全新正版图书 税收法律实务(第5版)郝琳琳北京大学出版社9787301319963 税法中国高等学校教材本科及以上人天图书专营店 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

税收法律实务教程的核心内容由个案组成，覆盖基本概念、基本知识、基本理论和重点、难点、疑点；并围绕案情提出问题力图激发学生讨论、参与的积极性，引导学生思考案件的若干种可能性；以简明扼要的解题思路代替标准答案，目的在于对学生进行鼓励、引导、提示，从而最大程度地发掘学生的潜力；相关法律链接则为分析、解决问题提供了依据。 本书第五版，根据第四版（2015年）以来新的法律发展对相关内容进行修订，比如消费税、增值税、营业税方面的一些新规；并替换增加一些新领域的案例。

章 税论

节 税论基本问题

节 税论法律实务

【案例1】纳税人的权利与义务

【案例2】赵某拒绝缴税案

【案例3】依据省税务局文件征税是否符合税收法定原则

章 增值税法

节 增值税法基本问题

节 增值税法律实务

【案例1】企业的兼营行为应如何适用税率和处理

【案例2】建筑材料商店混合销售行为征收增值税案

【案例3】一般纳税人应如何缴纳增值税

【案例4】春雨纺织厂应如何缴纳增值税

【案例5】金融机构应如何缴纳增值税

【案例6】货运公司应如何缴纳增值税

【案例7】A企业应纳增值税案

【案例8】企业采用折扣方式销售商品应如何缴纳增值税

【案例9】以物易物未缴增值税案

【案例10】安信租赁公司税务处理案

【案例11】科达电子公司错误计算增值税案

【案例12】彩虹电视机厂应纳增值税案

【案例13】鼎盛货物代理公司应纳增值税案

【案例14】新兴印刷厂应纳增值税案

【案例15】如何确定增值税的纳税义务发生时间

【案例16】销售货物价格明显偏低时如何缴纳增值税

【案例17】伊林纺织品公司骗取出口退税款案

【案例18】A 运输公司退税案

【案例19】李某案

第三章 消费税法

节 消费税法基本问题

节 消费税法律实务

【案例1】卷烟批发企业应如何缴纳消费税

【案例2】委托加工应税消费品应纳税额的计算

【案例3】金山卷烟厂应纳消费税案

【案例4】用于抵债的应税消费品应纳消费税未纳案

【案例5】某酒厂收到代销清单未纳消费税案

【案例6】如何计算酒厂的消费税

第四章 企业所得税法

节 企业所得税法基本问题

节 企业所得税法律实务

【案例1】合伙企业是否为企业所得税的纳税主体

【案例2】怎样辨别居民企业和非居民企业

【案例3】企业如何弥补以前年度的亏损

【案例4】高等院校创收是否应纳企业所得税

【案例5】如何确认应税收入

【案例6】如何确认合理支出

【案例7】支出大于收入要缴纳企业所得税吗

【案例8】固定资产应如行税务处理

【案例9】固定资产折旧应如行税务处理

【案例10】无形资产应如行税务处理

【案例11】费用当期未扣的税务处理

【案例12】企业的境外所得应如何抵免

【案例13】符合条件的环保企业可享受哪些企业所得税优惠

【案例14】何种情况下需对所行源泉扣缴

【案例15】纳税调整后如何补缴税款和利息

【案例16】如何处理企业清算中的所得税问题

【案例17】怎样预缴企业所得税

【案例18】分公司、子公司应如何缴纳所得税

【案例19】企业所得税应纳税额的计算（一）

【案例】企业所得税应纳税额的计算（二）

【案例21】某企业逃避缴纳企业所得税案

【案例22】企业如何确认收额

【案例23】企业应如何计算多项税金

【案例24】小微企业的税收优惠

【案例25】企业债务重组业务如行税务处理

第五章 个人所得税法

节 个人所得税法基本问题

节 个人所得税法律实务

【案例1】如何区分居民纳税人与非居民纳税人

【案例2】某企业发放年终奖金所引起的纳税争议案

【案例3】李某取得公司股权被征税案

【案例4】张某是否应缴纳“月饼税”

