一本书读懂税务筹划合规与风险管控（金税四期适用版） 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

★ 创业者和企业主都能看懂的税务科普书。

★ 金税四期适用版税务筹划书

★ 税是由业务产生的，做税收筹划不是对税本身进行筹划，而是对我们的业务和交易进行筹划。只针对税本身进行的筹划，都是“治标不治本”。

★ 本书将帮你合理享受国家优惠政策，合法合规降低企业税负，为个人及家庭财富保驾护航。

▼ 内容简介

传统的税务风险管控基于各地区税务系统的信息孤岛，依靠人工获取信息和监控风险点，很难做到动态监控，无法实现风险的事前预警。金税四期对纳税人最大的影响在于对智能化税务风险的管控。

结合这种新特点，本书作者以对金税四期的解读为切入点，从金税四期背景下的税收概况、创业及投融资的税务筹划要点、企业全生命周期的税务筹划与风险管控、个人家庭财富及资产传承的税务筹划要点四个方面展开详细论述和分析，以期帮助读者了解税务筹划的诀窍，实现真正的降本增效，揭开税收的财富密码。

本书是一本创业者、企业主和普通人一看就懂的税务科普书，具有以下特色：



深入浅出地解读金税四期的内在逻辑；



深刻剖析各项法规及适用条件；



穿插通俗易懂的案例帮助读者解答各类纳税人的税务实操问题；



以大量、翔实的图表数据对比说明税负差异。

▼ 名人推荐

在金税四期下，企业和高净值人士如何合法合规降低税负？市面上与税务有关的大部分图书或课程，非专业人士很难看懂。本书作者既在税务局从事过多年征管、税政、稽查实务，又在企业经历过财税管理和IPO上市，结合个人多年实践经验，另辟蹊径，写了一本有趣易懂，创业者和企业主都能看懂的税务科普书，帮助企业实现良性运转，让个人明辨税收。本书是一本全方位解读税务筹划与合规风险的实务之作，非常值得一读。

——利威股权董事长 李利威

在金税四期下，个人如何规划财富，使财富保值增值？提高“税商”有助于个人实现更好的人生抉择、事业抉择、投资抉择和财富传承。本书教大家运用好税收“武器”，获得税收正面的力量。这是一本具有实操性、可落地的，能指导高净值人士做出合理选择的税收科普书，让财富增值保值，让选择顺应大势，找到税收最大的财富善意。

——中汇税务师事务所全国技术总监 赵国庆

序章 何谓金税四期 / 001

第1 章 金税四期背景下的税收概况 / 009

1.1 税收如何影响财富分配 / 011

1.2 各税种的介绍 / 019

第2 章 创业及投融资的税务筹划要点 / 029

2.1 创业公司的股权架构选择 / 031

2.2 股东利润的获取途径 / 041

2.3 股东增资的路径选择 / 047

2.4 股权激励如何合理纳税 / 049

2.5 股票购入的主体选择 / 056

2.6 特殊情形下的股权激励如何纳税 / 058

第3 章 企业全生命周期的税务筹划与风险管控 / 065

3.1 创立初期：亏损企业的注意事项 / 067

3.2 取得收入：小规模纳税人和一般纳税人怎么选 / 073

3.3 扭亏为盈：如何享受小微企业的优惠政策 / 083

3.4 盈利增长：企业通用的税务筹划模式 / 089

002 | 一本书读懂税务筹划合规与风险管控（金税四期适用版）

3.5 官司缠身：司法判决中涉及的税务风险 / 099

3.6 公司注销：如何进行税务筹划 / 110

3.7 警示：这些不是税务筹划，而是偷税漏税 / 122

3.8 风险管控：金税四期下企业主需关注的风险 / 127

第4 章 个人家庭财富及资产传承的税务筹划要点 / 131

4.1 年终奖和月工资如何分配 / 133

4.2 现金年终奖和股权如何选择 / 147

4.3 如何进行资产配置 / 149

4.4 不动产相关问题解答 / 168

4.5 股权代持注意事项 / 181

4.6 司法拍卖买房避坑指南 / 183

4.7 纳税与不纳税项目详解 / 185

4.8 专项附加扣除疑难问题 / 207

4.9 保险、信托等资产管理工具的应用 / 209

后记 金税四期大背景下的税收稽查体系 / 211

刘文怡，注册会计师、注册税务师、律师、中级经济师、资产评估师，中汇智谷（四川）税务师事务所合伙人兼培训中心总监，某国有独资企业外部董事，曾任职税务局公务员，融创中国西南集团税务总监。清华大学五道口金融学院清华-康奈尔双学位金融MBA项目在读。

