营改增新政 企业税务实操指南 中国铁道出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

营业税改征增值税，是我国财税体制改革的一项重大举措，自2016年5月1日起，全国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。改革启动后，有关部门已建立联席机制，及时跟进企业反馈，用机制保障企业分享改革红利。企业要真正受益，如何保障落地的“最后一公里”至关重要，关键要靠在细节上下功夫。

徐洁、孔令文著的这本《营改增新政（企业税务实操指南）》主要分为4个层次：在2016年营改增新政策下，从增值税纳税人涉税业务节点分析讲起，具体分析了营改增新政下纳税人会计处理的差异与具体应对方法，进一步指导增值税纳税人做好增值税模块建设，并建设好一套行之有效的内控制度，最后讲解增值税纳税人容易遇到的税收风险的分解与防控。本书中大量案例主要来自作者实际工作和辅导企业过程中遇到或发现的问题，配有详细的图表，手把手指导您填表细节，可借鉴性、指导性极强。

第一章 入学初识门庭——增值税纳税人涉税业务节点分析

一、增值税纳税人基础信息管理

增值税税目与税率确定

增值税纳税人身份的确定与选择

增值税纳税义务发生时间与征税地点

增值税重点环节

营改增税务处理与变更

二、增值税一般纳税人管理

一般纳税人登记及注意事项

一般纳税人征收管理的特殊事项

一般纳税人增值税发票申请、领购与开具

一般纳税人增值税专用发票变更

一般纳税人增值税专用发票难点分析与应对

一般纳税人进项税额凭证种类

一般纳税人进项税额认证与抵扣管理

三、增值税小规模纳税人管理

小规模纳税人的条件

小规模纳税人发票申请与管理

小规模纳税人管理难点与应对

四、营改增过渡期管理

营改增过渡期政策梳理

营改增过渡期政策要点与应对——以房地产业为例

五、增值税纳税申报管理

一般纳税人填报纳税中报前的准备工作

一般纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点

小规模纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点

增值税纳税申报方式

第二章 毕业非同学成——营改增纳税人会计处理差异与应对

一、纳税人增值税会计科目设置及核算内容

一般纳税人增值税会计科目设置及核算内容

小规模纳税人增值税会计科目设置及核算内容

二、增值税一般纳税人的会计核算

增值税进项税额会计核算：两个区分

增值税销项税额会计核算：两个核心问题

视同销售的增值税账务处理：弄清三类标准

增值税进项税额转出的常见情形

适用于简易计税方法应税项目的账务处理

法定免征增值税的会计处理：需要单独反映

差额征税的会计核算：区分两类情况

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

缴纳税款的会计核算

享受“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”税收优惠

三、增值税小规模纳税人的会计核算

应纳税额的基本核算

差额征税的账务处理

在税务机关代开发票的会计核算

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

缴纳税款的会计核算

小微企业免征增值税的会计处理：正常提，期末免

四、建筑业营改增会计处理专题

适用简易计税方法的账务处理

适用一般计税方法的账务处理

五、房地产业营改增会计处理专题

关于选择简易计税方法

关于一般计税方法

六、跨境提供服务免税与零税率增值税会计处理专题

应税服务出口免税的会计处理

零税率应税服务免、抵、退税的会计处理

兼营提供零税率应税服务和出口货物的会计处理

七、增值税特殊管理规定会计处理专题

期初增值税留抵税额的处理

不动产进项税额的处理

购买方作为扣缴义务人的账务处理

增值税检查调整的会计处理

第三章 涉世或始今日——增值税纳税人内控制度与增值税模块建设

一、营改增对企业销售流程的影响与增值税应对

营改增对销售环节收款与发票的管理要求

营改增对销售额的变动测算

营改增对销售绩效的影响与应对

营改增对销售价格调整策略的差异分析

营改增对销售合同条款的调整要求

二、营改增对企业采购流程的影响与增值税应对

营改增对供应商管理的新需求

营改增需明确采购发票种类

营改增要重新开展成本核算

营改增后采购比价模型与分析

营改增对采购合同条款的调整要求

三、营改增对企业财务流程的影响与增值税应对

营改增新增的财务岗位及职责

营改增后发票管理需“纪律严明”

营改增增加的会计核算复杂度与难度

营改增后如何应对复杂的纳税申报

四、营改增对企业管理决策的影响与增值税应对

营改增前后财务报告关键点影响比对

营改增内控环节管理一报销制度

营改增后营销模式的税收与市场博弈

第四章 立身却在生平——增值税纳税人税收风险点分解与防控

一、新纳入营改增试点的行业，视同销售风险如影随形

二、增值税纳税义务发生时间带来的税收难题

三、不容小觑的营改增台账

四、增值税进项管理，你必须关注的“有效期”

