人的认定及纳税义务

四、无住所个人的认定及纳税义务

五、自然人居民身份确认冲突的解决方法

第二章 外资企业跨境运营及管理风险

第一节 税收协定享受中的风险

一、税收协定的作用

二、可享受税收协定待遇的内容

三、享受税收协定待遇的程序

四、股息、利息和特许权使用费协定待遇的享受

五、营业利润、财产收益和国际运输对协定优惠待遇的享受

六、受益所有人的判定

七、错误享受协定待遇应承担的法律责任

第二节 非居民企业间接转让中国应税财产的风险

一、间接转让中国应税财产的内涵

二、纳税义务的确定

三、间接转让多个中国公司的收入分配及税款计算

四、不具有合理商业目的的判断

五、企业集团内财产转让具有合理商业目的情形的判断

六、安全港待遇

第三节 日常会税核算中的常见风险

一、会税差异的体现

二、会税对权责发生制的应用差异

三、会税对收付实现制的应用差异

四、合法性原则的应用

五、税法“另有规定”共存原则的应用

六、会税对实质重于形式的应用差异

七、国际税法与国内税法间冲突的处理

第四节 其他日常业务开展的风险

一、对外支付备案

二、集团跨境重组

三、以分配利润再投资递延纳税

四、预约定价安排

第三章 对外投资进入、运营和退出中的风险

第一节 投资准备阶段风险

一、国家对境外投资的管理要求

二、国家对境外投资的税收扶持政策

三、关注并用好投资目的国税收等政策

四、境外投资模式的选择

五、国际避税地的运用

第二节 投资进入阶段风险

一、境外投资实体（架构）法律形式的选择

二、境外多层架构的搭建

三、典型境外投资架构的功能

四、境外投资架构的税收风险

第三节 境外运营阶段风险

一、境外融资模式

二、境外供应链

三、境外投资利润及分回

四、境外所得税收抵免

五、典型企业境外经营面临的风险

第四节 境外投资退出风险

一、资产转让退出

二、股权转让退出

第五节 境外派遣的个人所得税风险

一、境外派遣人员的中国税收居民身份及纳税申报义务

二、境外派遣人员的纳税申报

三、境外派遣人员所得税收抵免

四、境外派遣被认定为常设机构

五、境外社保负担

第四章 税务机关反避税的风险

第一节 转让定价反避税风险

一、关联关系的判定

二、关联申报和同期资料的准备

三、转让定价管理应考虑的因素

四、转让定价方法选择的比较

五、典型转让定价的调查

第二节 受控外国企业反避税风险

一、受控外国企业规则条件

二、受控外国企业的判定

三、受控外国企业利润的分配

第三节 一般反避税风险

一、一般反避税的启动

二、对滥用公司组织形式实施一般反避税

三、对滥用税收协定实施一般反避税

第四节 个人反避税风险

一、个人反避税的法律规定

二、引入转让定价规则

三、引入受控外国公司规则

四、个人一般反避税

第五章 国际税收协作带来的风险

第一节 国际国内税务争议风险

一、税收筹划：避税与偷税的界限

二、跨境经营产生税务争议的表现形式

三、国家和跨国纳税人之间税务争议的法律救济

四、国家间税务争议的国际协商

第二节 国际税收情报交换风险

一、《多边税收征管互助公约》及其影响

二、美国的FATCA及其影响

三、共同申报准则（CRS）及其影响

第三节 国际遵从确认计划和联合审计

一、国际遵从确认计划

二、联合审计

第四节 “一带一路”税收征管合作机制

一、“一带一路”税收征管合作机制的目标和职能

二、“一带一路”沿线国家税收争端的解决机制

第五节 数字经济挑战

……

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书籍介绍

《跨境投资经营税收风险指引》立足于跨国（地区）纳税人的税收权益，围绕法人、自然人纳税主体对BEPS（Base Erosion and Profit Shifting,税基侵蚀和利润转移）行动计划的落实状况，紧扣跨国（地区）纳税人规避税收管辖权这个国际税收最核心、最根本的问题，从税收管辖权的居民身份风险，“引进来”纳税人日常业务涉税风险，“走出去”纳税人投入、运营、退出的涉税风险，各国（地区）反避税风险，国际税收合作风险五个方面，通过政策的解读、案例的剖析、国家（地区）间税收环境的比较、对数字经济新规则挑战的应对等方面，深入分析涉税风险给纳税人跨国（地区）投资经营带来的困扰和影响。