在《中国税务报》 《税务规划》 《注册税务师》等刊物发表多篇文章。曾为中国注册税务师协会，东奥会计在线，四川、西藏、浙江、安徽等地税务局，四川师范大学、四川交通大学授课。

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果说，合伙企业的合伙人之间是以亲兄弟般的信任关系合作经营的，有限公司的股东之间是以普通朋友一样的试探关系合作的，那么股份公司股东之间的关系就更接近于陌生人，他们不熟，不连坐，彼此之间的合作主要是资本和资源的合作（资合性），而不是人与人的合作（人合性）。这时，股份的流动变得容易了，股份的价值更容易确定。

书籍介绍

★ 创业者和企业主都能看懂的税务科普书。

★ 金税四期适用版税务筹划书

★ 税是由业务产生的，做税收筹划不是对税本身进行筹划，而是对我们的业务和交易进行筹划。只针对税本身进行的筹划，都是“治标不治本”。

★ 本书将帮你合理享受国家优惠政策，合法合规降低企业税负，为个人及家庭财富保驾护航。

▼ 内容简介

传统的税务风险管控基于各地区税务系统的信息孤岛，依靠人工获取信息和监控风险点，很难做到动态监控，无法实现风险的事前预警。金税四期对纳税人最大的影响在于对智能化税务风险的管控。

结合这种新特点，本书作者以对金税四期的解读为切入点，从金税四期背景下的税收概况、创业及投融资的税务筹划要点、企业全生命周期的税务筹划与风险管控、个人家庭财富及资产传承的税务筹划要点四个方面展开详细论述和分析，以期帮助读者了解税务筹划的诀窍，实现真正的降本增效，揭开税收的财富密码。

本书是一本创业者、企业主和普通人一看就懂的税务科普书，具有以下特色：



深入浅出地解读金税四期的内在逻辑；



深刻剖析各项法规及适用条件；



穿插通俗易懂的案例帮助读者解答各类纳税人的税务实操问题；



以大量、翔实的图表数据对比说明税负差异。

▼ 名人推荐

在金税四期下，企业和高净值人士如何合法合规降低税负？市面上与税务有关的大部分图书或课程，非专业人士很难看懂。本书作者既在税务局从事过多年征管、税政、稽查实务，又在企业经历过财税管理和IPO上市，结合个人多年实践经验，另辟蹊径，写了一本有趣易懂，创业者和企业主都能看懂的税务科普书，帮助企业实现良性运转，让个人明辨税收。本书是一本全方位解读税务筹划与合规风险的实务之作，非常值得一读。

——利威股权董事长 李利威

在金税四期下，个人如何规划财富，使财富保值增值？提高“税商”有助于个人实现更好的人生抉择、事业抉择、投资抉择和财富传承。本书教大家运用好税收“武器”，获得税收正面的力量。这是一本具有实操性、可落地的，能指导高净值人士做出合理选择的税收科普书，让财富增值保值，让选择顺应大势，找到税收最大的财富善意。

——中汇税务师事务所全国技术总监 赵国庆

• 作者：芋小仙 发布时间：2024-03-25 16:48:25

  前半部分关于增值税所得税讲解通俗易懂，算是各取所需的工具书

• 作者：宵音 发布时间：2024-03-07 21:36:24

  新

• 作者：DL 发布时间：2023-07-16 10:08:02

  收获很少，浮光掠影，倒是通俗，适合外行

• 作者：ansondeng 发布时间：2023-11-27 15:07:54

  内容新、实用，但也少、浅

• 作者：简不易 发布时间：2020-02-04 00:40:05

  在那个不知细菌为何物的年代，告诉医生洗手就能避免产褥热，想想确实超前。薄薄的一本小书，记录了塞梅尔维斯关于这一发现的伟大历程以及其悲剧人生。人名翻译较老，作者就是著名医学作家舍温·纽兰。

