纳税实务 清华大学出版社 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

《纳税实务》以截至2021年7月国家颁布的近期新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的近期新动态。《纳税实务》主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾会计初级资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，《纳税实务》整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。同时，《纳税实务》配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用《纳税实务》的教师开展教学活动。

《纳税实务》可作为高职高专院校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。

项目一 纳税实务认知1

任务一 纳税基础2

一、税收的概念及特点2

二、税收法律制度体系4

三、税收的分类4

四、税制构成的基本要素6

任务二 涉税工作流程10

一、涉税登记10

二、账证管理12

三、纳税申报14

四、税款缴纳15

项目二 增值税实务22

任务一 增值税基础认知23

一、增值税纳税人的确定24

二、增值税征税范围的确定25

三、增值税税率和征收率的判定27

四、增值税优惠政策的运用28

五、增值税专用发票的使用和管理30

任务二 增值税的计算34

一、增值税一般计税方法下应纳税额的计算35

二、增值税简易计税方法下应纳税额的计算43

三、进口货物应纳税额的计算46

四、扣缴义务人应扣缴税额的计算47

任务三 增值税的会计核算52

一、增值税会计科目的设置52

二、一般纳税人增值税的会计核算54

三、小规模纳税人增值税的会计核算64

四、初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减税额的会计核算64

任务四 增值税的纳税申报与缴纳70

一、增值税的征收管理70

二、增值税的纳税申报实务71

项目三 消费税实务84

任务一 消费税基础认知85

一、消费税纳税人的确定86

二、消费税征税范围的确定86

三、消费税税率的判定86

任务二 消费税的计算与会计核算89

一、消费税应纳税额的计算90

二、消费税的会计核算98

任务三 消费税的纳税申报与缴纳106

一、消费税的征收管理106

二、消费税的纳税申报实务107

项目四 企业所得税实务115

任务一 企业所得税基础认知116

一、企业所得税纳税人的确定116

二、企业所得税征税对象的确定117

三、企业所得税税率的判定118

四、企业所得税优惠政策的运用118

任务二 企业所得税的计算120

一、企业所得税应纳税所得额的计算121

二、企业所得税应纳税额的计算132

任务三 企业所得税的会计核算139

一、应付税款法140

二、资产负债表债务法141

任务四 企业所得税的纳税申报与缴纳149

一、企业所得税的征收管理150

二、企业所得税的纳税申报实务151

项目五 个人所得税实务169

任务一 个人所得税基础认知170

一、个人所得税纳税人的确定171

二、个人所得税征税对象的确定172

三、个人所得税税率的判定175

四、个人所得税优惠政策的运用177

任务二 个人所得税的计算与会计核算179

一、个人所得税应纳税额的计算179

二、个人所得税的会计核算190

任务三 个人所得税的纳税申报与缴纳196

一、个人所得税的扣缴申报实务196

二、个人所得税的自行申报实务199

项目六 其他税种实务(上)208

任务一 耕地占用税实务209

一、耕地占用税的认知210

二、耕地占用税的计算210

三、耕地占用税的会计核算212

四、耕地占用税的纳税申报212

任务二 城镇土地使用税实务215

一、城镇土地使用税的认知215

二、城镇土地使用税的计算216

三、城镇土地使用税的会计核算217

四、城镇土地使用税的纳税申报217

任务三 房产税实务221

一、房产税的认知221

二、房产税的计算222

三、房产税的会计核算223

四、房产税的纳税申报223

任务四 契税实务227

一、契税的认知227

二、契税的计算228

三、契税的会计核算229

四、契税的纳税申报230

任务五 土地增值税实务233

一、土地增值税的认知233

二、土地增值税的计算234

三、土地增值税的会计核算237

四、土地增值税的纳税申报237

任务六 印花税实务246

一、印花税的认知246

二、印花税的计算247

三、印花税的会计核算249

四、印花税的纳税申报249

项目七 其他税种实务(下)255

任务一 关税实务256

一、关税的认知257

二、关税的计算260

三、关税的会计核算262

四、关税的纳税申报262

任务二 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加实务268

一、城市维护建设税实务269

