一本书看透个人所得税 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

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目录

推荐序

前　言

第一章　个人所得税基本规定　/ 1

一、纳税人和纳税义务　/ 1

1.如何区分居民个人和非居民个人？两者的纳税义务有什么不同？　/ 1

表1-1　居民个人与非民居个人的判断标准及征税范围明细表　/ 1

案例1-1　居民个人和非居民个人的判断　/ 2

2.如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数？　/ 2

案例1-2　个人累计居住是否满183天的判断　/ 3

3.如何判定一项所得是从中国境内取得的，还是从境外取得的？　/ 3

表1-2　来源于境内的所得判定要点明细表　/ 4

案例1-3　来源于中国境内所得的判断　/ 4

4. 来华工作的外籍人员可以享受免收个人所得税的优惠吗？　/ 5

表1-3　来华工作的外籍人员个人所得税优惠明细表　/ 6

案例1-4　来华工作的外籍人员是否能享受优惠的判定　/ 6

二、征收项目　/ 7

5.个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？具体范围如何？　/ 7

表1-4　个人所得税各项所得具体范围明细表　/ 8

案例1-5　征税项目的确认　/ 9

6.个人以单车承包方式运营出租车取得的收入按什么税目缴纳个人所得税？　/ 9

7.企业为个人购买的房屋等财产按什么税目缴纳个人所得税？　/ 9

8.个人取得所得如果是非货币资产，怎么确定所得额？　/ 10

表1-5　非现金形式的所得核定方法明细表　/ 10

案例1-6　征税项目和所得的非现金形式　/ 11

案例1-7　非现金形式应纳税所得额的核定　/ 11

9.员工股票期权收入按什么项目征收个人所得税？　/ 12

三、应纳税额的计算　/ 13

10.个人所得税的税率是多少？　/ 13

表1-6　个人所得税税率表一（居民个人综合所得适用）　/ 13

表1-7　个人所得税税率表二（经营所得适用）　/ 13

表1-8　个人所得税税率表三（非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）　/ 14

11.个人所得税各项所得如何计算应纳税额？　/ 14

表1-9　个人所得税应纳税所得额计算明细表　/ 15

12.多次、多处取得同一项所得，如何确认“每次”？　/ 16

案例1-8　非现金形式应纳税所得额的核定如何确认“每次”　/ 16

13.多人共同取得一项所得，如何计算个人所得税？　/ 17

案例1-9　多人共同取得一项所得个人所得税的计算　/ 17

14. 个人所得税法中基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等概念，有什么区别？　/ 18

15.个人所得税扣除项目的具体标准是多少，适用范围是什么？　/ 18

表1-10　个人所得税税前扣除项目明细表　/ 19

案例1-10　居民个人综合所得扣除项目的计算　/ 20

16. 居民个人取得各项所得如何计算个人所得税？　/ 21

表1-11　居民个人各项所得个人所得税应纳税额计算明细表　/ 22

案例1-11　居民个人应纳税额的计算　/ 22

17. 居民个人的境外所得如何进行税收抵免？　/ 24

案例1-12　居民个人的税收抵免额计算　/ 26

18. 非居民个人各项所得如何计算个人所得税？　/ 27

表1-12　非居民个人各项所得应纳税额计算明细表　/ 28

案例1-13　非居民个人应纳税额的计算　/ 28

19. 个人取得的收入是外国货币的，如何计算个人所得税？　/ 29

案例1-14　所得为外国货币应纳税额的计算　/ 30

