最新企业所得税纳税申报表填报技巧 中国人民大学出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

2014年11月，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告（2014年第63号），实施6年的申报表迎来了一次重大的变动，现行的16张表格增加了25张，共41张。《最新企业所得税纳税申报表填报技巧》针对这一重大改变，对纳税申报表各表的填写技巧做了详细阐述，以便于企业进行汇算清缴。

第一篇 基础篇

第一章 征管理念变化大 汇算清缴更明细

第一节 申报表修订的主要原因及企业的对策

第二节 新申报表的架构

第三节 新申报表的主要变化

第二章 会计核算需规范 谨慎填写防风险

第一节 《一般企业收入明细表》的填写

第二节 《一般企业成本支出明细表》的填写

第三节 《期间费用明细表》的填写

第二篇 纳税调整篇

第三章 税会差异应明辨 纳税调整要准确

第一节 税会差异产生的根源

第二节 税会差异的具体体现及处理

第四章 收入范围有差异 金额时间亦不同

第一节 收入类调整项目的整体介绍

第二节 视同销售的纳税调整

第三节 未按权责发生制确认收入的纳税调整

第四节 长期股权投资的纳税调整

第五节 金融工具的纳税调整

第六节 不征税收入的纳税调整

第五章 税前扣除应合理 扣除限额需遵守

第一节 扣除类调整项目的整体介绍

第二节 职工薪酬的纳税调整

第三节 业务招待费的纳税调整

第四节 广告费和业务宣传费的纳税调整

第五节 捐赠支出的纳税调整

第六节 利息支出的纳税调整

第七节 其他扣除类调整项目

第六章 折旧摊销有差异 损失扣除需申报

第一节 资产折旧、摊销的纳税调整

第二节 资产减值准备金的纳税调整

第三节 资产损失的纳税调整

第七章 特殊事项特殊办 规定复杂需谨慎

第一节 企业重组的纳税调整

第二节 政策性搬迁的纳税调整

第三节 房地产开发企业特定业务的纳税调整

第四节 特别纳税调整

第三篇 亏损弥补与税收优惠篇

第八章 亏损弥补可结转 五年期限不拖延

第一节 亏损的认定

第二节 亏损弥补的方法

第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》的填写

第九章 税收优惠要争取 合理利用税负轻

第一节 新版税收优惠明细表的变化及构成

第二节 收入与费用扣除类优惠

第三节 所得减免类优惠

第四节 税额减免类优惠

第四篇 境外所得税收抵免及汇总纳税篇

第十章 境外税款多不退 少缴必须要补税

第一节 境外所得纳税调整后所得的计算

第二节 境外分支机构亏损弥补

第三节 可予抵免境外所得税额和抵免限额的计算

第十一章 总分公司可汇总 分摊比例加权算

第一节 跨地区汇总纳税征收管理办法及使用范围

第二节 汇总纳税方式下分摊税款的计算

第五篇 主表及综合案例篇

第十二章 辛苦填写明细表 主表付诸笑谈中

第一节 主表的整体架构

第二节 综合案例

奚卫华，北京经济管理干部学院教授；北京市职业教育税务专业带头人；北京大学工商管理硕士，中央财经大学财政学博士，于2006年赴英国华威大学进修；获北京市第五届青年教师教学基本功大赛一等奖，北京市优秀青年骨干教师称号。长期从事一线会计人员、税务人员的税务知识培训、咨询工作，曾为各地税务机关、普华永道会计师事务所、交通部、民航总局、中国工商银行等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询，获得学员一致好评。

徐伟，北京经济管理干部学院教师，正保会计网校注册税务师培训讲师。学术研究涉及税法、财务会计、财政金融等诸多领域，主编《地税报税实务》、《税务代理》等教材，曾获北京市第六届青年教师教学基本功大赛一等奖，北京市优秀青年骨干教师称号。长期从事注册会计师、注册税务师、财务人员涉税培训等相关培训教学工作，曾为北京自来水集团、秦皇岛港股份有限公司、中石油河北分公司等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询。

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• 作者：尼克金大王 ㊣ 发布时间：2013-01-27 22:30:29

