营改增要点解读与应用筹划 电子工业出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

本书从海量的“营改增”文件中提炼要点，并以100多个表和图直观呈现；介绍了“营改增”发票开具、管理，虚开与善意接受虚开的法律责任；探讨了纳税人“营改增”会计核算，包括科目设置及案例处理、纳税申报表格填写。本书从服务买受人的角度，分别按公司投资设立环节、产能购建环节、生产采购环节、销售营运环节、筹资环节和其他辅助环节详细讲述了“营改增”服务相关要点，结合实际业务进行应用筹划，列举了约100个大小案例进行应用分析与筹划。本书聚焦“营改增”热点、难点与分歧点，对“营改增”9个方面的业务以22个专题进行剖析，对于其中一些业务事项、部分省市国税局存在的不同解读，也做了收集列示。本书可供企业财务经理、税务经理、财务总监、税务总监参考阅读，也可供税务中介、国地税工作人员阅读使用。

第一部分“营改增”要点解读

第一章“营改增”核心要点2

第一节我国增值税转型2

一、我国增值税转型概述2

二、我国设备增值税转型2

三、营业税改征增值税试点4

第二节营业税改征增值税基础定义5

一、“营改增”基础定义5

二、关于“境内”的理解5

三、关于“单位和个人”的内涵6

第三节纳税人与扣缴义务人7

一、增值税纳税人7

二、扣缴义务人9

第四节征税范围9

一、应税行为具体范围9

二、应税行为及视同应税行为14

三、不征收增值税15

第五节税率和征收率16

一、营业税改征增值税相关税率、征收率16

二、增值税税率、征收率16

第六节应纳税额计算19

一、一般计税方法20

二、简易计税方法26

三、一般计税与简易计税方法比较26

四、销售额26

第七节纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点29

一、纳税义务、扣缴义务发生时间29

二、纳税地点30

三、纳税期限31

第八节税收减免的处理31

一、适用免税、减税规定31

二、销售额起征点32

三、小微企业增值税优惠32

第九节征收管理33

一、征收主管机关33

二、零税率退税管理33

三、发票管理33

四、外出经营活动税收管理33

第二章“营改增”税收优惠与跨境服务退免税38

第一节国内增值税优惠38

一、免征增值税38

二、增值税即征即退42

三、扣减应交增值税42

四、其他优惠44

第二节跨境服务退免税45

一、跨境服务适用的退(免)税范围45

二、退(免)税申报程序49

第二部分“营改增”应用筹划

第三章新增试点行业“营改增”要点及应用54

第一节建筑服务“营改增”要点及应用54

一、建筑服务增值税要点54

二、建筑企业试点前部分完工项目的征税与开票59

三、建筑服务“营改增”应用筹划61

四、建筑企业“营改增”面临的风险与机遇64

第二节房地产销售“营改增”要点及应用72

一、房地产开发企业销售房地产增值税要点72

二、发票开具76

第三节转让和出租不动产“营改增”要点与应用77

一、纳税人转让不动产增值税要点77

二、不动产出租增值税要点81

第四节金融服务“营改增”要点及应用86

一、金融服务增值税要点86

二、金融服务不征税与其他相关优惠91

第五节生活服务“营改增”要点及应用96

一、生活服务增值税要点96

二、住宿餐饮服务增值税热点98

三、娱乐服务及文化事业建设费102

四、旅游服务及景区服务增值税要点103

第六节其他服务“营改增”要点与应用107

一、物业服务增值税筹划107

二、劳务派遣、安全保护与人力资源外包增值税112

第四章纳税人购买“营改增”服务应用114

第一节投资设立环节购买“营改增”服务114

一、取得不同出资物的增值税征、免及抵扣税率114

二、公司设立环节取得税控系统专用设备、技术维护费抵税116

三、小微企业“营改增”后流转税费优惠119

第二节产能购建环节购买“营改增”服务121

一、产能购建环节购买“营改增”相关服务税率、征收率121

二、购买建筑服务应用筹划121

第三节生产采购环节购买“营改增”服务124

一、生产采购环节购买“营改增”服务税率、征收率124

二、生产环节购买服务筹划案例125

三、采购比价系数与采购基本规则126

第四节销售营运环节购买“营改增”服务129

