中国税制实务 孙富山 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

税收制度从结构上分析，是指一国各种税收及其要素的构成体系。如从法律角度来看，可定义为一国税收法律、法规和规章的通称。其主要作用是要从立法上解决税种体系的设置和征管制度的配套，即对什么征税、征多少、如何征以及由谁纳的问题，是征税、纳税的法律依据。

篇 中国税制实务处理原理

章 总论

1.1 中国税制实务处理的基本内涵

1.1.1 税收制度

1.1.2 税收会计

1.1.3 纳税会计

1.1.4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系

1.2 税制实务处理的研究对象和特点

1.2.1 税制的研究对象及特点

1.2.2 税收会计的研究对象及特点

1.2.3 纳税会计的研究对象及特点

1.3 涉税会计实务处理的基本原则

1.3.1 税收会计的基本原则

1.3.2 纳税会计的基本原则

复习思考题

第2章 税制的基础知识

2.1 税收法律关系

2.1.1 税收法律关系的概念和特点

2.1.2 税收法律关系的构成

2.1.3 税收法律关系的产生、变更与消灭

2.2 税制要素及我国现行税制体系

2.2.1 税制要素

2.2.2 我国现行税制体系

2.3 税收征、缴的一般程序

2.3.1 税务登记

2.3.2 纳税申报

2.3.3 税款缴纳

2.3.4 纳税检查

2.3.5 违法违章处理

复习思考题

第2篇 流转税会计

第3章 增值税及其纳税会计处理

3.1 增值税概述

3.1.1 增值税的含义及分类

3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限

3.1.4 纳税地点

3.2 应纳税额的计算

3.2.1 当期销项税额的计算

3.2.2 当期进项税额的计算

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表

3.3.1 增值税专用发票

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿

3.3.3 一般纳税人的增值税报表

3.3.4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表

3.4 增值税的纳税会计处理

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理

3.4.3 进项税额转出的账务处理

3.4.4 视同销售的账务处理

3.4.5 出口货物的退税政策及其账务处理

3.4.6 缴纳增值税的账务处理

复习思考题

第4章 消费税及其纳税会计处理

4.1 消费税概述

4.1.1 消费税的含义

4.1.2 消费税的纳税义务人

4.1.3 消费税的税目和税率

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节

……

第3篇 所得税会计

第4篇 其他税种、税收会计及税收征管

参考文献 

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书籍介绍

《21世纪高等院校经济管理类专业核心课程教材:中国税制实务》在我国正在进行第二轮税制改革，尽管我们已经尽力将最新的内容补充进去，但由于本门课程内容的时效性，新的税制补充条例仍在不断发布。因此，《21世纪高等院校经济管理类专业核心课程教材:中国税制实务》仍有待完善（有效法规截止日为2012年4月），近期的有关税制改革的精神只能以附录形式放在书后，敬请读者谅解。截至2012年4月，固定资产投资方向调节税仍暂停征收，而且在可预见的未来仍然不会开征。

• 作者：穿风衣的猫 发布时间：2007-04-12 14:28:59

  翻译得较烂。。

• 作者：欧阳杼 发布时间：2009-09-21 12:45:02

  突然有种想流泪的感觉

• 作者：Tzy 发布时间：2023-10-31 11:24:21

  甚至不如看个纪录片，勿买

• 作者：唔哈哈哈 发布时间：2020-02-23 17:09:16

  读完了 为啥下一本老不出美版啊

• 作者：廖良玉 发布时间：2019-10-26 11:44:12

  整体还可以，但是老实说自己强调贯通辩证唯物主义，到后面却没能串入辩证唯物史观，可以说就是国内政治教师的缩影了，好的政治人哪有还去做老师的，去了的也不会是够好的老师

• 作者：匪廢費·老 发布时间：2010-01-02 08:28:23

  艳遇是堵矮墙 是个人都可以爬上去… @北京图书大厦/重庆西西弗北城

• 保险业，你不知道的四个真相

  作者：蝴蝶 发布时间：2021-07-26 15:54:38

  你是不是有这样一个感觉：很多人都在做保险代理，朋友圈各种卖保险的，亲朋好友也有好多兼职卖保险……这难免不让你产生疑惑？保险业真的有这么好？保险业真的需要这么多人吗？

