跨境投资经营税收风险指引 顾梅平 编 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

随着高水平对外开放，开拓合作共赢新步伐不断加快，中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出了“准确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的要求，以深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化法治化国际化的营商环境，服务“走出去”与“引进来”，更好发挥国际税收在助开放、稳外资、维权益、强合作等方面的积极作用。根据国家税务总局和江苏省税务局的统一部署编写本指引。本书共分为五章，分别为第一章跨国（地区）纳税人居民身份认定的风险，第二章外资企业跨境运营及管理风险，第三章对外投资进入、运营和退出中的风险，第四章税务机关反避税的风险，第五章国际税收协作带来的风险。本书可为税务系统培训，外资企业和个人在华纳税， 对外中资企业和个人纳税，政府经济管理部门，高校教师、研究人员和学生等提供参考。

第一章 跨国（地区）纳税人居民身份认定的风险

第一节 适用不同税收管辖权的风险

一、税收管辖权的作用

二、国际通行税收管辖权的类型

三、我国对税收管辖权的选择

四、税收居民身份

五、所得来源地的认定

六、居民税收管辖权冲突的影响

第二节 法人居民身份认定风险

一、国际通行法人居民身份确认的标准

二、我国对法人居民身份的判断

三、法人居民身份确认冲突的解决方法

四、境外注册中资控股公司居民企业的认定

第三节 常设机构的判定风险

一、常设机构的特征

二、固定场所型常设机构的判定

三、劳务型常设机构的判定

四、承包工程型常设机构的判定

五、代理型常设机构的判定

六、非居民企业非准备性或辅助性活动的判定

第四节 自然人居民身份的认定风险

一、国际通行的自然人居民身份确认的标准

二、我国对自然人居民身份确认的标准

三、有住所居民个人的认定及纳税义务

四、无住所个人的认定及纳税义务

五、自然人居民身份确认冲突的解决方法

第二章 外资企业跨境运营及管理风险

第一节 税收协定享受中的风险

一、税收协定的作用

二、可享受税收协定待遇的内容

三、享受税收协定待遇的程序

四、股息、利息和特许权使用费协定待遇的享受

五、营业利润、财产收益和国际运输对协定优惠待遇的享受

六、受益所有人的判定

七、错误享受协定待遇应承担的法律责任

第二节 非居民企业间接转让中国应税财产的风险

一、间接转让中国应税财产的内涵

二、纳税义务的确定

三、间接转让多个中国公司的收入分配及税款计算

四、不具有合理商业目的的判断

五、企业集团内财产转让具有合理商业目的情形的判断

六、安全港待遇

第三节 日常会税核算中的常见风险

一、会税差异的体现

二、会税对权责发生制的应用差异

三、会税对收付实现制的应用差异

四、合法性原则的应用

五、税法“另有规定”共存原则的应用

六、会税对实质重于形式的应用差异

七、国际税法与国内税法间冲突的处理

第四节 其他日常业务开展的风险

一、对外支付备案

二、集团跨境重组

三、以分配利润再投资递延纳税

四、预约定价安排

第三章 对外投资进入、运营和退出中的风险

第一节 投资准备阶段风险

一、国家对境外投资的管理要求

二、国家对境外投资的税收扶持政策

三、关注并用好投资目的国税收等政策

四、境外投资模式的选择

五、国际避税地的运用

第二节 投资进入阶段风险

一、境外投资实体（架构）法律形式的选择

二、境外多层架构的搭建

三、典型境外投资架构的功能

四、境外投资架构的税收风险

第三节 境外运营阶段风险

一、境外融资模式

二、境外供应链

三、境外投资利润及分回

四、境外所得税收抵免

五、典型企业境外经营面临的风险

第四节 境外投资退出风险

一、资产转让退出

二、股权转让退出

第五节 境外派遣的个人所得税风险