案例1-15　所得为外国货币汇算清缴时应纳税额的计算　/ 30

四、法定减免　/ 31

20. 《个人所得税法》规定哪些所得可以免征个人所得税？　/ 31

21. 《个人所得税法》规定哪些情形可以减征个人所得税？　/ 32

五、反避税和协同治税　/ 32

22. 个人为避税而实施的交易安排，哪些情形税务机关会进行纳税调整？　/ 32

案例1-16　反避税条款的适用　/ 33

23. 税务机关实施纳税调整的补缴税款如何计算利息？　/ 33

案例1-17　反避税纳税调整加收利息的计算　/ 33

24. 《个人所得税法》中规定哪些部门有义务协同治税？　/ 34

六、扣缴义务人及其法律责任　/ 34

25. 支付所得的单位或者个人有哪些法定扣缴义务？　/ 34

26. 什么是扣缴义务人的全员全额申报，包括哪些所得？　/ 35

表1-13　个人所得税的纳税申报新旧变化明细表　/ 36

27. 个人所得多重或间接支付的怎么确定扣缴义务人？　/ 36

28. 个人所得税代扣代缴手续费如何领取，有金额限制吗？税务机关查补的税款都能领取手续费吗？　/ 36

29.纳税人拒绝扣缴税款，扣缴义务人该怎么办？　/ 38

30.扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，将承担怎样的法律责任？　/ 38

31.扣缴义务人未在规定期限解缴税款的，将承担怎样的法律责任？　/ 38

32.扣缴义务人不履行扣缴义务，将承担怎样的法律责任？　/ 39

33.扣缴义务人采取虚假申报，少缴已扣缴税款，将承担怎样的法律责任？　/ 39

34. 签订劳务合同约定不含税收入，扣缴义务人未扣缴申报个人所得税会被追究

刑事责任吗？　/ 40

七、自行申报和申请退税　/ 40

35.自然人如何取得纳税人识别号？　/ 40

36.个人信息与实际情况不符的，该如何处理？　/ 41

37.纳税人应当办理纳税申报的情形有哪些？　/ 42

38.纳税人自行申报个人所得税的期限是多长时间？　/ 42

表1-14　个人所得税自行申报操作要点明细表　/ 43

39. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有哪些？可以委托

他人办理吗？　/ 45

40.个人多缴税款如何申请办理退税？　/ 45

41.个人有多处、多种所得，向哪儿的主管税务机关申报？　/ 45

表1-15　个人所得税自行申报纳税地点明细表　/ 46

42. 扣缴义务人未将税款解缴入库，纳税人汇缴时可以申请退税吗？　/ 46

案例1-18　扣缴义务人未将扣缴税款解缴入库的退税　/ 47

43.纳税人可以通过App或Web页面办理个人所得税申报吗？　/ 48

44. 2019年个税完税证明改成了纳税记录，纳税人如何申请开具？　/ 49

45. 纳税人或扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，将承担怎样的法律

责任？　/ 51

46.纳税人不申报缴纳个人所得税，将承担怎样的法律责任？　/ 51

47. 纳税人未在规定期限缴纳税款的，将承担怎样的法律责任？　/ 52

附录1A　个人所得税基础信息表（A表）及其填报说明　/ 53

附录1B　个人所得税基础信息表（B表）及其填报说明　/ 57

附录1C　个人所得税扣缴申报表及其填报说明　/ 62

附录1D　个人所得税自行纳税申报表（A表）及其填报说明　/ 67

附录1E　个人所得税年度自行纳税申报表及其填报说明　/ 71

第二章　个人所得税扣除项目　/ 77

一、基本减除费用　/ 77

1.为什么减除费用标准确定为年6万元（每月5 000元）？　/ 77

2.为什么实行全国统一的基本减除费用标准？　/ 78

二、专项扣除　/ 78

3.个人所得税规定的专项扣除有哪些项目？　/ 78

