企业纳税实务指引与案例解析 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

第一部分 税收知识综述

第一章 税收的原则 / 3

一、税收法定原则 / 3

二、税收公平原则 / 5

三、税收效率原则 / 6

四、实质课税原则 / 6

第二章 税收的基本要素 / 9

一、纳税人 / 9

二、课税对象 / 10

三、税率 / 10

四、纳税环节 / 11

五、纳税期限 / 11

六、纳税地点 / 12

第三章 税制体系和结构 / 13

一、世界各国的税制选择 / 13

二、我国的税制 / 14

三、税收优惠 / 19

第二部分 增值税范畴

第四章 增值税的征收规定 / 23

一、增值税的变迁 / 23

二、增值税的征收范围 / 24

三、纳税人认定与登记 / 28

第五章 深化增值税改革的有关政策 / 35

一、减税降费 / 35

二、调整抵扣政策 / 36

三、期末留抵退税 / 37

四、简易征收 / 38

第六章 集团各单位之间的资金借贷 / 41

一、集团各单位资金借贷的纳税规定 / 41

二、企业集团统借统还免征增值税 / 41

三、资金无偿借贷免征增值税 / 42

第七章 视同销售与进项税额转出 / 45

一、视同销售的规定从何而来 / 46

二、外购服务对外赠送是否视同销售 / 47

三、哪些情况需要做进项税额转出 / 48

四、如何区分视同销售与进项税额转出 / 50

五、增值税进项税额转出的税务处理 / 50

六、个人借钱给单位是否视同销售 / 53

七、企业购进货物的进项抵扣规定 / 54

第八章 异常凭证 / 55

一、异常凭证对企业产生的影响 / 55

二、异常凭证的种类 / 56

三、异常凭证能否作为税前扣除凭证 / 57

四、发票列入异常凭证的处理规定 / 58

五、权利救济、优惠待遇与特别规定 / 59

第九章 增值税零申报的风险 / 61

一、企业进行零申报的条件 / 61

二、免税零申报的风险 / 62

三、当期未发生收入做零申报的风险 / 62

四、亏损后做零申报的风险 / 63

第十章 增值税疑难问题的处理 / 65

一、如何区分混合销售与兼营 / 65

二、如何区分融资租赁与融资性售后回租 / 67

三、进口业务增值税的征收 / 70

四、土地价款的差额计税 / 70

五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果 / 71

六、旧货不同的税收待遇 / 72

七、包装物押金的税收问题 / 73

八、向境外支付服务费的税收问题 / 75

九、收到违约金是否要交增值税 / 76

十、重组的税务处理 / 77

十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣 / 78

十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异 / 79

第三部分 企业所得税范畴

第十一章 税前扣除凭证政策解读 / 83

一、税前扣除凭证的定义 / 83

二、税前扣除依据与时间 / 84

三、税前扣除凭证的种类 / 85

四、对劳务的理解 / 88

五、不合规的发票与外部凭证 / 89

六、无法补开、换开发票的规定 / 90

第十二章 汇算清缴税前的扣除问题 / 91

一、“三作两不作” / 91

二、一次性支付的跨年费用的扣除规定 / 93

三、职工福利费的扣除规定 / 93

四、职工教育培训经费的扣除规定 / 95

五、补充养老与医疗保险的扣除规定 / 98

六、公益性捐赠的扣除规定 / 99

七、会议费的扣除规定 / 100

八、企业商业保险税前扣除的例外规定 / 101

九、劳务派遣企业所得税的扣除问题 / 102

十、支付专家的相关费用能否税前扣除 / 103

十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴 / 103

第十三章 利息支出不能税前扣除的情形 / 105

一、利息支出税前扣除的相关规定 / 105

二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策 / 106

三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策 / 107

四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109

五、资本化支出的扣除政策 / 110

第十四章 关联企业的税收风险 / 113

一、税收风险点 / 113

二、关联企业应注意的问题 / 115

三、特别纳税调整的方法 / 115

第十五章 企业重组的税收问题 / 121

一、企业法律形式改变 / 121

二、债务重组 / 122

三、股权收购 / 124

四、资产收购 / 125

第十六章 企业所得税疑难问题处理 / 127

一、企业预提工资薪金的税前扣除 / 127

二、企业弥补亏损的不同年限 / 128

三、企业商誉的税事 / 129

四、不征税收入与免税收入的扣除规定 / 130

五、汇兑损益的企业所得税处理 / 132

六、小微企业查补税款能否享受税收优惠 / 133

七、违规建筑已抵扣税额的处理 / 134

八、企业收到的财政资金的处理 / 135