【案例5】收回已转让股权应如何计税

【案例6】某记者“稿酬”纳税案

【案例7】某转让继承房屋纳税案

【案例8】个体工商户应如何缴纳所得税

【案例9】出租车司机缴纳个人所得税案

【案例10】祝某的演出收入应如何纳税

【案例11】因专利被侵权所获赔款也应纳税

【案例12】派发红股和转增股本所得如何计税

第六章 房产税、车船税法

节 房产税、车船税法基本问题

节 房产税、车船税法律实务

【案例1】医院是否需要缴纳房产税

【案例2】企业有多处房产应如何缴纳房产税

【案例3】华侨出租房屋缴纳房产税问题

【案例4】大修理房屋和临时房屋缴纳房产税问题

【案例5】如何确认房产原值争议问题

【案例6】企业法人应如何缴纳车船税

第七章 印花税、契税法

节 印花税、契税法基本问题

节 印花税、契税法律实务

【案例1】加工企业缴纳印花税问题

【案例2】企业合并后重用印花税票问题

【案例3】企业多个账簿缴纳印花税问题

【案例4】购买某破产企业厂房缴纳契税问题

【案例5】大学合并之后改变房屋用途补缴契税问题

第八章 关税、船舶吨税法

节 关税、船舶吨税法基本问题

节 关税、船舶吨税法律实务

【案例1】离职空姐代购案

【案例2】红山公司迟口关税案

【案例3】金辉公司缴纳出口关税案

【案例4】对某电影厂计征复合税案

【案例5】个人携带境物口税的征收

【案例6】某公司缴口环节消费税、增值税和关税案

【案例7】海关应如何对货轮征收船舶吨税

【案例8】海关应如何对游艇征收船舶吨税

第九章 资源税、环境保护税法

节 资源税、环境保护税法基本问题

节 资源税、环境保护税法律实务

【案例1】油田如何缴纳资源税

【案例2】如何按从量定额方法征收资源税

【案例3】排放大气污染物应如何缴纳环境保护税

【案例4】排放水污染物应如何缴纳环境保护税

【案例5】排放固体废物应如何缴纳环境保护税

第十章 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税法

节 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税法基本

问题

节 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税法律实务

【案例1】房地产开发企业缴纳土地增值税案

【案例2】Y房地产开发公司土地增值税清算案

【案例3】如何缴纳城镇土地使用税

【案例4】如何计算耕地占用税

第十一章 车辆购置税、城市维护建设税、烟叶税法

节 车辆购置税、城市维护建设税、烟叶税法基本问题

节 车辆购置税、城市维护建设税、烟叶税法律实务

【案例1】中奖小汽车如何缴纳车辆购置税

【案例2】外交官购入的车辆免征车辆购置税

【案例3】如何计算市区企业的城市维护建设税

【案例4口环节不征城市维护建设税

【案例5】某钢铁厂不服税务机关缴纳城市维护建设税案

【案例6】烟叶税计算方法

第十二章 税收征收管理法

节 税收征收管理法基本问题

节 税收征收管理法律实务

【案例1】设置账外账隐匿收入案

【案例2】被查封财产的看管费用由谁承担

【案例3】税务机关应慎行税务检查权

【案例4】税务机关是否应如此扣押

【案例5】变更经营地址应该办理税务登记

【案例6】“纳税担保人”持刀行凶为何不构成抗税罪

【案例7】税收代位权行使不当案

【案例8】税务机关应依法送达税务文书

【案例9】撕毁文书是否等于抗税越权

【案例10】个人取得租金应办理纳税申报

【案例11】纳税人漏缴税款的征税期限

【案例12】扣缴义务人未扣缴税款的法律责任

【案例13】拍卖价格是否属于市场价值

第十三章 税务行政复议和行政诉讼

节 税务行政复议和行政诉讼基本问题

节 税务行政复议和行政诉讼法律实务

【案例1】税务行政复议受理范围

【案例2】什么是复议前置程序

【案例3】行政复议的管辖

【案例4】处罚程序不合法的法律后果

【案例5】税务机关应如何采取强制措施

【案例6】如何确定税务行政诉讼的管辖法院

【案例7】税收诉讼中的证据规则

【案例8】“一事不再理”原则的应用

"郝琳琳，北京工商大学法学院教授，财税法研究中心主任，美国佛罗里达大学访问学者（2015年9月至2016年9月），中国财政科学研究院博士后。公开发表论文50余篇，20余篇被CSSCI检索收录。完成学术著作5部，主编、参编其他各种教材7部，其中含1部北京市高等教育精品教材、1部十一五规划教材。主持并完成国家社科基金项目、教育部项目、北京市哲学社会科学规划项目等多项课题。

佘倩影，女，北京大学法学博士，北京工商大学法学院讲师，主要研究方向为经济法、财税法。在《法学论坛》、《中国政法大学学报》、《国际税收》等发表论文十余篇。主持、参与国家社会科学基金重大项目、重点项目、中国法学会财税法学研究会专项课题、财政部、国家税务总局等多项课题。

杜津宇 男，法学博士，北京工商大学法学院讲师。主持北京市教委项目1项、北京市法学会项目1项；参加国家社科项目。发表论文十余篇，其中2篇被CSSCI检索收录。主要讲授财税法、劳动法、社会保障法等，并指导学生在第一届全国法科学生写作大赛中获二等奖。主要研究方向：财税法、法律的经济分析。"