4.为什么工伤保险、生育保险不能在个人所得税税前扣除？　/ 79

5.个人缴纳社会保险费的扣除具体标准是什么？　/ 79

6.个人缴纳住房公积金的扣除具体标准是什么？　/ 79

案例2-1　住房公积金的扣除　/ 80

三、专项附加扣除　/ 80

7.专项附加扣除包括哪些项目，具体标准如何？　/ 80

8.子女教育专项附加扣除如何享受？　/ 80

表2-1　专项附加扣除具体标准和扣除方法明细表　/ 81

案例2-2　子女教育专项附加扣除　/ 82

9.不是孩子亲生父母，但承担了抚养和教育义务，可以享受子女教育扣除吗？　/ 82

10.继续教育专项附加扣除如何享受？　/ 83

案例2-3　继续教育专项附加扣除　/ 83

11.在接受学历继续教育的同时取得多个资格证书的，如何享受继续教育扣除？　/ 84

12. 如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，

能否享受扣除？　/ 84

13.参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？　/ 84

14.大病医疗专项附加扣除如何享受？　/ 85

案例2-4　大病医疗专项附加扣除　/ 85

15. 大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？　/ 85

16. 住房贷款利息专项附加扣除如何享受？　/ 86

案例2-5　婚前一方发生住房贷款利息专项附加扣除　/ 87

案例2-6　婚前分别发生住房贷款利息专项附加扣除　/ 87

17. 父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受？　/ 87

18. 父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受？　/ 88

19.住房租金专项附加扣除如何享受？　/ 88

案例2-7　住房租金专项附加扣除　/ 89

20. 外派员工一年换几个城市租赁住房，如何申报住房租金专项附加扣除？　/ 89

21. 公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工要付房租的，是否可以享受专项附加扣除？　/ 89

22. 赡养老人专项附加扣除如何享受？　/ 90

案例2-8　赡养老人专项附加扣除　/ 90

23. 实际承担对叔叔、伯伯的赡养义务或者赡养岳父、岳母或公婆的费用，是否可以扣除赡养老人支出？　/ 91

24.独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？　/ 91

25. 非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除

2 000元/月？　/ 91

26.专项附加扣除什么时候开始享受，什么时间终止享受？　/ 92

案例2-9　全年专项附加扣除的计算　/ 92

27.专项附加扣除在预扣预缴环节办理还是在汇算清缴环节办理？　/ 94

表2-2　专项附加扣除办理环节明细表　/ 95

案例2-10　工资、薪金所得在预扣预缴环节如何享受专项附加扣除？　/ 95

28.个人办理专项附加扣除，需要报送哪些信息？　/ 96

表2-3　专项附加扣除填报信息明细表　/ 97

29. 子女前两年在中国读书，后两年在国外读书，证书由境外发放，没有学籍号，如何填报信息？　/ 97

30.个人办理专项附加扣除，有哪些信息报送方式和渠道？　/ 98

31. 员工没及时将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人，可不可以下个月补报？如果一年内都没将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人怎么办？　/ 98