• 作者：apple 发布时间：2024-01-30 13:46:39

  7/96，1.26-1.30，5天。选择哪种模式经营一定要经过测算

• 年终奖如何合规纳税，节约税款，实现财富增长？

  作者：昕语 发布时间：2023-04-12 14:21:13

  大家好，我是昕语。

  今天给大家科普点“税商”知识。

  01

  “税商”对我们个人有多重要？

  我们听说过

  智商、情商、财商，

  但是有听说过

  税商

  吗？

  税商其实就是一个人对税的理解能力，以及对税的掌握能力，通过税收合规规划，掌握税收的财富密码。

  看到这里，或许你会觉得税商跟个人没有什么关系，只有开公司的才会注意税收。

  其实并不是，

  税影响着我们每个人，每个家庭。

  我们每天都跟税打交道，只是我们不知道而已。

  比如你去买超市购物，买个塑料袋，都有增值税在里边，只不过这个税没有跟价格分开，让你误以为不用缴税。

  再比如我们每个月发的工资，如果超过了

  5000元起征点

  ，那么也需要缴个税。

  可见，税对于我们个人、家庭来说，很重要。

  那我们应该如何学习税收知识，并在日常中做好税务规划呢？

  在刘文怡的这本

  《一本书读懂税务筹划合规与风险管控》

  书里，除了介绍企业应该如何利用

  税务筹划方法、工具，

  做好税务筹划外，还给出了

  个人家庭如何做好税务筹划，实现财富增长、资产传承。

  

  在这里，主要跟大家分享一次性发放的年终奖该如何计税。

  02

  一次性年终奖如何计税？

  根据税法规定，年终奖的缴税方式有2种。

  单独纳税

  并入综合所得纳税

  一般来说，

  单独纳税会比并入综合所得纳税更加省钱。

  在这里举一个例子，同样的收入水平， 不同的纳税方式，哪一种纳税方式更划算。

  

  某人税前工资收入50万，年终奖40万，专项附加扣除3000元/月，五险一金扣除3000元/月，除此之外，没有其他扣除。

  （1）单独纳税

  40万的年终奖单独纳税需要

  缴纳97340元的税款。

  （2）并入综合所得纳税

  如果是并入综合所得纳税，跟工资考虑在一起，则需要缴纳182880元的税款。

  在这个过程中，假如年终奖不并入综合所得，那么单就工资部分，需要缴纳60080元。

  对比得出，将年终奖计入综合所得， 跟工资一块算个税，

  年终奖部分需要缴纳182880-60080=122800元。

  相比于年终奖单独纳税，

  高出了122800-97340=25460元。

  可见，

  同样的收入，不同的纳税方式，税负不同，

  假如不懂税，随便选一种缴税方式，那么很有可能采用高税负的方式。

  比如在该案例中，如果年终奖采用并入综合计税的方式，

  一下子就损失了将近2.6万元。

  当然，并非在所有的情况下，都适合用单独纳税的方式。

  因为个人所得税纳税方式采用的是

  超额累进税率

  的方式，当应纳税额越高，税负越大，当应纳税额跳档时，需要进行综合分析。

  特别是年终奖比较高，

  跳档

  的时候，选择缴税方式不当，年终奖越高，需要缴纳的税款越高，到手的年终奖越少。

  具体怎么计算，可以去看看这本书，这本书里有很多不同缴税方式。

  比如如何利用合规的缴税工具、缴税方法，

  做好个人家庭税务筹划，实现财富增长。

  03

  个税改革后，不同人群税负不同

  自从2019年个人改革后，对于大部分人群来说，税负有所下降。

  月薪5000元的人，不用缴税，降负100%

  月薪1万，降负61%

  月薪5万，降负19%

  从2022年全国工资水平来看，没有哪个省市的月平均工资超过1万元。

  月平均薪酬超过8000元的只有北京、上海，

  有18个省市的月平均工资水平不超过5000元。

  所以对于大部分人来说，个税改革还是起到了大大的税负降低作用。

  