九、境外研发费用的处理 / 135

十、总分机构企业所得税的缴纳 / 136

十一、外聘研发人员劳务报酬的处理 / 137

十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗 / 138

十三、房屋租赁中税会差异的税收风险 / 139

十四、企业撤资后股权的处理 / 140

十五、租房的装修费能否一次性税前扣除 / 140

第四部分 个人所得税范畴

第十七章 个人所得税法律法规解析 / 145

一、境内所得 / 145

二、个人所得税的纳税人 / 146

三、征税范围与计税方式 / 147

四、起征点和免征额 / 148

五、减免征收的规定 / 149

六、税率 / 150

七、纳税调整 / 151

八、“代扣代缴”与“预扣预缴” / 152

第十八章 专项附加扣除 / 155

一、子女教育专项附加扣除 / 155

二、继续教育专项附加扣除 / 156

三、大病医疗专项附加扣除 / 158

四、住房租金专项附加扣除 / 159

五、住房贷款利息专项附加扣除 / 161

六、赡养老人专项附加扣除 / 162

七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一” / 163

第十九章 个人所得税的汇算清缴 / 165

一、为什么要汇算清缴 / 165

二、谁需要办理汇算清缴 / 166

三、汇算清缴的计算公式 / 167

四、收入与收入额 / 169

五、办理汇算清缴的方式与渠道 / 170

六、退税与补税 / 172

第二十章 职工福利与个税 / 175

一、选择高薪还是股权激励 / 175

二、视同分红 / 176

三、取暖费中的个税 / 177

四、防暑降温费与高温津贴中的个税 / 178

五、员工用餐的个税问题 / 179

六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚 / 181

第二十一章 个人所得税疑难问题的处理 / 183

一、退休人员收入的个税处理 / 183

二、赔偿款是否应该纳税 / 185

三、失业补偿是否应该纳税 / 186

四、资本公积转增股本的个税问题 / 187

五、从多处取得收入的个税问题 / 188

六、个人独资企业与合伙企业的利息收入 / 189

七、偶然所得的个税问题 / 190

八、垫付住院费的个税问题 / 192

九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题 / 193

十、亏钱的个税问题 / 194

十一、转让股权的个税问题 / 195

魏春田

税务公职律师

现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办微信公众号“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

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书籍介绍

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

• 作者：禾 发布时间：2019-02-28 10:34:38

  一些理论很实用 比如信任直觉 信任恐惧 以及一次应付危险情况的方法 但是我觉得故事讲得太多 絮絮叨叨的部分很多 真正的干货却很少 没有深入探讨到情绪与直觉的关系 以及人性 很多都是点到为止

• 作者：怣忈有钱有钱 发布时间：2024-03-25 09:27:31

  好看

• 作者：蝉 发布时间：2013-12-09 12:28:40

  :

  R459.9/5447

• 作者：电击治疗 发布时间：2021-01-25 13:41:10

  一般

• 作者：琼斯黄 发布时间：2017-05-14 15:13:11

  所有的童年都回来了。

• 作者：沙砾于飞 发布时间：2006-07-29 21:06:25

  八十年代初最喜爱的一个俄罗斯作家

• 关于被开除的晴雯的一些话

  作者：慕容小燕子 发布时间：2007-11-12 22:25:40

  我又想到了晴雯。这个美丽、聪明的女孩子，最后被撵出去，惨死在肮脏的亲戚家。关于她的被开除，我觉得其中有许多值得自己警觉的东西，也想把想到的告诉我的女朋友们，故写了下面的话。

  第一，居其职，就该尽其事。不能懒惰，要勤勤恳恳做事。既然是当丫鬟，领那一份薪水，就要做事情，不能做富贵闲人。

  晴雯在怡红院的地位非常特殊。前有袭人做宝玉的贴身事，后有麝月等做细致活，最后是大堆的小丫头可使唤来做粗活：晴雯是没什么事情做的。且看袭人因她母亲病危回家去的那一回：

  宝玉看着晴雯麝月二人打点妥当，送去之后，晴雯麝月皆卸罢残妆，脱换过裙袄。晴雯只在熏笼上围坐。

  麝月笑道：“你今儿别装小姐了，我劝你也动一动儿。”

  晴雯道：“等你们都去尽了我再劝不迟。有你们一日，我且受用一日。”

  还有一个地方也可以看出来晴雯平时是不干活的：袭人在家期间，晴雯戴病给宝玉补孔雀裘，袭人回来后听说了此事，于是：

  袭人笑道：“倘或那孔雀褂子再烧个窟窿，你去了谁可会补呢。你倒别和我拿三撇四的，我烦你做个什么，把你懒的横针不拈，竖线不动。一般也不是我的私活烦你，横竖都是他的，你就都不肯做。怎么我去了几天，你病的七死八活，一夜连命也不顾给他做了出来，这又是什么原故？你到底说话，别只佯憨，和我笑，也当不了什么。