32.纳税人年度中间更换工作单位的，专项附加扣除如何办理？　/ 99

33.专项附加扣除可能在几年内都无变化，每年享受时还需要确认信息吗？　/ 99

34.个人办理专项附加扣除，需要留存备查哪些资料？　/ 100

35. 纳税人和扣缴义务人留存备查资料的年限是多长？　/ 100

表2-4　专项附加扣除留存备查资料明细表　/ 101

36. 纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项？　/ 101

37. 哪些部门和单位有责任和义务协助税务部门核实与专项附加扣除有关的

信息？　/ 102

38. 纳税人和扣缴义务人在办理专项附加扣除中各自的法律责任是什么？　/ 103

39. 税务机关如何对纳税人享受专项附加扣除进行事后抽查，如何进行税务

处理？　/ 103

四、依法确定的其他扣除　/ 104

40.哪些项目是依法确定的其他扣除？　/ 104

41. 什么是符合规定的商业健康保险产品的支出？　/ 104

表2-5　依法确定的其他扣除的扣除标准明细表　/ 105

案例2-11　商业健康保险的扣除　/ 106

42. 商业健康保险产品税前扣除如何进行操作？　/ 106

43.企业年金、职业年金税前扣除如何操作？　/ 107

案例2-12　企业年金的扣除　/ 108

44. 个人税收递延型商业养老保险支出税前扣除如何操作？　/ 108

表2-6　税收递延型商业养老保险扣除标准明细表　/ 109

案例2-13　税收递延型商业养老保险的扣除　/ 109

五、公益慈善事业捐赠　/ 110

45.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行的捐赠如何进行税前扣除？　/ 110

案例2-14　公益慈善事业捐赠的扣除　/ 110

46.个人捐赠需要取得什么票据才可以在税前扣除？　/ 111

47.个人向地震灾区捐赠如何进行税前扣除？　/ 112

48. 哪些公益慈善事业捐赠可以在税前全额扣除？　/ 112

附录2A　个人所得税专项附加扣除信息表及其填报说明　/ 115

附录2B　商业健康保险税前扣除情况明细表及其填报说明　/ 123

附录2C　个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表及其填报说明　/ 125

第三章　综合所得　/ 129

一、征税项目的界定　/ 129

1.哪些所得应作为综合所得计缴个人所得税？　/ 129

案例3-1　写小说的收入按什么项目计缴个人所得税？　/ 130

2.工资、薪金所得与劳务报酬所得如何界定？　/ 131

案例3-2　工资、薪金所得与劳务报酬所得的界定　/ 131

3.个人兼职取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 131

4.个人担任公司董事、监事取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 131

5.企业以免费旅游方式对营销人员进行奖励的，怎么计缴个人所得税？　/ 132

6.个人因专利被他人使用获得的专利赔偿款按什么项目征税？　/ 132

7.个人举办学习班取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 133

8.企业改制，员工取得的企业股权劳动分红怎么计缴个人所得税？　/ 133

9.个人提供非有形商品推销、代理收入应按什么项目计缴个人所得税？　/ 133

10.个人因包销商品房取得的包销补偿款应按什么项目计缴个人所得税？　/ 134

11.医疗机构临时聘请坐诊的专家取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 134

12.单位接受约稿后，支付给个人的稿费收入按什么项目计征个人所得税？　/ 134

13.个人获得出版社的退稿费按什么项目征税？　/ 135

14.演员参与本单位组织的演出取得的报酬怎么计缴个人所得税？　/ 135

15.创作影视分镜头剧本取得的所得，是否按稿酬所得计缴个人所得税？　/ 135

16. 杂志社职员在本单位的刊物发表作品取得的所得按什么项目计缴个人所得税？　/ 136

17. 律师取得收入按什么项目计缴个人所得税？　/ 136

二、应纳税额的计算　/ 137

18.综合所得的适用税率是多少？　/ 137

表3-1　综合所得个人所得税税率明细表　/ 137

19.居民个人的综合所得如何计算应纳税额？　/ 137

表3-2　居民个人综合所得应纳税额计算明细表　/ 138

案例3-3　居民个人综合所得的应纳税额计算　/ 138

20.非居民个人取得综合所得，如何计算应纳税额？　/ 139

表3-3　非居民个人综合所得应纳税额的计算　/ 140

案例3-4　非居民个人综合所得的扣缴税款计算　/ 140

三、纳税申报　/ 141

21.居民个人的综合所得如何进行纳税申报？　/ 141

表3-4　居民个人综合所得扣缴申报和自行申报明细表　/ 142

22.居民个人工资、薪金所得如何计算预扣预缴税款？　/ 142