一、境外派遣人员的中国税收居民身份及纳税申报义务

二、境外派遣人员的纳税申报

三、境外派遣人员所得税收抵免

四、境外派遣被认定为常设机构

五、境外社保负担

第四章 税务机关反避税的风险

第一节 转让定价反避税风险

一、关联关系的判定

二、关联申报和同期资料的准备

三、转让定价管理应考虑的因素

四、转让定价方法选择的比较

五、典型转让定价的调查

第二节 受控外国企业反避税风险

一、受控外国企业规则条件

二、受控外国企业的判定

三、受控外国企业利润的分配

第三节 一般反避税风险

一、一般反避税的启动

二、对滥用公司组织形式实施一般反避税

三、对滥用税收协定实施一般反避税

第四节 个人反避税风险

一、个人反避税的法律规定

二、引入转让定价规则

三、引入受控外国公司规则

四、个人一般反避税

第五章 国际税收协作带来的风险

第一节 国际国内税务争议风险

一、税收筹划：避税与偷税的界限

二、跨境经营产生税务争议的表现形式

三、国家和跨国纳税人之间税务争议的法律救济

四、国家间税务争议的国际协商

第二节 国际税收情报交换风险

一、《多边税收征管互助公约》及其影响

二、美国的FATCA及其影响

三、共同申报准则（CRS）及其影响

第三节 国际遵从确认计划和联合审计

一、国际遵从确认计划

二、联合审计

第四节 “一带一路”税收征管合作机制

一、“一带一路”税收征管合作机制的目标和职能

二、“一带一路”沿线国家税收争端的解决机制

第五节 数字经济挑战

……

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书籍介绍

《跨境投资经营税收风险指引》立足于跨国（地区）纳税人的税收权益，围绕法人、自然人纳税主体对BEPS（Base Erosion and Profit Shifting,税基侵蚀和利润转移）行动计划的落实状况，紧扣跨国（地区）纳税人规避税收管辖权这个国际税收最核心、最根本的问题，从税收管辖权的居民身份风险，“引进来”纳税人日常业务涉税风险，“走出去”纳税人投入、运营、退出的涉税风险，各国（地区）反避税风险，国际税收合作风险五个方面，通过政策的解读、案例的剖析、国家（地区）间税收环境的比较、对数字经济新规则挑战的应对等方面，深入分析涉税风险给纳税人跨国（地区）投资经营带来的困扰和影响。

• 作者：芸青 发布时间：2007-12-08 16:04:42

  嗯，算是读过吧……其实我是以其对我的用处判断——如今已经抄完了字数XDD

• 作者：蜗牛和四季歌 发布时间：2021-07-12 04:10:15

  立海大双打1，海堂&桃城vs.胡狼桑原&丸井文太，1:6落败但硬得了对手的尊重

• 作者：橙泥小火炉 发布时间：2014-06-04 22:47:16

  作为一本画册风景人文很不错，可惜缺少一些简单的介绍。只有结尾的图片索引不足够言说高原的魅力。

• 作者：Flyinight 发布时间：2019-06-25 15:02:17

  不解释

• 作者：骑士的蒙太奇 发布时间：2014-03-04 20:15:36

  画风很暖，讲亲情。节奏感。

• 作者：aki 发布时间：2024-05-10 18:29:49

  嗯，需要实践的世界

• 记录一下看书时发现的前后矛盾、疑似错误、迷惑排版，自己的疑惑和吐槽

  作者：Shea 发布时间：2021-03-16 21:13:25

  RT

  边看边慢慢补充，不一定有空去逐个查资料验证，欢迎指导和讨论))

  .

  第二章 细胞的基本功能

  P30 这一节里，酶联型受体和招募型受体是并列标题，酪氨酸激酶结合型受体放在酶联型受体里讲。

  介绍TKAR时举例“通常激活该类受体的配体是各种生长因子和肽类激素，如促红细胞生成素、干扰素、白细胞介素、生长激素、催乳素和瘦素等。”

  介绍招募型受体时“如细胞因子受体介导的JAK-STAT信号通路等，它主要调控造血细胞及免疫细胞的功能。TKAR也可看作是一种招募型受体。”