  《这就是保险代理人》一书，将为你解惑。

  第一，保险业的红利一年顶十年。在很多人的印象中，保险业是一个既不体面也没有什么前途的职业，但是很多人不知道的是，在这个行业里只要你干的足够好，回报也是惊人的。就像你们所说的，你干一年可以顶别人干十年。

  保险行业咨深商业咨询顾问李璞在书中说，他是2004年进入保险业的。入行几年几乎一年比一年收入多，一年一个新台阶。她在这行干了七年，刚接手的时候，北京团队只有5000人。两年后离职去创业的时候团队已经发展到1.5万人，这是多么一个庞大的队伍。其中他带过的一个叫小a的毕业生，是被银行开除了的职员，走投无路才来到保险公司的，没想到埋头苦干一年时间，竟然挣到了700万。对于职场的新人来说，恐怕没有几个职业能给带来如此高的收入吧！

  所以，千万别小看保险业，不能只看到他的不体面，它可是一个隐性的有巨大潜力的职业，如果你肯埋头苦干，又干得好，你的收入会远远超出你的想象的。

  第二，机遇：保险业的黄金时代才刚刚开始。你也许会说：中国的保险业在过去的几十年里有了飞速的发展，保险费的规模甚至已经达到了全球第二，中国保险业的黄金时代已过去了。真的是这样吗？

  李璞在文章中说，中国保险业的黄金时代，不仅没有过去，反而是刚刚开始。而且他还说他的这种信心不是盲目的个人乐观主义，而是由一系列的数据做支撑的。

  他说。从宏观的发展趋势，看一个国家的人GDP达到2000美元后，保费规模开始大规模增长。人均GDP在6000到8000美元的时候，从业人员规模大幅增长。而人均GDP跨过中等收入陷阱，即过了1万美元以后，保险密度，保险深度都会大幅度增长。

  我们国家目前处于什么水准呢？看保费总量全球第二，看保险深度和保险密度，我国这两项数据不仅远落后于美国，日本等国，甚至还低于智利，纳米比亚等。

  中国的保险无论是从保险密度还是保险，深度未来都会有巨大的发展空间。

  第三，互联网保险不会颠覆保险业而是补充。也许你会说，随着互联网的发展，很多保险在网上都能买，即使空间再大，还会需要那么多保险代理人吗？

  李璞在文中告诉我们，无论互联网如何发展，未来保险业都不会被互联网颠覆，都会需要保险代理人。

  原因是线上产品，大多是消费型的，在规定的保险期限内，如果风险没有发生，保险公司不会把保费退还给你，所以价格比较便宜。比如，你在淘宝下单付款时，都会提示勾选一个运费险。你在网上买机票时，也会有一个航延险的提示。这些保险你平时不会专门去卖，但在一定的特定场景下，会搭配产品购买。

  线下保险产品则多是非消费型的，也即是说，如果风险没有发生，客户选择退保，保险公司退还保单现金价值。

  另外，线上产品，如果发生理赔，需要自己办理，比较麻烦，而线下产品会有保险代理人帮忙办理，那就快捷，省事。

  第四，国保险业从业人员还未饱和。虽然我们身边有很多卖保险的，但实际上，中国的保险员还是有很大的缺口的。

  李璞说，一个成熟稳定市场需要的保险从业人数是总社会人数的1%。什么是成熟稳定市场呢？就是人均保单数量达到一张，我国目前的人均保单数量已经达到1.7张。妥妥的就是一个成熟的稳定市场但是我国有14亿人，意味着我国的保险业务人员应该是1400万，但我们的现有保险人员还不足1100万。

  这里所说的1400万人，指的是真正以保险为业干到退休的终身从业者。而中国这1100万从业人员里只有40%到60%的人是符合这个标准的。而其他的人，有的干一半就不干了，有的甚至只干几个月，还甚至有人是兼职。由此可见，我国保险从业人员还有一个巨大的缺口。