表3-5　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）　/ 143

案例3-5　工资、薪金所得预扣预缴税款的计算　/ 143

23.居民个人的劳务报酬所得如何预扣预缴个人所得税？　/ 146

表3-6　个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）　/ 146

案例3-6　劳务报酬所得预扣预缴税款的计算　/ 147

24.居民个人的稿酬所得如何预扣预缴个人所得税？　/ 147

案例3-7　稿酬所得预扣预缴税款的计算　/ 148

25.居民个人的特许权使用费所得如何预扣预缴个人所得税？　/ 149

案例3-8　特许权使用费所得预扣预缴税款的计算　/ 149

26. 保险营销员、证券经纪人的佣金收入如何计缴个人所得税？　/ 150

案例3-9　保险营销员、证券经纪人佣金收入的个人所得税处理　/ 151

27.居民个人综合所得如何进行个人所得税汇算清缴？　/ 152

表3-7　居民个人综合所得个人所得税汇算清缴操作要点　/ 153

案例3-10　居民个人综合所得的个人所得税汇算清缴　/ 153

28.支付给非居民个人综合所得，如何扣缴个人所得税？　/ 154

表3-8　非居民个人综合所得扣缴申报操作要点明细表　/ 155

案例3-11　支付非居民个人综合所得的扣缴申报　/ 155

29.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得如何自行申报？　/ 156

案例3-12　非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的自行申报　/ 157

30.综合所得的纳税申报时间有什么规定？　/ 157

31.综合所得的纳税申报地点有什么规定？　/ 158

32.建筑安装业跨省异地作业人员在哪儿申报个人所得税？　/ 158

表3-9　综合所得个人所得税申报期限明细表　/ 159

表3-10　综合所得个人所得税申报纳税地点明细表　/ 160

四、员工社会保险、保障的征免规定　/ 160

33.员工基本社会保险是否要计缴个人所得税？　/ 160

34.员工住房公积金是否要计缴个人所得税？　/ 161

案例3-13　超比例缴付的三险一金如何计缴个人所得税？　/ 161

35.生育津贴和生育医疗费需要缴纳个人所得税吗？　/ 162

36. 工伤职工取得的工伤保险待遇需要缴纳个人所得税吗？　/ 162

37.企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费是否要计缴个人所得税？　/ 162

38.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，要计缴个人所得税吗？　/ 163

案例3-14　为员工购买商业保险的个人所得税处理　/ 163

39.个人领取企业年金、职业年金如何计缴个人所得税？　/ 164

案例3-15　个人领取年金的个人所得税处理　/ 165

40.个人税收递延型商业养老保险，领取商业养老金如何计缴个人所得税？　/ 166

案例3-16　个人领取税收递延型商业养老保险的个人所得税处理　/ 167

五、员工补贴、津贴、生活补助的征免规定　/ 168

41.单位发放的津贴、补贴需要缴纳个人所得税吗？　/ 168

42.企业如何处理差旅费的个人所得税问题？　/ 168

43.误餐补助、午餐补贴要计缴个人所得税吗？　/ 170

44.航空公司空勤和地勤人员的飞行小时费、伙食费需要缴纳个人所得税吗？　/ 170

45.统一用于集体用餐船员的伙食费需要缴纳个人所得税吗？　/ 170

46. 职工取得的生活补助费和救济金需要缴纳个人所得税吗？　/ 171

47. 个人取得的公务交通、通讯补贴需要缴纳个人所得税吗？　/ 171

48. 军队干部取得的哪些补贴、津贴可以免征个人所得税？　/ 176

49. 在西藏工作的人员哪些补贴、津贴可以免征个人所得税？　/ 176

六、员工绩效及其他奖励的征免规定　/ 176

50. 居民个人取得全年一次性奖金，如何缴纳个人所得税？　/ 176

案例3-17　全年一次性奖金的个人所得税处理　/ 177

表3-11　按月换算后的综合所得税率表（月度税率表）　/ 178

51. 中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何计缴

个人所得税？　/ 178

案例3-18　央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的个人所得税处理　/ 179

52. 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励减按50%计入工资、薪金所得要符合

哪些条件？　/ 180

53. 单位向个人低价售房如何计缴个人所得税？　/ 182

案例3-19　单位向个人低价售房的个人所得税处理　/ 182

七、员工退职费和退休费的征免规定　/ 183