一、销售环节购买的“营改增”相关服务税率、征收率129

二、购买交际应酬服务应用案例130

三、购买快递服务筹划案例130

四、购买物流服务筹划案例131

第五节筹资结算环节购买金融服务133

一、贷款及直接收费金融服务及案例133

二、保险服务与案例134

三、金融商品转让134

第六节购买其他“营改增”服务137

一、购买生活服务及筹划案例137

二、其他个人“营改增”服务141

第五章“营改增”会计核算与纳税申报143

第一节“营改增”会计核算存在的问题与核算难点143

一、“营改增”会计核算存在的问题143

二、“营改增”全面推开后增值税核算的难点145

第二节增值税一般纳税人会计明细科目设置155

一、“应交税费——01应交增值税”明细科目设置及说明156

二、设置“应交税费——02未交增值税”明细科目设置及说明159

三、设置“应交税费——03增值税留抵税额”明细科目设置及说明159

四、设置“应交税费——04待抵扣进项税额”明细科目设置及说明159

五、设置“应交税费——营改增预缴增值税”明细科目设置及说明160

第三节一般纳税人增值税会计账务处理案例163

一、关于“营改增”差额征税相关会计处理163

二、期初留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣的会计处理164

三、取得不动产进项税额的会计处理165

四、选择适用简易计税和一般计税同时并存的会计处理166

五、综合业务会计处理166

第四节一般纳税人增值税纳税申报171

一、增值税纳税填报相关表格171

二、增值税纳税申报表期初挂账留抵税额填报172

三、不动产分期抵扣计算表填报176

四、综合业务纳税申报179

第五节小规模纳税人增值税纳税申报193

一、增值税小规模纳税人纳税申报表193

二、纳税申报案例194

第六章“营改增”发票及风险管控200

第一节增值税发票与税控系统200

一、增值税发票200

二、增值税发票管理新系统202

三、增值税发票开具要求204

第二节取得增值税专用发票要求206

一、取得发票一般要求206

二、善意取得虚开增值税专用发票209

第三节虚开增值税专用发票风险及法律责任219

一、取得虚开增值税专用发票处理219

二、虚开增值税专用发票风险及法律责任220

第三部分“营改增”热点聚焦

第七章“营改增”热点专题分析与探讨228

热点一：视同销售228

热点二：兼营与混合销售235

热点三：差额征税及选择简易计税239

热点四：纳税义务时间259

热点五：统借统还261

热点六：进项税额抵扣或转出265

热点七：预缴增值税278

热点八：其他服务适用税率287

热点九：“营改增”文件管窥292

第四部分附录

附录一财税〔2016〕36号全文及学习批注306

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知306

附件1：营业税改征增值税试点实施办法307

附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定330

附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定343

附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定356

附录二“营改增”其他相关文件号、文件名360

邓水岩，注册会计师、注册税务师、不错会计师、金融经济师，工商管理硕士，浙江财经大学兼职教授；曾先后供职于建设银行、康德莱集团、三花控股集团，现任职浙江洁美电子科技股份有限公司董事、副总经理、财务总监；从事企业财税相关管理工作27年，很早于1992年7月在某省级刊物发表靠前篇专业论文，在靠前核心刊物发表专业论文数十篇，曾在经济日报、金融时报及其他专业媒体发表专业文章100多篇；曾被上海国家会计学院、中国会计视野网站评为很好专栏作者，是靠前较早对“营改增”全面推开后会计处理做系统分析的专业人士。

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• 作者：爱澜 发布时间：2008-11-14 11:55:41

  挺好的,如果能再深入些就好了.