• 作者：要到黄昏时起飞 发布时间：2017-09-17 11:00:41

  前半的幽默，后半的深刻，三毛总说沙漠的生活是寂寞的，可是在寂寞的生活也挡不住一颗灵动的心啊。这是我近期看过的，最有趣的灵魂。

• 作者：米米 发布时间：2022-10-29 16:25:33

  3.5

• 作者：Vanessa。 发布时间：2017-05-28 14:05:10

  纸张的选择不是特别中意，硬而厚重。书不能摊平是个非常大的遗憾。内容很好。

• 作者：六一 发布时间：2024-01-16 22:04:37

  越读越失望

  报纸边角填缝凑数的怪谈短篇

• 作者：日暮倚修竹 发布时间：2022-01-17 13:11:31

  很有回味感的文字。

• 作者：树树 发布时间：2018-02-11 01:38:18

  读史名志，所属皆人杰。值得一读再读。

• 两难的世界

  作者：绿山墙的安妮 发布时间：2008-11-19 11:12:03

  看朱德庸漫画，结婚狂说我要结婚，我要结婚。

  有人就说：那就找个好男人嫁了呀。

  ——好男人都没有了。

  ——哪去了？

  ——好男人都去找坏女人了。

  ——那找个坏男人嫁了也可以呀。

  ——坏男人也没有了。

  ——坏男人哪去了？

  ——坏男人都去找好女人了。

  有一次看电视，里面有个人说：永远不要嫁给说谎的男人。

  可是，不嫁给说谎的男人就嫁不出去了。

  想到去年流行的一个短信息：宁愿相信世界上有鬼，也不要相信男人的那张破嘴。

  结婚狂还在阳台上大喊：我要结婚。我要结婚。

  紧接着又不得已补充了一句：不过也可以离婚。

• 乌托邦就是文学的意淫

  作者：zerokim 发布时间：2018-02-28 15:38:13

  这是一篇充满京味儿的文学青年白日梦作品。笑点在于让人脑子里转一道的黑色幽默，对于普通读者阅读体验来说不亚于南方观众看着郭德纲在台上叨叨的那种欲笑无言感。让全国人民都体会到同一种艺术的美好的远大志向，这大概就像是本文作者的美丽白日梦了。

  小说里全国人民竟会为了一个人为炒作的文化爆点而牵肠挂肚，普通人为了争论莱布尼茨和牛顿之高下会到了夫妻不睦甚至离婚的地步，不禁让人感慨，这真是一次全新的文艺复兴，大家应该都是像天人一样吃树叶喝露水活在这个文学乌托邦里。

  不过文学嘛，就是允许做梦的，要不然光在这个世上理性又唯物地活着多没劲儿。

  以上的话可以说都是怀着自暴自弃的心情感慨而出的，因为现实生活过分现实且残酷了。微博未阉割前的长期的爆点还是歌手的离婚疑云鲜肉的绯闻撕逼。这样的社会到底哪儿来观众能把一个历史话剧场场坐满，哪儿来的消费者能把莱布尼茨品牌书店支撑着开遍全国，甚至还拓展了莱布尼茨海外旅游线，大家去欧洲追索东学西渐怎么就烧回了国烧掉了三山五园。

  就是在这样巨大的分裂感下，本书的讽刺感愈发强烈了，带着孤勇，带着少年意气的执拗。就像是我知道这本书不会讨巧，不能治愈少年少女莫名忧郁的心，不能满足干枯的上班族对傻白甜或大力刺激的渴望，甚至连一些文青追欧求美小众万岁的小小虚荣也不能实现，但我还是要摊开这本看起来不正经的书，请君入瓮，请读者们跳进来，吸溜一下来到这个理想的异世界，那里我们只谈梦想，只谈文学，我们得体而讲究，钱不是为了满足物欲，而是我们奉上的对于拓展人类精神文明追求的小小心意。

  除了这种脱离现实的美好，小说本质还是建立在现实社会上的，比如人与人的关系。男主角和男二号，就像所有的男男关系一样，尽管各自怀有芥蒂，还能一起共谋大业，得意时共欢欣，失意时同奋斗。男人的友情就很弹性，翻脸时可以打到你妈都不认识，过后又可能觉得对方真有种，是条汉子。女人则不一样，这样不稳定的关系对于女人来说就是瞎折腾，从第一面基本就能确定对方是不是自己的那杯茶了。从妆容到化妆品牌子，喝的咖啡品牌，看的韩剧日剧美剧印度剧，这些小细节统统都能影响一对女女关系的走向。

  本质现实还在于，这个社会有人能为了钱发疯。虽然我们都处在要疯未疯的边缘了，但起码总保有为人的尊严，知道有劳有获。而书里最为发疯的角色明显就是影射现实中郭姓男子，对，就是你我都能想到的那位抄袭达人。书里的这位依然脸比城墙厚， 举世非之而不加沮，真可谓做到了定乎内外之分，辩乎荣辱之境，斯已矣。这个世界好像在渐渐变成有颜值有钱就可以被原谅一切，而有很多钱就更好了，那就是人生顶端了。这其实是人类的自我物化，如果可以量化的东西就能定义一个人，那人就和二维世界的动画人没什么区别了，因为我们的过去现在将来，都已被一个标准限定，我们所做的无非就是努力达到那个标准，或者已经达到那个标准。小说里此人在最后还是继续钻研他的名利之路，永不放弃，永不认输，也许对于这种超越人性的生物，文学也无法下笔他的命运了吧。

  本书适合对社会还有期待的青年人，也许这就是下一个文艺复兴的源头呢；本书也适合看破红尘的文化人，毕竟这种巨大的黑色幽默，只有身在文化中心的文化人才更能笑着哭着感受到；文艺青年也需要看看这书，要知道软软的、淡淡的文艺固然很孤高，但要化作带尖儿的笔扎进这个世界的心脏，文艺才找到了他本来的价值。