  但是，个税改革，并不是对所有的人群，都会有降低税负的作用，对以下3类纳税人群，他们的税负可能会增加。

  有年终奖的高收入人群且并入综合所得纳税

  有多项收入来源的斜杠青年，综合收入高于6万+专项附加扣除的，或合并后综合所得税率高于20%

  多处取得稿酬、劳务报酬的人（特别是作家）

  对于高收入群体来说，税负不但不降，反而会增加。

  比如说某人的

  年收入是100万，

  那么个税改革后，需要

  增加税款4745元，税负增加2%。

  （此处只考虑标准扣除费用）

  结语

  世界上只有两件事情不可避免，那就是税收和死亡。

  对于我们普通人来说，由于

  我国的商品标价中，并没有将价款和税款分开，

  所以在我们的认知里，并没有什么税收概念。

  即使有，更多的也就是个税。

  但其实税在我们的生活中随处可见。

  小到买菜、买衣服、买化妆品，大到买车、买房、投资等，都涉及到税。

  如果我们

  缺少“税商”，

  那么我们可能就会吃亏，如果我们不懂得哪种缴税方式更划算，那就只能多付税款。

  因此我们可以多学习跟我们相关的税收知识，

  培养“税商”，合理享受国家给予的税收优惠政策，合法降低个人税负，为个人家庭财富保驾护航。

  更多税收知识，比如对于公司来说，创业阶段、盈利阶段、注销阶段，该如何做好合规的税收筹划，对于个人家庭来说，工资、年终奖如何缴税，如何做好资产配置等等。

  都可以在刘文忆的这本

  《一本书读懂税务筹划合规与风险管控》

  中，找到答案。

• 税如何交才能依法合规避风险

  作者：芙夫思想 发布时间：2023-05-02 17:24:42

  2025年将全面升级金税四期，以智慧税务为背景依法税筹、避险是企业和个人关注的焦点。

  现代生活无法避开的话题之一是交税，小到购买一个插座，大到购置一套商品房，或多或少都要交税。这里面还包含人们一般不易察觉情况下所交的税，比如超市购物时交的税并不“明码标价”，但价格里其实已经含税。

  交税看起来是政府强制执行的，但实际上我们生活中的公共福利都是从上交税款所得的财政收入中来。从宏观经济学角度来看，交税还涉及财富的再分配，政府通过税收影响再分配来缩小贫富差距。

  既然税一定要交，那怎么交？

  交的方式不同结果完全不同

  。我国目前现行税种有18种，分为五类：流转、所得、资源、特定目的、财产和行为。

  我国最主要的税收来自两种，一种是流转税类的增值税（流转税的其他两种是消费税和关税），一种是所得税类的企业所得税（此类另一种是个人所得税）。其他资源税类2种、特定目的税类5种，以及财产和行为税类6种。

  每种税税率不同，计算方法也不尽相同。怎么对交税这个行为进行筹划，有两个要点，一个观念，一个是方法。

  业务和交易的筹划

  税筹的观念比较流行的是节税，这种思想指导下的实践原则是进行纳税决策时以交税最少为依据。这样的观念有一个致命的弱点，就是忽略了税是由业务产生的。

  关于这一点，《一本书读懂税务筹划合规与风险管控》（金税四期适用版）的作者有精辟的论述。她说，“

  做税务筹划不是对税本身进行筹划，而是对我们的业务和交易进行筹划。

  ”

  作者还说，只对税本身筹划，是“治标不治本”。作者在书中依据这一原则，通过对创业、企业和个人的应纳税业务或事务分类阐述，来说明应该如何正确合理合法的交税，在降低税负的同时又如何来控制可能面临的风险。

  作者的出发点是通过揭示金税四期背景下税收的底层逻辑，来指导企业和个人在涉税事情上理性交税。理性交税与非理性交税的区别是企业和个人的收益的不同。

  过去人们容易陷入节税的陷阱，认为节省税款就是增加利润，以此做为纳税的目标。比如要决定选择小规模纳税人或一般纳税人时，可能会比较两种身份形式交税的多少，取其中较少的那一种。

  事实上正确的判断标准是，以两种身份形式下的利润大小来比较。

  作者在《一本书读懂税务筹划合规与风险管控》中强调，在任何情况下税负最低都不是目标，而企业利润最大化才是。 作者甚至进一步提出，

  任何测算都应以利润为准绳

  。

  作者的提法将对企业业务的重视度上升到高于重视局部成本节省之上。或者换句话说，作者用一种全局观、更高的维度来探讨企业管理相关问题。即使在税务筹划上也不例外，她认为税筹本质上是对业务和交易进行筹划，这才是“治本”的筹划方法。

  对业务和交易的筹划是更本质地解决和筹划税收问题，它

  关注的是税收的实质与底层逻辑，从税法规范的纳税行为着手，以贴合和达成自己需求的方式来改变原来不适合的组织管理形式。

  举例来说，如果一个经营早餐摊的摊主，提供已经制作好的鸡蛋饼，原则上适用13%的销售货物税率。但他要是在早餐摊边加些凳子供人们坐着吃鸡蛋饼，那他就适用餐饮服务6%的税率。同样的，将业务流程改为现场进行鸡蛋饼制作，也适用6%的餐饮服务税率（据2019年国税局第31号规定）。