• 作者：白岳飞云 发布时间：2018-09-04 16:13:48

  刚读的时候觉得逻辑混乱，不知所云。读到一半渐渐找到感觉。合上书，觉得自己做了个梦。

• 作者：Dxuzℬ╰ 发布时间：2023-12-09 08:53:13

  有趣个几把

• 作者：想蠢时我犹豫了 发布时间：2017-03-22 14:14:46

  一般吧

• 作者：findbookseesee 发布时间：2023-03-11 17:39:05

  静力学的发展（继承阿基米德），运动学的转折（推翻亚里士多德），近代物理学的开端（实验方法的运用），牛顿力学的铺路者（直线运动，抛物线运动的突破性研究）。

• 作者：faye 发布时间：2017-09-15 12:46:10

  坦白说不怎么样啊，没有什么干货，而且思路条理都比较乱，图片也是比较一般。没啥指导性和欣赏性

• 谁杀死了别里科夫？

  作者：家康 发布时间：2014-07-25 22:22:53

• 法国人的管理理论

  作者：即梵 发布时间：2009-12-09 00:36:12

  本书是克罗齐耶的代表作之一,其人乃法国组织学之父也。法国哲学家布尔迪厄在其作品中多有引用克氏理论，足以证明克氏理论的影响力。

  本书副标题：集体行动的政治学。说明克氏把其理论主要定位在政治理论领域中。就我所理解，其理论应用于企业管理领域中亦相当适宜。通常我们所 接触的大都是源自于美国哈佛等地域的管理理论，或统而说之为 盎格鲁-撒克逊系统的理论，多以分析哲学为基础。而作为法国人的克氏则与上述系统的理论大相径庭。其拥有自己独特的框架、概念、工具、方法和推论,总体读来感觉立基于法国哲学系统。英美学派的理论大都被克氏所批评，唯明茨伯格稍有优待。

  就本书所涉及的范围，约略可以总结出以下几个主要骨架：

  1、克氏认为，组织是一种人为的建构，是为了行动而建构，即是结构也是过程。组织的建立是为了解决包括组织共同目标在内的一些问题而存在的，是为了付之于集体行动。就企业管理领域来说，如果说企业的外部在市场上有竞争也有合作（波特过多地强调了竞争而忽略了合作），那么其主要体现仍然是竞争。而在企业内部即组织内部，自然其资源的表现也存在竞争与合作，而克氏认为组织内部主要 体现是合作，而且正是为了合作而 建构了组织，而不是为了竞争。

  2、既然组织的建立是为了用集体的行动来代替个人的行动以解决问题和实现目标，那么组织的行为必然要在时间中展开才有可能。事件的发生要在时间中展开，行动也就伴随着事件随着时间而展开。

  3、组织既然是 一种建构自然就存在着边界。相对清晰的边界。组织能够做什么不能做什么，想做什么与不想 做什么，是相对清晰明确的。就企业来说，生产什么为谁生产和如何生产都是相对明确的。

  4、以上三条可以推断出克氏的结论之一：从来都不存在建构组织的最佳途径。

  5、组织虽然具有共同的 目标去解决共同的问题，但组织内必然存在着矛盾和问题。在追求共同目标的过程中，组织中单位资源的个人化目标必然也被一起引入到组织中，有可能与组织目标发生冲突，个人化目标之间也必然并非完全一致。矛盾产生发展和激化，有 可能模糊组织的边界，消散组织的凝聚力，最终有可能解体，在政治组织和企业组织中都会存在。

  6、组织并非仅仅是结构，其有机性必然有过程表现和生命力，也就是说其存 在着组织规则。组织中的成员要去适应规则，也同时在影响改变着规则。组织结构本身，组织的目标，组织的问题都与规则时时相关。但克氏认为，规则并非仅仅表现出对成员的限制，还表现出让人忽略而明显存在的另一面，即机遇，也就是说组织的规则的 限制与约束，正是为了给组织及成员提供了机遇。使成员有可能在完成组织目标的同时实现个人的目标。机遇也是吸引成员加入组织的一个重要因素。成员在组织中也下正是利用机遇去获取资源，比如权力来为组织和 其个人服务。

  7、克氏正面承认组织中权力的存在，而且表现出其正当性。在克氏看来，权力是谈判的一种优势资源，代表着权力拥有者的谈判能力。权力可以来自于专业技能，可以来自于组织与环境的关系控制，可以来自于交流信息的操纵，也可以来自于对组织规则的利用。反之，成员可以利用这四个方面来获取组织付与的权力。但是，必然存在于组织中的权力关系，必然会造成组织成员间的不平等关系，这种不平等关系即是权力关系。权力关系与不平等的存在，目的是为了扩大自己同是缩小他人的不确定性领域。反之亦然。

  8、不确定性领域有客观上的和人为二种来源。

  9、组织的运行是各种资源的一种多元博弈。（不知道为什么译者非要译成游戏而不是博弈这种通行且标准的译法）

  以上即是其主旨。

  是为读后小结。建议企业管理人员多读！