  作者一定是个女的

• 作者：qwq 发布时间：2022-10-20 12:18:36

  补标

• 作者： 发布时间：2016-12-25 16:51:59

  后浪出版公司真是给国内漫画市场带来了一阵清新之风。

• 作者：乡野老妪 发布时间：2023-06-15 13:57:22

  跟中国镇物相似结构，没有中图镇物有趣，内容有很多重复中图镇物这本书的

• 作者：Lilith 发布时间：2024-01-15 13:36:20

  看到最后，译着说疫情还在肆虐…有点唏嘘～ 科普读物还是不错的

• 作者：mc玩家creeper 发布时间：2022-08-25 10:32:36

  很好看

• 讀楊伯峻先生《春秋左傳注》簡端記

  作者：不系之舟 发布时间：2014-06-13 17:43:03

  讀楊伯峻先生《春秋左傳注》簡端記

                      版本： v0.1

                  弁言/例略

      1, 楊伯峻先生《春秋左傳注》注釋精審，為《左傳》之最佳讀本。今就此書簡端丹黃所施，錄為此文；

      2, 所據《春秋左傳注》為1990年5月第二版、2000年7月第6次印刷；

      3, 予讀書有校勘癖，或能千慮一得，然亦不免空疏，未敢自信有益他人，讀者識之；

      4, 引《春秋》，稱[經文]；引《左傳》，稱[傳文]；引楊伯峻先生《注》，稱[楊注]； 不佞所云，則加[舟案]以別。 引文或有刪節，僅取其有關者；

      5, 最要者，天下同道藏有金澤文庫本《春秋經傳集解》（楊守敬所謂日本卷子本）者，敬請惠賜一掃描版（PDF/DJVU）至albcamus at gmail為荷！

  桓公七年

  P119

  [傳文] 秋，鄭人、齊人、衛人伐盟、向

  [楊注] 鄭以四國之軍伐盟、向

  [舟案] 鄭、齊、衛，明是三國。

  僖公元年

  P276

  [經文] 秋七月戊辰，夫人姜氏薨于夷，齊人以歸。

  [楊注] 《史記·年表》云：「齊桓公二十七年，殺女弟魯莊公夫人，淫故。」 姜氏為齊所殺，下文《傳》亦言之。

  [舟案] 閔公三年傳已言之，見本書P263

  僖公四年

  P299

  [楊注] 《晉語二》云：「人謂申生曰：『非子之悲，何不去乎？』 申生曰：『……內困於父母，外困於請侯……』」

  [舟案] 覆《國語》，「悲」當為「罪」，「請侯」當為「諸侯」

  僖公九年

  P328

  [楊注] 《齊世家》云：「……齊俟驕矣……」

  [舟案] 「俟」是「侯」字之誤

  僖公十五年

  P355

  [楊注] 宣十二年《傳》引《世本》云

  [舟案] 《左傳》不得引《世本》，覆孔穎達《正義》，當為「宣十二年《傳》孔疏引《世本》云」

  P359

  [楊注] 《晉語三》云：「……逐之惡搆諸侯」

  [舟案] 覆《國語》，知「惡」係「恐」字之誤

  僖公十八年

  P378

  [傳文] 衛侯以國讓父兄子弟。及朝眾，曰：「苟能治之，燬請從焉。」

  [楊注] 賈誼《新書》云：「衛侯朝于周，周行人問其名。答曰：『衛侯辟疆。』 周行人還之，曰：『啟疆、辟疆，天子之號，諸侯弗得用。』 衛侯更其名曰燬，然後受之。」 如此說可信，則衛文初名辟疆，燬乃其更名。

  [舟案] 楊先生所引，見《新書·審微篇》。然賈誼不過為韓非子作鈔胥耳。 《韓非子·外儲說右下篇》：「衛君入朝於周，周行人問其號，對曰：『諸侯辟疆。』 周行人卻之，曰：『諸侯不得與天子同號。』 衛君乃自更曰：『諸侯燬。』而後內之。」

  僖公二十二年

  P393

  [傳文] 夏，宋公伐鄭。 子魚曰：「所謂禍在此矣。」

  [楊注] ……宋之戰鄭，即與楚爭矣。

  [舟案] 注「戰」字疑係「伐」字之訛

  僖公二十三年

  P406

  [傳文] 將行，謀於桑下。蠶妾在其上，以告姜氏。 姜氏殺之。

  [楊注] 姜氏，重耳妻。殺蠶妾以滅口，恐孝公知之也。

  [舟案] 楊注「恐孝公知之」，是。 案《史記·晉世家》：「重耳至齊二歲而桓公卒。」 《國語·晉語四》記此事亦云桓公卒，孝公即位，子犯謀去。 是為「恐孝公知之」之證。