二、教育费附加和地方教育附加实务271

任务三 车辆购置税和车船税实务276

一、车辆购置税实务277

二、车船税实务281

任务四 环境保护税实务288

一、环境保护税的认知289

二、环境保护税的计算289

三、环境保护税的会计核算291

四、环境保护税的纳税申报291

任务五 资源税实务294

一、资源税的认知295

二、资源税的计算296

三、资源税的会计核算300

四、资源税的纳税申报300

参考文献306

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编辑推荐

"?“理实一体、学做结合”的创新编写理念

本书以企业纳税计算、会计核算与纳税申报的工作项目为导向来组织教、学、做的内容，以教学任务和实训任务来驱动教学过程，按照“项目导向、任务驱动”模式来组织教学，将各税种的理论学习与实训相融合，实现“理实一体、学做合一”的编写理念，有利于培养学生的综合职业能力和素养。

?“项目化”的编写体例，实现“教、学、做”一体化

围绕每个税种设置各个项目，有利于开展项目化教学。为每一个项目设置工作情境，通过“项目情境”“任务导入”“任务准备”“任务实施”“任务考核”等方式实现“教、学、做”一体化，使学生体验案例教学的趣味，同时满足工学结合人才培养模式改革的要求。

?注重德能兼修

以《高等学校课程思政建设指导纲要》文件精神为指引，贯彻执行“课程思政建设是落实立德树人根本任务的战略举措”，本书在各项目开头设有“知识目标”“能力目标”“思政目标”“法规导航”，在各项目结尾有“案例分析”，方便教师在具体项目教学中渗透职业素养教育，培养学生爱岗敬业、廉洁自律、遵纪守法、照章纳税等职业素养和品质，教育学生树立正确的人生观和价值观，为学生职业能力发展奠定良好的基础。

?内容新颖，配套资源丰富

本书以截至2021年7月国家颁布的新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的近期新动态。本书在内容选取上兼顾会计初级资格证书考试中“经济法基础”科目的相关内容，同时辅以相关考证知识点练习。本书配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用本教材的教师开展教学活动。

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书籍介绍

本书以截至2021年7月国家颁布的**税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的**动态。本书主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾会计初级资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，本书整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务（上）、其他税种实务（下）。同时，本书配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用本书的教师开展教学活动。 本书可作为高职高专院校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。

• 作者：slurry·楚迪连 发布时间：2012-06-04 09:16:31

  作者是个很有文学造诣的人。相对申荷永讲沙盘的书，更全面和基础，也能受益很多。

• 作者：Puppy 发布时间：2020-10-25 17:06:30

  社会主义主流文学，有点黑色幽默啊。

• 作者：April 发布时间：2023-03-13 15:22:09

  画得太繁杂了

• 作者：滋养丰富风味绝 发布时间：2022-03-03 17:13:40

  这本书大部分知识可以从中学地理课获得，关于温度降水地域的记录可以从百度获知，配图倒是可以但是不够全面。比较靠谱的是书名，真的可以一个小时看完。

• 作者：蝉 发布时间：2013-12-09 11:30:20

  :

  B841/4258

• 作者：kingyo 发布时间：2019-11-09 21:28:47

  巨无聊，无重点，罗列各种理论，跟政治书一样。例子特别少，图表也少，全是文字。看得人打瞌睡。备考一年来唯一一本看瞌睡的书。所以中国的老师到底什么毛病，不能写得有趣一点吗。还要看几本国内的教材，简直头痛……一个老师写一章，水平参差不齐。要不是为了考试，谁看这种书

• 《高韧性社会》：从波士顿咨询公司的研究看中国应对新冠的高韧性社会是怎样形成的？

  作者：自有我在 发布时间：2021-06-13 18:47:26

  波士顿咨询公司经过深入研究，提出了应对整个不确定社会的五大阶段、八大能力、二十一条行动方案，就有了这本极为严谨的学术性论著《高韧性社会》，当我们看到这些具体的阶段、能力和方案时，感觉非常符合我们的常识，好像没有任何新的东西。这是一个咨询公司经过深入研究出来的成果吗？是的，答案是肯定的，书中有着大量的关于这些结论的案例，可见研究人员的用心之良苦。但其实这些结论就是无论从常识的角度还是理论研究的角度，都是最基本、最正确的东西，是怎样强调都不为过的理论。