  好了，前一段里TKAR举例的“促红细胞生成素、干扰素、白细胞介素、生长激素、催乳素和瘦素”全都可以走JAK-STAT通路。

  第三章 血液

  P76 图3-10 外源性途径的圈里没有磷脂，八年制三版书上也是一样的图。

  P77 生理性抗凝物质一段，写丝氨酸蛋白酶抑制物“抑制激活的维生素K依赖性凝血因子（FVIIa除外）”，也就是指FIIa、FIXa、FXa；下一段紧接着就写抗凝血酶可抑制“凝血酶（FIIa）和凝血因子FIXa、FXa、FXIa、FXIIa”；而在P74表3-2中，FVII的主要抑制物又写的“TFPI，抗凝血酶”，非常迷惑。

  

  人卫也不是画不出好看的图，但好看的图不在教材上

• 少年不识愁滋味，最美懵懂少年时

  作者：张家没少 发布时间：2019-03-30 14:26:15

  要想做出能感动很多人的作品，首先要让自己感动，自己内心都不被感动的话，是无法感动别人的。

  《少年天下系列第二辑》

  是《《东方少年》杂志创刊36周年以来的精选作品集，包括6本分册，分别以尊重为主题的《你必须站起来》，以感恩为主题的《妈妈，我很好》，以责任为主题的《保卫臭氧层》，以诚信为主题的《花不出去的“钞票”》，以勇敢为主题的《不怕不怕啦！》，以坚持为主题的《通往春天的专列》。这套丛书围绕青少年成长中品格主题，为9至14岁青少年讲述与他们生活息息相关的话题故事。汇集了曹文轩，毕淑敏，张之路，沈石溪，常新港，安武林，王小民等72名作家的85篇温暖，感动的故事。

  

  《通往春天的专列》---安迪的心也飞了起来，他仿佛又成了那个无拘无束欢笑奔跑的安迪，在马路上，在田野里，在天空中

  安迪因罹患不知名的疾病，不得已只能切掉一条腿，幼儿园的时候，母亲送她时，出车祸走了，现在疾病又来光顾他，高烧不退时，他梦见了妈妈，梦里说胡话:“他要妈妈”。爸爸常年在外，即使母亲走时，他也仅仅出现了一次，没有和他说上几句话，就落寞的走了。现在他生病了，也没有及时出现在他身边，他心里想，爸爸是不是不要他了。好在爸爸来了，但爸爸还是没有和他说上一句话，就离开了，只不过第二天,他被推进医院里的红房子里了，再后来，他就没有腿了,没腿又能怎样，他还要去上学。

  所幸，在他与洪水猛兽作斗争的时候,奶奶就是他的光，奶奶眼睛不好，平常都不看报的！知道他想读书的愿望后，贴着他的课本帮他认字，会用菜市场上的事情帮他算术。

  患病的原因，他没去学校，奶奶恳求老师帮他留座位，期末考试，奶奶找校长，把安迪的情况没有隐瞒的告诉给了校长，希望安迪可以参加考试，校长也很感动，说没问题。后来安迪参加了考试，因为奶奶的帮助，加上自己的努力。期末考时得了第五名。

  春天的时候，他登上了春天的专列，开始了他的春天之旅。。。

  拜伦说，为爱而爱，是神，为被爱而爱，是人。我们漫长岁月长河里若是被爱包围，那么无论发生什么，我们都可以无惧的走下去，因为我们不是一个人。

  

  《不怕不怕啦》---怕老师的“我”，怕猫的老师，

  “夏朵朵，你又没把东西给欧阳老师，我------，妈妈是中学班主任，我的的谎言都瞒不住她，有时。。。”

  夏朵朵因为答应老师给她我保存的二年级的资料，可是夏朵朵害怕老师，怕妈妈，老师不敢在老师面前，不论是好的，更别说不好的一面。

  后来的夏朵朵战胜了自己，履行了诺言，一次的意外的。。。

  原来老师也有秘密。

  每个看似强大的人背后都有无比脆弱的一面。

  这本合辑。每一本书都有鲜明的主题，或感恩，或责任，或诚信，或勇敢。。。

  每一个主题都有那么几个，读的时候没什么，合上书，心里总是有点栓子拴住的感觉，眼里总是涩涩的。

  总有那么一个故事可以感动你。