  宣公四年

  P680

  [傳文] 若敖氏之鬼不其餒而！

  [楊注] 《逸周書·芮良夫篇》云：「下民胥怨，不其亂而？」句法與此同。 《後漢書·黃瓊傳論》云：「則武、宣之軌，豈其遠而！」 句法亦頗類似。

  [舟案] 竊謂本不必徵引《後漢書》

  宣公十年

  P708

  [楊注] 《魏書·韓子熙傳》謂元義害清河王懌

  [舟案] 「元義」當作「元叉」。 《魏書》、《北史》、《通鑑》諸書，或作「叉」，或作「义」。 案「叉」、「义」，正俗字。 惟作「義」則非。 （想是底稿不誤，為久沐漢字簡化恩澤之手民妄改耳）

  宣公十二年

  P744

  [傳文] 君盍築武軍而收晉尸以為京觀？

  [楊注] 《漢書·翟方進傳》敘王莽攻破翟義後，夷其三族，誅其種嗣，至皆同坑，築為武軍封，方六丈，高六尺，書曰：「反虜逆賊鯨鯢在所」。 此王莽、劉歆之「武軍」、「京觀」，或與春秋時制相近。

  [舟案] 積尸以為京觀，史傳多有。 《漢書》而外，如《後漢書·皇甫嵩傳》、《晉書》之《宣帝紀》、《劉聰載記》、《赫連勃勃載記》、《陳書·高祖紀》、《舊唐書·楊思勗傳》、《舊五代史·梁書·太祖紀》等皆有。

  P747

  [楊注] 《說苑·復恩篇》謂楚莊王夜飲，有美人而絕纓者，莊王令飲者皆絕纓

  [舟案] 「有美人而絕纓者」幾于文不成義。 《說苑·復恩篇》：「乃有人引美人之衣者，美人援絕其冠纓。」

  成公二年

  P810

  [傳文] 士莊伯不能對

  [楊注] 士莊伯即鞏朔

  [舟案] 襄二十五年《傳》P1106：「士莊伯不能詰。」 楊先生引杜注曰：「士莊伯，士弱也。」 然則二注必有一誤

  成公七年

  P832

  [經文] 吳入州來

  [楊注] 吳見于《經》始於此

  [舟案] 前葉（P831）經文：「吳伐剡。」

  成公九年

  P846

  [傳文] 而紓晉使

  [楊注] 暫不譴師如晉

  [舟案] 注「師」字當為「使」

  成公十六年

  P883

  [楊注] 《晉語六》謂欒書主張俟齊、晉兩國軍至再戰

  [舟案] 覆《國語》，「晉」是「魯」字之誤

  襄公十一年

  P986-987

  [傳文] 十一年春，季武子將作三軍，告叔孫穆子曰：「請為三軍，各征其軍。」 穆子曰：「政將及子，子必不能。」 武子固請之。 穆子曰：「然則盟諸？」 乃盟諸僖閎，詛諸五父之衢。

  [楊注] 詛，祭神使之加禍于不守盟誓者。 互參隱十一年《傳》注。 既盟又詛，足見三家之互有猜疑。

  [舟案] 楊說恐非。 《周禮·春官·詛祝》鄭玄注：「盟詛主於要誓，大事曰盟，小事曰詛。」 孫詒讓《正誼》云：「鄭意盟詛二者，詛小于盟。以《左傳》考之，固有一事而盟詛兼行者。 如襄十一年，季武子將作三軍，盟諸僖閎，詛諸五父之衢。 定公五年，陽虎囚季桓子，冬十月己丑，盟桓子于稷門之內，庚寅，大詛。 又六年，陽虎又盟公及三桓于周社，盟國人于亳社，詛于五父之衢是也。」 據此，則此「詛」字或訓小盟，非詛咒之意。

  襄公十五年

  P1024

  [傳文] 宋人或得玉，獻諸子罕。子罕弗受。 獻玉者曰：「以示玉人，玉人以為寶也，故敢獻之。」 子罕曰：「我以不貪為寶，爾以玉為寶，若以與我，皆喪寶也，不若人有其寶。」 ……