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编辑推荐

内容简洁明了、案例丰富，很好实用。

书籍介绍

税收法律实务教程的核心内容由个案组成，覆盖基本概念、基本知识、基本理论和重点、难点、疑点；并围绕案情提出问题力图激发学生讨论、参与的积极性，引导学生思考案件的若干种可能性；以简明扼要的解题思路代替标准答案，目的在于对学生进行鼓励、引导、提示，从而最大程度地发掘学生的潜力；相关法律链接则为分析、解决问题提供了依据。 本书第五版，根据第四版（2015年）以来新的法律发展对相关内容进行修订，比如消费税、增值税、营业税方面的一些新规；并替换增加一些新领域的案例。

• 作者：Season 发布时间：2023-08-25 12:15:05

  佩服作者从工厂女到励志作家的努力不懈。文章里的励志态度，看完会暗暗给自己加把劲。适合消沉的大人，或者年少的学生，没事翻翻看看。

• 作者：闲人 发布时间：2012-08-02 20:22:10

  好莱坞电影剧本。李查德貌似更适合当编剧。

• 作者：小落 发布时间：2020-07-02 22:23:33

  刚念大一时读的英文文本，第一篇book review写的就是它。

• 作者：CRISPR/Cas9 发布时间：2016-02-05 16:29:47

  我开始读的时候都没有意识到我会给这样一本书5星。

• 作者：千幽子 发布时间：2017-08-20 15:28:19

  似乎删改了不少情节，我是怀着读课文的心情去看的，一边看一遍做笔记，用了一个小时四十分钟

• 作者：神威 发布时间：2012-02-10 07:40:34

  这本实实在在的不错，朝天一棍太水了，王小石开了GM mode，是打不死的吴琼花，已经没什么戏剧性可以挖掘这本毅然转向戚少商和孙青霞，于是故事整体实力陡升，温瑞安爱说教是毛病，不过让铁手这种有人格魅力的人说，显得好接受很多

• 原来已经二十年了啊

  作者：sheep羊 发布时间：2011-11-13 17:17:03

  灌篮高手和名侦探柯南是我伴随我长大并且影响我最深的两部动漫。

  前者我看的是漫画原作，后者一直是跟着小神龙俱乐部每天一集看的动画，前者看到完结的时候哭得我稀里哗啦的，后者现在依旧不知廉耻毫无完结意向地连载着。我无心做二者的比较，只是想说，名侦探柯南给了我无穷的想象力，而灌篮高手告诉我现实是多么残酷却又珍贵。

  那时候觉得樱木花道简直就是一个白痴级别的脑残党，看他就不爽，就喜欢看流川枫和三井寿，可是最后决战的时候，看到流川传球，樱木最后投球成功的时候我几乎是站起来了在心里大喊樱木你怎么那么棒啊！的确，这种喜欢，和小女生喜欢长的帅帅的有刘海儿身材好皮肤白会打球骑单车的男生的那种喜欢是不一样的，这种喜欢是真心地佩服和赞叹，是男生女生都能产生的感情。有了篮球以后，樱木的形象丰满而单纯，心为晴子跳出1 3 5，还要为篮球跳出2 4 6，看到他额头上滴下的颗颗清晰的汗珠，甚至可以闭上眼睛感觉到，夏日的午后，阳光折射到黑板上没有擦净的粉笔印记，投射到堆得像小山一样高的却未曾打开的书本卷边上，它包容着趴在桌上做着美梦的篮球少年，包容着一切稚嫩的影子，见证着他们的成长。

  刚看完第一遍的时候，我总是意犹未尽地联想着，这几个人里会不会只有流川一个人成为职业运动员了呢，他会怀念在湘北的一切吗，以后他们还会在一起吗，樱木会追到晴子吗，宫城还能长高吗。关键是我还特别喜欢山王，还会想到尺北会不会很多人追啊等等。这些有一搭没一搭的无聊问题，如果再看一遍，我一定还会这样想。

  看过灌篮高手的孩子们生命力生长着一种激情，即使有一天我们和樱木一样老去了，不再有盛气凌人的眉梢，挂不上自信满满的嘴角，变得圆滑处世小心翼翼，但当神经被有关曾经这一切不经意间细微牵动的时候，还是会充满幸福感和遗憾感地说道：曾经啊，这也是我的梦想呢。

• 上帝之死

  作者：舟逝 发布时间：2016-12-09 16:37:18

  上帝之死

  文/马达

         在《学术与政治》中，德国社会学家马克斯•韦伯曾指出，现代社会的一个重要特征就是理性化（rationalization）。这一理性化的进程将导致众多价值的废黜，世俗领域不再笼罩在神秘主义的灵光之下；在经验事务层面上，上帝的视角已经在人类面前退隐。韦伯认为，如今信仰，对于现代人来说，必然意味着一种理智上的牺牲。