五、增值税跨境服务免税，不仅是享受红利这么简单

六、增值税跨境服务零税率／免抵退税需关注的五个关键节点

七、不得抵扣进项的票据管理与准确申报

八、差额纳税风险需管好票、款、表

九、合同管理不仅是法务部门的工作

十、增值税发票管理的那些事

附录

国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）

营改增试点实施相关文件清单

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前言

书籍介绍

营业税改征增值税，是我国财税体制改革的一项重大举措，自2016年5月1日起，全国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。改革启动后，有关部门已建立联席机制，及时跟进企业反馈，用机制保障企业分享改革红利。企业要真正受益，如何保障落地的“最后一公里”至关重要，关键要靠在细节上下功夫。

徐洁、孔令文著的这本《营改增新政（企业税务实操指南）》主要分为4个层次：在2016年营改增新政策下，从增值税纳税人涉税业务节点分析讲起，具体分析了营改增新政下纳税人会计处理的差异与具体应对方法，进一步指导增值税纳税人做好增值税模块建设，并建设好一套行之有效的内控制度，最后讲解增值税纳税人容易遇到的税收风险的分解与防控。本书中大量案例主要来自作者实际工作和辅导企业过程中遇到或发现的问题，配有详细的图表，手把手指导

您填表细节，可借鉴性、指导性极强。

• 作者：通灵顽石 发布时间：2021-12-05 21:49:24

  这个该死的中文译名有误导人的嫌疑。。。这不是一本指导手册！明明作者系统阐释了她信奉的疗法！作者提到，阿茨海默症就像双相一样，没有一个或几个客观的指标用来衡量（“一种谱系疾病”）。最后临终关怀部分很令人感动，作者反复强调，医生不仅要面对疾病，更是面对一个个鲜活的人。

• 作者：一百万海豹 发布时间：2011-09-29 22:19:34

  改变了世界观的一本好书。作为一个数学物理总是不入门的文科书，是这本书让我对牛顿肃然起敬，竟然也能从心底里理解他的贡献，真的是一份意外的惊喜。我想，如果我对理科的东西总是敬而远之，我的思维中永远会有一块无底洞似的空白，这本书是一个引子，将我引入了更加高深的国度。

• 作者：兀那汉子 发布时间：2022-04-02 11:39:39

  新手劝退，逻辑混乱，晦涩难懂

• 作者：Shio 发布时间：2023-10-03 11:13:23

  文字太小！图片太小！故意装哔留大量空白。逻辑混乱，各个part各个case关系不明，感觉就是以前做的零星采访课题硬凑在一起，多数课题也非常不接地气。大鱼营造占了过多页数，是给她们做广告吗？

• 作者：南方有嘉木 发布时间：2020-12-20 10:36:09

  不知道评高分的有没有仔细看书，下册第303页仔细看看循资格的评价，极其敷衍。

• 作者：夷蛮戎狄夏 发布时间：2017-06-24 13:09:34

  本书是“历代纪事本末”九种中唯一成书于正史之前的。作者身为清人，于“夷”、“虏”等字均作“彝”、“卤”，点校者均已回改，但是《安南叛服》一卷“镇彝关”、“镇彝将军”等未作改动和说明，不知是本来如此还是点校者疏忽。

• 社恐女孩如何告别“对人过敏”

  作者：默扉 发布时间：2019-12-19 08:38:46

• 家影响一生

  作者：斗眼的太阳 发布时间：2015-04-02 10:46:29

  花了半个月，终于把它啃完。以前看到武志红推荐，买了这本书。看这本书时不太推荐从前言看起，因为前言就有50来页，而且一大堆专业术语把我这种心理门外汉搞定晕头转向，会感觉这本书生涩难读。

  这本书记录了76个孩子从出生到30岁的成长故事及对应的心理分析。它把孩子分成5组：成功型--痛苦外化型--痛苦内化型--成长不如预期型--成长超过预期型。作为一个6岁孩子的31岁的妈妈，读这本书时的感觉是战战兢兢和毛骨悚然。战战兢兢在于当分析背时7岁前的生活时，我自然而然的会拿孩子代人比较，自己站在父母的位置，分析分析自己的那些行为和被试父母的某些行为相似，看看这些行为会给孩子造成什么样的后果。毛骨悚然在于当书本分析到被试30岁时，看到自己的某些心理特征和被试是一样的，会思考是什么导致了我的这种不成熟健康心理，我应该怎么修复？而我这种缺陷对孩子又会造成什么影响。整本书都在诠释家庭的重要性，你的孩子有什么样的问题，都可以从家庭中找到它的根源。用布洛迪博士的话说：“儿童不是由父母培养大的，不是父母教给他们如何成长，而是儿童自己从父母那里‘捕捉’了成长所需的东西。在这本书里对成功是这样定义的：拥有坚强，健康的人格，高尚的道德价值观，以及作为成年人的幸福感和职业满足感。

  当然读完这本书最大的好处是会让我能够跟系统的省视自己的内心，努力成就更成功的自我。