  [楊注] 《淮南子·精神訓》用此事，高誘注引此文

  [舟案] 又見《韓非子·喻老篇》、《呂氏春秋·異寶篇》

  襄公十六年

  P1028

  [傳文] 秋，齊侯圍成，孟孺子速徼之。

  [楊注] 徼音驍。 遮攔而截擊也。

  [舟案] 徼訓截擊，則音邀，不音驍。 （不佞昧于聲音之學，實不能贊一詞，謹錄此以就正方家）

  襄公二十五年

  P1101

  [楊注] 《呂氏春秋·安死篇》云：「齊未亡而莊公冢抇。」 莊公未厚葬，不可信

  [舟案] 二十八年傳明言改葬莊公，厚葬或于彼時有之； 崔杼不以人君葬莊公，《左傳》言之鑿鑿，並無可疑

  P1103

  [傳文] 趙文子為政

  [楊注] 此時士匄已死，趙武代之

  [舟案] 注謂范宣子死，或然。 然今本《左傳》士文伯亦名「士匄」，此後屢見（P1172, P1186, P1230, P1277, P1280, P1287, P1296, P1333）

  襄公二十六年

  P1112

  [傳文] 衛獻公使子鮮為復，辭。 敬姒強命之，對曰：「君無信，臣惧不免。」 敬姒曰：「雖然，以吾故也。」許諾。 ……子鮮不獲命於敬姒……

  [楊注] 不獲命者，敬姒僅強使子鮮往，未告以其他也。

  [舟案] 楊注恐非。 「不獲命」乃請求不被允許之意，先秦經傳屢見。 即以《左傳》言之，僖二十三年、成三年、昭二十年傳皆有之，皆是此意。 楊先生于僖二十三年傳注曰：「不獲命亦當時辭令，猶言不得允許」。 又，《莊子·天地篇》、《禮記·雜記上》亦有之，皆是「不得允許」之意。 楊注獨于此傳望文生義，恐非。

  襄公二十七年

  P1127

  [楊注] 《呂氏春秋》及《孔叢子》作「右宰穀臣」

  [舟案] 見《呂氏春秋·觀表篇》

  昭公四年

  P1255

  [傳文] 鄭先衛亡，偪而無法

  [楊注] ……鄭於春秋後六世九十一年為韓所滅。衛於春秋後十三世一百五十八年為秦所滅，最後亡。 《左傳》關于衛預言皆不中

  [舟案] 然則「鄭先衛亡」中矣

  昭公六年傳

  P1280

  [傳文] 士匄相士鞅逆諸河，禮也

  [楊注] 張聰咸《杜注辨證》云：「檢《漢書·古今人表》有兩士鞅，一列中上，一列中下，正疑士匄是范宣子，而士鞅非宣子之子明甚。」 亦未必然

  [舟案] 張說非。 成十六年范宣子已與乎鄢陵之役，去今已四十年；且襄二十五年趙文子為政，其時范宣子或已死矣。 此「士匄」當是士文伯。 詳襄公二十五年《簡端記》

  昭公七年

  P1298

  [傳文] 孟非人也，將不列于宗

  [楊注] 非人猶言非其人

  [舟案] 楊注恐非。 觀「將不列于宗」句，恐是謂孟不得為人。

  昭公九年

  P1309

  [傳文] 后稷封殖天下

  [楊注] 二年《傳》「封殖此樹」，封是培土，殖是生長五穀

  [舟案] 又見襄三十年《傳》：「將善是封殖。」

  P1311

  [傳文] 女弗聞而樂

  [楊注] 勿聞，謂不使晉平公知之

  [舟案] 恐注「勿聞」當依傳作「弗聞」

  昭公十一年

  P1322

  [楊注] 下文子產云「楚大而不德，天將棄楚以壅楚，盈而罰之」

  [舟案] 上「楚」字當為「蔡」

  昭公二十一年

  P1424

  [傳文] 大夫送葬者歸，見昭子

  [楊注] 昭子，魯叔孫舍

  [舟案] 叔孫昭子之名，《左傳》只作「婼」，《公羊》作「舍」。 詳十年經注

  昭公二十七年

  P1486

  [楊注] 楊樹達先生《讀左傳》：「《漢書·外戚傳》云『數守大將軍光為丁外公求侯』……」

  [舟案] 「丁外公」當據《漢書》作「丁外人」

  定公四年

  P1543

  [楊注] 《吳越春秋·闔閭內傳》：「…… 子胥陰令宣言於楚曰：『楚用子期為將，吾即侍而殺之；子常用兵，吾即去之。』」 子期即公子結，此次抗吳，未嘗為將帥，足見子胥畏之，而知囊瓦之無能也。 沈尹戌此一戰略，足操勝算，而囊瓦敗之。