         然而，在现代思想一致欢呼上帝之死时，伊格尔顿却在《文化与上帝之死》一书中说道，上帝之死只不过是一个编织出来的神话，上帝从未离开过我们。就像希腊人在被罗马人征服之后，就以其精神奴役后者，从而实现自己的第二次生命一样，上帝在现代性的起点处被谋杀后，同样以一种幽灵的形式附着于现代思想的发展历程之中，与其如影随形。

        伊格尔顿敏锐地看到，“现代历史就是为上帝寻找一位总督（viceroy）。”易言之，现代人在杀死上帝之后，便力图通过寻找种种的替代形式来填补上帝缺位所留下的空白。在这一重新造神的过程中，“理性、自然、精神（Geist）、文化、艺术、崇高、民族、国家、科学、人道、存在、社会、他者、欲望、生命力和人际关系：所有这些都时不时地充当了被取代的神的形式。”尽管它们各自的面貌不一，但是，通过这一借尸还魂的行为，上帝反而以一种更为隐秘的、某种程度上也更为巩固的方式存活下来。从这个意义上说，现代人并没有真正杀死上帝。正如让耶稣死去，恰恰是为了见证他复活的奇迹一样，弑神的目的同样不是为了让它从此退出人类事务的舞台，而恰恰在于使其某一时刻重临人间，再次把握人类的命运。现代思想的内核遵循的正是这一生与死的辩证法。

         这里，透过法国哲学家萨特，或许可以管窥一豹。萨特反对笛卡尔以来近代哲学的先验主体概念，在他那里，本质、概念被悬置起来，未形式化的存在物成了第一性的东西；不是本质先于存在，而是存在先于本质。类似于工匠依据理念来制作工具一样，上帝同样根据自身的模样来创造人类。但是，萨特反对这一经典的图式，他认为，现在必须驱逐掉“上帝”这一前置概念，从而将主体置于一个绝对虚无的处境，他除了自由之外，没有任何的束缚、羁绊和牵挂。只有这样，这个绝对的自由者，这个无根的浮萍才可以自由地去创造，去选择，去自我实现。显然，可以看出，尽管萨特把自己的理论称之为“无神论的存在主义”，但是，萨特式主体恰恰是对上帝形象的生动模仿，换言之，人现在成为上帝的世俗化身。然而，具有反讽意味的是，这个僭越上帝形象的人在面对萨特加之于它的种种责任、重担的时候，却又因为不堪其任而陷入“焦虑”“绝望”。

        萨特的根本困难在于：在把人置于上帝的权威之后，人却发现自己并不拥有履行这一职责的能力。因此，萨特自诩的无神论立场是不彻底的，甚至可以说，他扔掉旧神，恰恰是为了迎接新神。这就必然导致他的弑神计划也是失败的。要想真正克服神的影子，绝不能按照萨特的顺序来进行，即把神还原为人，使人成为神，从而在人的身上恢复神性，因为萨特向我们暴露出来，人道主义与神学走的正是同一条路径；相反，彻底的无神论立场必须将萨特颠倒过来使用，即必须首先破除人的偶像崇拜，摧毁人的形象，才能从根本上消灭神性，宣判上帝的死亡。而这就是后现代主义的任务。

         在《文化与上帝之死》一书末尾，伊格尔顿正确地引述安德鲁•沃尼克的话说道，后现代主义包含着上帝的第二次死亡，即轮到组合于现代时期的各种神的代理者被拆卸了。如果说，上帝的第一次死亡并非由于我们的弑杀，而在于我们的伪善，那么后现代主义则以一种巨大的知性真诚揭露了我们的伪善，并戳破各种各样的上帝的世俗面纱。在对宏大叙事的瓦解中，以及在它的反本质主义、反基础主义的激进主张中，后现代主义成功地摧毁了上帝这一庞然大物，使其化为碎片，任何宏大的图景不再可能建筑起来。“如果说后现代的文化是无深度的、反悲剧的、非线性的、反神圣的、非基础的以及反普遍主义的，质疑绝对以及反对内在性，那么或许可以宣扬其是真正后宗教的（post-religious）。”尼采曾在自己所处时代的末尾宣称，一个虚无主义的时代不可避免正在到来。当时的人们斥之为“疯子”，而现在，我们终于不得不认真聆听和反复咀嚼这一先知般的教诲。从此，我们开始真正生活在一个无信仰的空白时代。这个世界一边是末人们无意义的享乐和游戏，一边是机械永不停歇的轰鸣。这样一个时刻，再次宣布“上帝之死”，或许不再是欢呼，而是一次丧钟。

  刊于《北京青年报》，2016年12月23日