54. 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计缴个人所得税？　/ 183

案例3-20　个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入的个人所得税

处理　/ 184

55.离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计缴个人所得税？　/ 184

案例3-21　离退休人员返聘工资和奖金补贴的个人所得税处理　/ 185

56.高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗？　/ 185

57.个人取得提前退休一次性收入如何计缴个人所得税？　/ 186

案例3-22　个人取得提前退休一次性收入的个人所得税处理　/ 186

58. 个人取得内部退养一次性收入如何计缴个人所得税？　/ 187

案例3-23　个人取得内部退养一次性收入的个人所得税处理　/ 188

59. 退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助可以免征个人所得税吗？　/ 188

八、员工股权激励的征免规定　/ 189

60.上市公司员工的股票期权激励收入如何计缴个人所得税？　/ 189

案例3-24　员工股票期权激励收入的个人所得税处理　/ 191

61.上市公司员工的限制性股票激励收入如何计缴个人所得税？　/ 192

案例3-25　员工限制性股票激励收入的个人所得税处理　/ 194

62.上市公司员工的股票增值权所得如何计缴个人所得税？　/ 195

案例3-26　员工股票增值权所得的个人所得税处理　/ 196

63. 非上市公司员工的股权激励收入如何计缴个人所得税？　/ 197

表3-12　股权奖励税收优惠政策限制性行业目录　/ 199

案例3-27　非上市公司股权激励所得的个人所得税处理　/ 201

64. 高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励如何计缴个人所得税？　/ 202

案例3-28　高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励的个人

所得税处理　/ 204

65. 科研机构、高等学校转化职务科技成果给予个人的股份奖励如何计缴个人

所得税？　/ 205

九、外籍个人的税收优惠　/ 206

66. 外籍个人的住房补贴、语言训练费、子女教育费等补贴如何享受优惠政策？　/ 206

67. 外籍个人取得港澳地区住房、语言培训、子女教育等补贴需要缴纳个人

所得税吗？　/ 207

68.外籍个人如果达到我国居民个人标准，如何享受个税专项附加扣除？　/ 208

69. 在横琴、平潭、前海工作的港澳台高端和紧缺人才取得的个人所得税税负差额补贴是否免征个人所得税？　/ 208

表3-13　福建、广东省政府给予境外人才个人所得税负差额补贴优惠

政策明细表　/ 209

70.驻华机构、驻华使领馆、驻华新闻机构的雇员如何缴纳个人所得税？　/ 210

71. 哪些外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？　/ 211

72.对外国来华工作人员的工资、薪金所得有什么优惠政策？　/ 211

73. 对从事2022年冬奥会和冬残奥会相关工作的外籍个人有什么优惠政策？　/ 212

74.对亚洲开发银行员工的薪金和津贴有什么优惠政策？　/ 213

十、非居民个人和无住所居民个人的个人所得税政策　/ 213

75.外籍个人取得工资薪酬，如何判断所得来源地？　/ 213

76.无住所个人工资、薪金所得收入额如何计算？　/ 214

77.无住所个人税款如何计算？　/ 217

78.无住所个人如何适用税收协定？　/ 218

79.对无住所个人，个人所得税有什么具体的征管规定？　/ 220

80.非居民个人取得股权激励，如何计算个人所得税？　/ 221

案例3-29　非居民个人取得股权激励个人所得税的计算方法　/ 221

附录3A　上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表及其填报说明　/ 222

附录3B　非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表及其填报说明　/ 225

附录3C　技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表及其填报说明　/ 229

附录3D　个人所得税递延纳税情况年度报告表及其填报说明　/ 232

附录3E　个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）及其填报说明　/ 234

第四章　经营所得　/ 237

一、征税范围的界定　/ 237

1.经营所得的征税范围是哪些？　/ 237

2.个人举办各类学习班，如何计缴个人所得税？　/ 237

3.个人从事医疗服务活动取得收入，要缴纳个人所得税吗？　/ 238