  [舟案] 此事見《韓非子·內儲說下六微篇》，《吳越春秋》不足徵也。

  P1548

  [傳文] 吳為封豕、長蛇

  [楊注] 《淮南子·本經訓》云：「堯之時，封豨、脩蛇為民害……」 「封豨」，《文選·辨命論》注引作「封豕」。

  [舟案] 「封豕」又見本書昭二十八年傳，即《淮南子》所本

  定公六年

  P1554

  [楊注] 《韓詩外傳》卷八載屠羊說辭賞事

  [舟案] 《莊子·讓王篇》亦有，是《韓詩外傳》所本

  定公八年

  P1565

  [傳文] 陽虎偽不見冉猛者，曰：「猛在此，必敗。」 （楊注：言冉猛在此，必能敗廩丘之軍） 猛逐之，（楊注：冉猛受此激勵，故逐廩丘人）顧而無繼，偽顛。 虎曰：「盡客氣也。」

  [楊注] 客氣者言非出于衷心。 冉猛之逐廩丘人，固激于陽虎一言； 而廩丘人不殺冉猛，亦非真欲戰，故云「盡客氣」。

  [舟案] 「盡客氣」者，皆偽也。 陽虎「猛在此必敗」之言，乃偽不見冉猛而云者，是其一； 冉猛偽顛，是其二。 故云「盡客氣」。 且冉猛偽顛，廩丘人安能殺之？ 注恐非。

  定公十二年

  P1586

  [楊注] 某氏云：「要之，不狃可以召孔子，而孔子實未嘗往，其事當在定公八、九年之間」云云，或然也

  [舟案] 「某氏」係指錢穆，所引見《先秦諸子繫年·公山弗擾以費畔召孔子考》。 案文十四年《傳》：「齊公子元不順懿公之為政也，終不曰『公』，曰『夫己氏』。」 觀孫詒讓、楊伯峻諸人文字，乃知學者風範，固非十字軍士、孝子賢孫所能企望也。

  哀公五年

  P1623

  [楊注] 《呂氏春秋·必己篇》且謂「萇弘死，藏其血三年而為碧」

  [舟案] 見《莊子·外物篇》。 是《呂覽》所本

  哀公十年

  P1655

  [經文] 吳救陳

  [楊注] 此亦季札帥師，而不書名，非魯事也

  [舟案] 據傳注，楊先生固不以帥師者為季札也

  哀公二十三年

  P1719

  [楊注] 事又見《吳語》、《吳氏春秋·適威篇》……

  [舟案] 「吳氏」當正為「呂氏」

  2009年6月某日 ── 時日曷喪？予及女偕亡。

  凌晨1點，初稿

• 2012-09-03 《大债》读后感----幽默生动地解析了次贷危机的来龙去脉

  作者：骑羊的兔哥 发布时间：2012-09-03 18:42:42

    

      

       读之前我以为本书是讲欧债危机的，其实所叙的还是以次贷危机为重心。

       这位英国作家用浅显生动的语言道出了全球的债务危机的来龙去脉。由冰岛国家破产说起，金融创新的泛滥----制造出了CDS（信用违约互换）这种“黑道大哥”、“大规模杀伤性武器”，以及次贷CDO这种债务打包的工具；全球低利率引发的宽松的信用吹大了房地产的泡沫；金融业无视常识，火箭科学家们用简化的、有缺陷的数学模型低估风险（var的误用）；zf对金融行业缺乏有效的监管，金融行业错误的激励机制，银行家们不负责任的豪赌----赢了算自己的而输了反正是全体纳税人买单，穆迪等评级机构也不负责任的评级---垃圾也成了AAA级；这样，危机也就无可避免了；作者对自由主义的资本主义模式也作了反思。

       归根结底，缺乏有效的监管，而金融资本又天性贪婪逐利的，从而引发了许多不可思议的怪象，造成了信用大扩张，最终引爆危机。

       讲次贷危机的书很多了，这本书最大的特色应该说是叙说很浅显生动，比喻很形象贴切，到处有幽默的用语，时不时让读者开心一笑。这可能因为作者是名作家而非财经人士的缘故吧。

       一点题外话，作者前言里的那个想法（高速时挂倒档）我倒是可以回答他----结果没他想象中的那么可怕，因为我刚买车时，对挂挡还没达到下意识的熟练状态，一次在行车时竟然挂错了倒档（也只搞过一次），很大声的响了齿，档杆又弹到空挡中去了，当时很心疼了一会，不过到现在开了这么久也不见有啥问题。也就是说，在车速很高的情况下，想挂倒档也根本挂不进去，齿轮刚接触的那电光石火的一瞬间，巨大的冲击力便会使其弹开。这点很欣赏韩国车，挂倒档要将档杆头提起来才能挂人，这样就绝对的避免了误操作。