  税法通过定义各种纳税行为来实现规范的目的，因此对税务的筹划离不开对定义的明确把握，

  通用税务筹划模式

  上面讲了税筹应具备的正确观念，下面谈谈税务筹划的通用模式。

  我国两大税种是增值税和企业所得税，分别根据它们的计算方式，形成了相应的税筹模式。

  依照增值税的计算公式，该税种

  筹划模式重点在税率，有两个途径，一个是较直接的税率转换，一种是选择混合销售或兼营的转变。

  较直接的税率转换又有两种，一般的是基于业务和交易，之前举的早餐摊主的例子就属于此类：或者在摊位边添加凳子，或者改为现场制作鸡蛋饼，都能合法降低适用增值税税率。

  还有一种较直接的转换是纳税人身份转换（一般纳税人适用13%，小规模纳税人适用3%）。纳税身份选择小规模纳税人适用比较低的3%的征收率（疫情期间享受的优惠税率更低，免交或低至1%）。

  混合销售或兼营转变的例子，最典型的是售出需要安装的产品，比如销售家电，销售家电同时包安装属于混合销售，适用主营业务为销售的交税。兼营是指将混合销售拆分为两个或多个业务，分别按销售和劳务等交税。

  由于劳务费增值税率远低于销售增值税率，也同样达到了税率转换的目的。

  企业所得税的税筹模式通常有两种：增加扣除项目和降低税率

  。这个模式又以利用纳税扣除限额，以及拉长供应链两种最常见。

  像研发费加计扣除，业务招待费按发生额的60%，且不高于当年销售收入5%的限额扣除等等。对这些扣除项的精巧安排，加以合理利用，能够大大提高扣除金额。

  经常参加一些展会的企业家朋友会注意到，展会上准备的一次性纸杯上，往往会印有一些举办单位的logo、名称字样等能起到宣传作用的图案。仔细的读者会发现这也是税筹的一种。这种筹划是将企业的业务招待费转换为广告宣传费，通过这种方法而不是采购瓶装矿泉水，能够把扣除限额限定的部分也作为扣除项。

  拉长供应链说白了就是经营的各环节的拆分，比如生产空调的家电企业，有研发、生产、销售和安装四项业务，如果拆分成四个经营主体（法人），通过每个中间环节的增加，自然会增加每个环节所形成的收入，四家公司的收入变成了研发收入+生产收入+销售收入+安装收入，使得收入基数大大增加，这样以收入基数计算的各项扣除额（业务招待费、广告宣传费等）也就大大提高了。

  值得注意的是，

  完全没有商业上合理的理由，为避税而拆分是欺诈手段，属于违规行为，存在违法避税嫌疑。

  因此，相比相同业务拆分导致的高风险，在拉长供应链环节的拆分保险得多。

  风险预警机制的启动

  随着金税四期的逐渐到来，企业如何应对智慧税务条件下，可能存在的稽查风险呢？

  下面来看一看纳税评估的常用指标：

  收入类指标包括：

  ●存货周转率超一般水平

  ●未开发票累计为负

  ●增值税收入与所得税收入不一致

  ●主营业务收入、应税销售额变动异常

  ●主营业务成本异常

  ●主营业务收入成本变动率弹性系数异常

  税负类批标包括：

  ●一般纳税人低税负预警

  ●所得税贡献率异常

  ●一般纳税人税负变动异常

  ●其他应收款偏高

  稽查流程始于纳税评估，风险评估部门根据系统推送的涉税疑点选案，第一步先约谈。约谈范围从上到下可以是法人定代表人、财务人员，及其他业务人员。这一阶段，常常要求单位提供切实可信的证据来排除疑点，这一步骤也可能出现要求企业自查补税的情形。

  如果疑点不能被排除，那么评估进入第二步：实地检查阶段。这一步骤开始才真正称为稽查实施。除了实地检查，还有调取账薄、文书送达两个方面。

  实施过后，还要进行稽查审理，最后是稽查执行阶段。

  上面谈到如何进行税务筹划与风险管控，对于正确筹划的思路和逻辑做了梳理，主要的观点来自《一本书读懂税务筹划合规与风险管控》一书。读者能够从书中了解税筹的正确观念与合法合规的模式，通过获得一些清晰的思路和指标，来有针对性地根据企业的具体情况合理筹划。

  通过阅读此书，能够树立正确的税筹观，把握智慧税务带来的机遇和挑战，让税务服务于企业业务和交易，对业务和交易做出的更好安排，不仅仅关系到税负，它对于保持组织活力、激发人员积极性发挥着促进作用。

  总而言之，税取之于民用之于民，是每个企业应尽的职责和义务，一个企业承担适度的社会责任将激励它的员工获得精神的力量，税筹无非告诉我们，做出应有的担当，与责任一同成长，一个企业才能得到可持续的长远发展。

  不是税负低就节税，企业利润最大化才是真正的节税

  。这就是这本书真正想说的。