  

  2020年遍布全球的新冠病毒，让我们认识了我们社会的不确定性是多么的突然和常态。无论对我们个人还是对于我们的社会，各种突发因素随时伴随着我们，这就是生活中的不确定性。对于我们个人来说，各种意外情况随时可能发生，疾病、灾难、各种命莫名的挑战，伴随着我们整个人生；对于我们社会来说，挑战因素更是数不胜数，像2020年这样的全球性传染疾病，每隔一段时间都会向人类社会袭来，在人类的历史上，比这严重很多倍的传染疾病已经发生了很多次，而其他地缘政治、气候环境甚至经济发展等等的不确定性，都会对于人类的社会产生深远的影响。

  我们就生活在一个极为不确定的社会中，这就要求我们无论个人还是社会，都时刻准备着，准备应对这些不确定性，这就要求我们要建立一个高韧性社会，来应对各种突发情况。我们先看一下经过波斯顿咨询公司所研究的《高韧性社会》的五个阶段八大能力具体是什么。

  

  危机识别，这是应对不确定社会的准备阶段。历史发展必然有其一定的规律，我们了解这种规律，就要时刻为各种不确定准备着，就要有着各种预案。传染病，在人类社会中不定期发生，因此，面对这种高危的不确定性，每个国家都有着相应的预警机制。而我国之所以在极短的时间内，把新冠病毒控制在一定范围之内，一定依赖于这种预警机制。

  快速反应，包括敏捷响应、指挥协作，动员沟通这三大能力。还是以这次的新冠病毒为例，我们的国家把这三大能力做到了极致。敏捷响应就不用说了，全国的第一时间封城、人员流动管控，让事态得到了有效控制。而协作指挥、全民动员，更是一直伴随在我们的身边，相信每个人都有所体会。

  抗压恢复阶段包括的最重要的分散缓冲能力，是在不确定事件之后的恢复阶段。在这次的新冠肺炎中，疫情给中国的经济带来了非常直接的影响，有些行业受到的冲击非常明显，但却也有很多行业可以得到提前的恢复。比如，在危机最为严重的时候，餐饮服务行业完全暂停，当时的餐饮服务人员被借调到外卖快递服务，就是分散缓冲的最佳例证之一。

  

  变化创新阶段包括多元包容、融合创新两大能力；而布局未来阶段包括平衡致远能力，是应对不确定性的后两个阶段。即是危机过后的修复阶段，也是下一次危机前的准备阶段。

  我们的社会必然在向前发展，我们的科技也在高速发展中，我们应对对不确定的各种措施也有着更多的提前准备。现在新冠疫苗的全范围覆盖接种，无疑是对这一重大不确定事件的最有效的创新措施，而我们的社会受到的其他各种不确定事件的影响，我们必然也要做好各种应对措施。为我们的未来准备好更多的预案，让不确定性的风险降低，让我们抗压的韧性不断增强，就是对于我们的个人或者社会最大的帮助，也是一家咨询公司所研究出来的这本《高韧性社会》的意义所在。

• “超人”达希尔·哈米特

  作者：荒岛书屋 发布时间：2010-03-13 19:26:23

          西方侦探小说的创始人一般都公认是19世纪的美国作家爱伦·坡，随后经英国的柯南·道尔、多萝西·赛耶斯和阿加莎·克里斯蒂等作家的仿效推进，使侦探小说成为一种流行的通俗文学样式。自上世纪30年代起，它在美国特定环境中又有了新的发展，首先出现的就是达希尔·哈米特和雷蒙·钱德勒开创的硬汉派侦探小说，随后衍生了许多旁支，诸如法庭侦探小说、犯罪小说、警察小说、间谍小说和国际政治小说等等。