  了解了保险业这四个不为人知的真相，如果你还没有合适的职业，那就选择保险吧。

• 选择的自由——读史蒂芬·柯维《高效能人士的七个习惯（20周年纪念版）》有感

  作者：沉思的Panda 发布时间：2014-01-24 10:02:25

      刺激与回应之间存在一段距离，成长和幸福的关键就在于我们如何利用这段距离，因为在这段距离中间产生了选择的自由。

      我们可以选择什么呢？

      我们可以选择用什么样的方式回应刺激，这是我们的行动能力，体现自身的独立意志，反映出个人的人生观、世界观、价值观。

      那怎么能知道自己的人生观、世界观、价值观呢？

      首先通过自我意识以旁观者的身份审视自己当前的遭遇，然后通过想象力超越当前现实，在头脑中对自己的未来加以创造，未来的图景越清晰，我们就越能清楚地感受到自己人生观、世界观、价值观。

      每个人都想成为一个幸福的人。幸福的定义各有不同，有的人想当领袖，有的人想富可敌国，有的人可能只是想做一个普通的人，呆在一个普通的小镇，和一个普通的爱人，安逸静谧地生活着。你对幸福的定义是什么并不重要，重要的是你当下是否就过着这种幸福的生活。如果是，那么恭喜你，你已经是一个幸福的人了；如果不是，那么在 当下状态 和 幸福状态 之间的距离，就是你需要努力的空间。

      那么怎么样构筑一个幸福的人生？

      作者给出的答案是：以原则为中心生活（特别是产出/产能平衡原则）；积极主动地构建生命的愿景；以终为始，主动定义努力的目标和方向；按照“要事为先”地原则去构建个人行动管理系统，一步步达成预定目标；

      我们不可能孤立地活在世界上，所以要培养自己的双赢思维，采用移情聆听的方式去真正理解其他人的观点、看法、意见、建议，最后做到知彼解己，利用统合综效的力量，共同完成自己和他人生命的愿景。

      在所有的过程中，对各个原则的理解过程是一个不断深入地螺旋形上升过程。所以这就需要我们不断更新和完善自己在身体、精神、智力、社会/情感等四个层面的认知和实践能力。

      就我个人而言，2013年最大的意外收获，是碰到了易仁永澄，从他的博文中，我看到我对GTD行动管理系统的理解是浅薄的，缺乏目标系统支撑的行动管理系统不可能达到“高效能”的状态。所以我重读了《小强升职记》，按照六个高度的方式定义了自己生命的原则、愿景、目标，再拆解为责任范围、任务和下一步行动，结合Doit这个行动管理工具，果然生活高效多了。

      生命原则、愿景、目标的清晰化，加上个人领域的行动管理逐步条理化，让我有更多的精力关注在我的工作上。我开始关注工作中重要他人（上司、下属、项目组同仁）的工作方式和状态对我的影响。就这这个时间点上，我看到了悦读的这一期读书活动，参加了进来。

      读《高效能人士的七个习惯》的过程中，我从和上司的关系入手，增强和他的沟通，努力达成共识，构建双赢关系。虽然到目前为止还没有按照书中那样写下一份明确的双赢协议，但是我和上司之间的猜测明显少了许多，很多事情上，他开始选择事前和我主动沟通，而不是像之前那样，事后跟我说，“我当时以为你……，我当时希望你……，我当时觉得你……”，我们对彼此的期待也开始放在水面上来讨论。

      书中，史蒂芬·柯维对原则非常强调，对此，我深有感触。程序员最悲剧的地方就在于加班过多，是 低效的加班复制粘贴来增加产出 还是 提升自己抽象能力增强产能。选择不仅仅是个人的，也是团队的。我相信个人做这个选择并不难，难的是让上司相信你这个团队可以做到增强产能，而不是采用杀鸡取卵式地靠加班增加产出。办法总比问题多，我在努力中，我也相信我可以做到。

  第六期悦读活动——《高效能人士的七个习惯(20周年纪念版)》——

  http://help.doitim.com/group/topic/660

  报名活动ID：shitianci