  表面看，画面非常温馨，其实里面暗藏危机。不是小姐，怎么能过小姐日子呢？有危机感和上进心的女孩子遇到这种情况，就应该警觉了：什么都不做，意味着被架空，也意味着随时可被人代替。这时候应该主动出击，争取多做活，使自己的才能和不可取代性显山露水，也使自己得到锻炼，从而越来越能干、娴熟和有经验，最后渐渐做到和袭人一样或比袭人更高的位置上去。

  第二，搞清楚你的上司是谁。发薪水的人才是你真正的上司。

  晴雯一直搞不清楚自己的上司是王夫人。她以为老太太和宝玉喜欢她，她就能够长长久久的了。大错特错也。老太太和宝玉是喜欢性子骄傲点的、聪明的、漂亮的女孩子。但是更年期的王夫人最看不上的就是这样的。晴雯不知道稍微隐藏一下自己的本色，一味地把漂亮、聪明伶俐和刻薄展露在王夫人的眼睛和耳朵里。

  第三，女孩子不能不善良温柔。对下属不能太严厉。人际关系不能不搞好。且看她怎么对小红：

  晴雯一见了小红，便说道：“你只是疯罢！院子里花儿也不浇，雀儿也不喂，茶炉子也不弄，就在外头逛。”

  小红道：“昨儿二爷说了，今儿不用浇花，过一日浇一回罢。我喂雀儿的时侯，姐姐还睡觉呢。”

  碧痕道：“茶炉子呢？”

  小红道：“今儿不该我的班儿，有茶没茶别问我。”

  绮霰道：“你听听他的嘴！你们别说了，让他逛去罢。”

  小红道：“你们再问问我逛了没有。二奶奶使唤我说话取东西的。”说着将荷包举给他们看，方没言语了，大家分路走开。

  晴雯冷笑道：“怪道呢！原来爬上高枝儿去了，把我们不放在眼里。不知说了一句话半句话，名儿姓儿知道了不曾呢，就把他兴的这样！这一遭半遭儿的算不得什么，过了后儿还得听呵！有本事从今儿出了这园子，长长远远的在高枝儿上才算得。”一面说着去了。

  换作是袭人或麝月，绝对不会混在碧痕、绮霰这些二流丫鬟里面对三流小丫头大声喝骂兼刻薄讥讽。都是穷人家的女儿，何苦得了一点势，就同类相轻？

  再看这一回（她生着病，又碰上小丫头坠儿偷了平儿的虾须镯事发）：

  晴雯又骂小丫头子们：“那里钻沙去了！瞅我病了，都大胆子走了。明儿我好了，一个一个的才揭你们的皮呢！”唬的小丫头子篆儿忙进来问：“姑娘作什么。”晴雯道：“别人都死绝了，就剩了你不成？”说着，只见坠儿也蹭了进来。晴雯道：“你瞧瞧这小蹄子，不问他还不来呢。这里又放月钱了，又散果子了，你该跑在头里了。你往前些，我不是老虎吃了你！”坠儿只得前凑。晴雯便冷不防欠身一把将他的手抓住，向枕边取了一丈青，向他手上乱戳，口内骂道：“要这爪子作什么？拈不得针，拿不动线，只会偷嘴吃。眼皮子又浅，爪子又轻，打嘴现世的，不如戳烂了！”坠儿疼的乱哭乱喊。麝月忙拉开坠儿，按晴雯睡下。

  晴雯是个凶狠的小姑娘。这样一来，就不知不觉地得罪许多人。树敌太多，她还不自觉。背后不知道有多少人在说她坏话呢！后来终于传到当权者耳朵里去了，使得她给当权者的印象非常坏。

  第四，不能不知道自己是谁。即使别人再宠你，你也不能没有忧患意识。别人越是抬举你，你越是要小心。首先，宠爱有时是害，因为宠爱会让你娇惯，失去竞争意识；其次，你被上面抬举，下面就有人妒忌你，要千方百计地把你拱下来，不能不小心。

  晴雯仗着宝玉喜欢她，自己又是老太太看重的丫头，就不知道天高地厚了。端午节那一回，宝玉因为不快活就说了一句，她就扯上那么多，把袭人给得罪得够呛。到了晚间，她和宝玉言归于好了，她在院子里撕扇子取乐。这些原本都不是做丫鬟的人应该做的事情。她不想想她能靠宝玉一辈子吗？宝玉是能托付的可靠男人吗？不是。她是死于安乐啊。死都不知道怎么死的。

  晴雯和宝玉拌嘴的时候，袭人来劝，这么说：“姑娘倒是和我拌嘴呢，是和二爷拌嘴呢？要是心里恼我，你只和我说，不犯着当着二爷吵，要是恼二爷，不该这么吵的万人知道。……”足见袭人比晴雯有分寸得多得多。