      美国1929年出现了经济危机，接连几年陷入了严重的大萧条，社会风气日趋腐化堕落，黑社会势力也随之猖獗，社会名流、律师乃至执法当局也与他们同流合污，狼狈为奸，暴力犯罪事件层出不穷，传统的道德准则趋于崩溃，法律和秩序成为一句空话。硬汉派的私家侦探便在这种恶劣的环境中挺身而出，正直刚强地为社会伸张正义，但是他们又多多少少带有一种愤世嫉俗的心态。哈米特和钱德勒所塑造的就是这类私家侦探的形象。因此可以说硬汉派侦探小说或多或少具有针砭世态的含意，现实主义色彩浓厚。他们的创作手法也独具一格而不落俗套，例如，为加快情节节奏，往往不注重小说场景的描绘和人物心理的描述，然而这种简洁的叙述和机智隽永的对话却又把小说写作艺术和美学价值提升到一个新高度，非一般侦探小说或其他通俗文学样式所能比拟的。

      达希尔·哈米特1894年出生于马里兰州圣·玛丽镇一个种植烟草的农户人家。他13岁即辍学走向社会谋生，当过报童、码头装卸工、机关勤杂人员和证券公司小职员。1915年起他担任平克顿侦探社私人侦探八年，为后来创作侦探小说提供了广泛的素材。1922年起他先为《黑面具》杂志写些短篇小说，嗣后陆续写出《血腥的收获》（1929）、《戴恩家的祸祟》（1929）、《马耳他黑鹰》（1930）、《玻璃钥匙》（1931）和《瘦子》（1933）五部长篇小说，真实地反映了当时美国光怪陆离的社会面貌，同时也刻画了美国人某种强悍的“硬汉子”性格，塑造了一种新型的美国民间英雄人物，堪与海明威小说中的硬汉相比。1930年他被派拉蒙影片公司聘为编剧人员，由于他的小说多次被改编成电影，遂使他遐迩闻名。

      《瘦子》出版后，由于全书情节跌宕起伏，扑朔迷离，扣人心弦，深受读者欢迎，屡次再版。米高梅电影公司于该书出版半年后即买下电影拍摄权，当年便拍竣放映，轰动一时，使书中那对机智勇敢、对话风趣的侦探夫妇成为美国家喻户晓的人物。电影公司于1934年至1947年又续拍了五部以尼克和诺拉为主人公的电影，仍由哈米特提供故事。

      《瘦子》一书中插有一长段离题甚远的美国历史上一桩人吃人肉的轶事，有的评论家认为这是作者为增加篇幅而添加的败笔，殊不知这正是哈米特以此来讽喻当时美国社会上尔虞我诈和弱肉强食的不良现象，可谓用心良苦，切中时弊。

      此外，值得一提的是哈米特曾因思想左倾而在50年代初成为麦卡锡主义受害者。1938年他曾当选为美国电影艺术家委员会主席，该委员会的主要目的是为反法西斯事业筹款，特别是为了支援西班牙反佛朗哥的内战和中国英勇的抗日战争。第二次世界大战期间，哈米特于1942年参军，被派驻在阿留申群岛，在部队中编辑《阿达克岛报》，并经常给战士讲解战争局势，据退伍军人巴德·弗里曼1982年接受《芝加哥论坛杂志》编辑采访时说：“哈米特是个超人。他每周给我们讲两次有关中国的情况。我认为这真是太好了。就像进学校学习一样。他知识渊博，是个了不起的人物。”哈米特对中国的这番情谊是值得我们感激并译介他的作品的。

      已故老人董乐山兄1995年曾在一篇题为《私家侦探的别名》的文章中写道：“如果说平克顿侦探社还有什么其他与美国文学有缘分的话，那就是著名左翼剧作家丽莲·海尔曼的相好达希文·哈米特年轻时曾为平克顿侦探社效过力，他后来根据切身经验，写出不少侦探小说，与后来的雷蒙·钱德勒一起，开创了硬汉派小说的先河。他笔下的私家侦探……性格正直刚强，语言干脆爽快，而故事情节往往出人意外，不落一般侦探小说拖拖拉拉的俗套，所反映的社会层面也广泛复杂多样，具有一定的现实性，因此把他们两位作家称作侦探小说家而归为通俗小说家一类实在太辱没他们了。”当今美国文学界有识之士也持有同样观点。1999年，“美国文库”为此出版了《哈米特集》，内收他的五部长篇小说，这无疑是对达希尔·哈米特为美国文学所做出的贡献给予了充分的肯定。