  第五，不能太单纯。晴雯说话呛人，有时倒并不是她真的比旁人恶毒，而是她太单纯了，没心机，喜欢乱说话。

  比如她讽刺小红攀高枝那一回，她没深想想她那话中无意间也得罪了凤姐。日后小红偏偏就成了凤姐面前的红人了，小红不会不记得别人过去是怎么对她的，在凤姐面前告个状什么的，被告的人不死也丢半条命——当然那时好像晴雯已经香消玉陨了。

  还有宝玉过生日，他们准备在怡红院开夜宴那次，林之孝家的带人来巡逻，嘱咐了他们几句。林之孝家的走了之后，晴雯的反应是这样的：

  晴雯等忙命关了门，进来笑说：“这位奶奶那里吃了一杯来了，唠三叨四的，又排场了我们一顿去了。”

  而麝月却是：

  麝月笑道：“他也不是好意的，少不得也要常提着些儿。也提防着怕走了大褶儿的意思。”

  非常明显，麝月比较善解人意，总在打圆场。晴雯在没有恶意的情况下，也喜欢话里带刺，非常有性格，比较叛逆。

  第六，不能蛮干。大家都知道袭人之所以不招红迷待见，就是因为她奴性太重了。跟着老太太的时候，就一心想着老太太；老太太把她送给宝玉后，她眼里心里就只有一个宝玉。而晴雯和她相反，她是一个具有反抗意识的女孩子，她不甘为奴，也从来不把自己当奴隶来看。照我来看，袭人也不喜欢当奴才，只是她们二人对命运的反抗方式不同。袭人是比较理性的一个人。她考虑到现实的基础，勤勤恳恳地一步一个脚印地往上爬。晴雯却只知道一味蛮干。精神上反抗着。行动上却没有进步，现状一点都得不到改善，反而使自己的境况越来越糟糕。逆水行舟，不进则退啊。从这一点可以得出：不能做愤怒青年，要顺应着——顺应着——，最终才能使自己从愤怒的泥潭中真正走出来。

  关于晴雯的例子，有太多太多，不胜枚举。从很多细小之处，我已经可以看出她命运的可悲。最后，我要用自己曾经送给朱纯洁的一句话来结束这篇东西：态度决定一切，细节决定成败。

• 这本书值得收藏

  作者：小戴 发布时间：2011-07-20 09:38:18

  这本书刚出来，我就很快读了。说评价一本书，谈不上，但是对这本书还是有一些自己的判断。综合而言，是本难得的好书。

  首先，这本书给人触感不错。开本并不是很大，但相对而言较厚。像一本字典。书的整体装帧设计还是遵照日本版本。日本人在图书的版权方面要求比较严格，即便是封面设计和内文也有很多要求。

  书是铜版纸印刷，字体行距什么的都不错。而且很充实。也不是字大行稀。读起来比较舒服。插一句，其实很多读者看一本书，觉得字大行稀就是出版社骗人，其实要分什么书。阅读也需要有节奏感。

  这本书图片着实丰富，这一点陪着内文来读，确实能有效帮助读者理解一个新的领域（比如我，第一次接触描写建筑设计的书）。安藤忠雄，对绝大部分人而言，都并不熟悉。而对于其从事的领域，那应该是更多人不了解。所以，这样一本自传，既是作者写给自己的，也是作者写给别人看的，自然要写的浅显通俗一些，同时不失专业水准。

  我想，安藤忠雄一定是读过很多书的人，他确实比较擅长去阐释专业上高深的理论。我总是觉得，他写的东西就是在讲故事。没什么大道理，但却让人读后能引发思考。跑题了。

  安藤忠雄开篇很短的介绍自己的少年。什么“拳击手成建筑师”的噱头在文中一笔带过。

  他是以他的代表作品来决定时间记叙的过程。在他讲述自己专业作品的时候，同时解释自己的设计理念。他作品中，尤其住宅中，人和自然地和平共生，给我留下比较深的印象。人们在生活中，越来越图方便，便捷。但同时，他们因为获得了方便和舒适，却失去了更多东西。这让我想起另一些书，比如《浅薄》《哈姆雷特的黑莓》，人们通过互联网获得了更多与人沟通机会，但同时，人们过于热衷于关心外部事物，而忽略了自己的修养深度和家庭生活。而如这本书，人们住进了高档住宅中，却失去了以往玩乐的空间，失去了面对面的沟通，也失去了贴近自然地机会。阳光、绿树、雨沐、邻居，现在仿佛都成了奢侈品。而人们拼死为了交通方便、工作顺利这样的目的选择住宅，实则失去了人生一大部分东西。

  这是我读这本书最突出的感觉。也对人文建筑有了更进一步理解。当然，作者也在书中谈到了在实现他的理念的时候，什么应该坚持，应该做什么。

  这本书很容易读进去。我觉得不错。虽然价格小贵，但独家授权的精装本，内页也做得精致，忍痛一下买下收藏还是不错的。若有他签名版本就是更好了。