4. 以合伙企业资金为家庭成员支付消费性支出或购买财产，需要缴纳

个人所得税吗？　/ 239

5. 建筑安装工程承包人取得的所得，适用什么项目缴纳个人所得税？　/ 240

二、应纳税额的计算　/ 240

6.经营所得的个人所得税适用税率是多少？　/ 240

表4-1　经营所得个人所得税适用税率表　/ 240

7.经营所得如何计算个人所得税应纳税额？　/ 240

表4-2　经营所得应纳税额计算明细表　/ 242

案例4-1　经营所得的应纳税额计算　/ 242

8.经营所得可以税前扣除哪些项目，标准是多少？　/ 243

9. 2018年10～12月的经营所得，如何预缴个人所得税？　/ 243

表4-3　居民个人经营所得税前扣除项目明细表　/ 244

案例4-2　2018年10月生产经营所得预缴税额的计算　/ 245

10. 2018年度的生产经营所得，个人所得税如何汇算清缴？　/ 245

案例4-3　2018年度生产经营所得的汇算清缴　/ 246

11.个人经营所得能否采用核定征收方式征收个人所得税？　/ 247

三、预缴申报与汇算清缴　/ 248

12.取得经营所得，需要进行纳税申报的纳税人有哪些？　/ 248

13.个人从两个以上独资或合伙企业取得经营所得，如何进行纳税申报？　/ 248

表4-4　经营所得个人所得税纳税申报明细表　/ 249

案例4-4　创办两个以上独资或合伙企业，经营所得的个人所得税申报　/ 249

14. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业纳税年度中间开业，如何进行

纳税申报？　/ 250

案例4-5　2018年度中间开业，投资者经营所得的纳税申报　/ 251

案例4-6　2019年度中间开业，投资者经营所得的纳税申报　/ 253

四、个体工商户的具体规定　/ 253

15.个体工商户的纳税义务人有哪些？　/ 253

16.个体工商户需要建账吗？建账标准是什么？　/ 254

17.个体工商户的个人所得税有哪些征收方式？　/ 255

18.查账征收的个体工商户计算应纳税所得额的原则是什么？　/ 256

19.查账征收的个体工商户的收入总额怎么确认？　/ 256

20.查账征收的个体工商户应纳税所得额可以扣除哪些成本、费用、损失？　/ 257

21.查账征收的个体工商户应纳税所得额的扣除项目标准是什么？　/ 258

22.查账征收的个体工商户生产经营的哪些支出不允许税前扣除？　/ 258

23.个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用如何税前扣除？　/ 258

表4-5　个体工商户经营所得的扣除项目及标准明细表　/ 259

24.查账征收的个体工商户应纳税所得额亏损弥补有哪些具体规定？　/ 261

25.什么是个体工商户税收定期定额征收？　/ 261

26.个体工商户定额核定的方法有哪些？　/ 261

27.个体工商户定期定额的执行期限一般是多长时间？　/ 262

28.在定额核定过程中，个体工商户业主需要提供什么资料？　/ 262

29.个体工商户对税务机关确定的定额有异议怎么办？　/ 262

30.定期定额个体工商户在税收管理中需要履行哪些涉税义务？　/ 262

31.定期定额个体工商户可以通过网络或其他方式缴税吗？　/ 263

32.定期定额户按期申报缴纳税款后还需要按照实际所得额申报缴税吗？　/ 263

五、个人独资和合伙企业的具体规定　/ 264

33.个人独资企业和合伙企业的征税范围有哪些？　/ 264

34. 个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何缴纳

个人所得税？　/ 264

35.个人独资企业和合伙企业股权转让所得如何缴纳个人所得税？　/ 264

36.投资者如何计算来源于个人独资企业、合伙企业的经营所得？　/ 265

37.查账征收的个人独资企业和合伙企业，怎么确定费用扣除？　/ 265

38.个人独资企业和合伙企业发生亏损可以在下一年度弥补吗？　/ 267

39.个人独资企业资产评估增值计提折旧，是否可以税前扣除？　/ 267

40.个人独资企业和合伙企业注销清算如何计缴个人所得税？　/ 267

案例4-7　个人独资企业注销清算个人所得税的计算　/ 268

41.合伙企业的合伙人，如何确定应纳税所得额？　/ 268

案例4-8　合伙企业的个人所得税纳税申报　/ 269

42.个人合伙人对初创科技型企业投资，如何抵扣分回的经营所得？　/ 270

案例4-9　实缴投资满2年的计算口径　/ 271

案例4-10　个人合伙人对初创科技型企业投资额抵扣经营所得的计算　/ 271

43.个人合伙人对初创科技型企业投资享受税收优惠，需要符合哪些条件？　/ 272

案例4-11　研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%的计算口径　/ 273

表4-6　个人合伙人对初创科技型企业投资额享受优惠的条件明细表　/ 275

44.个人合伙人享受初创科技型企业投资优惠，如何办理？　/ 275

表4-7　个人合伙人对初创科技型企业投资额享受优惠办理程序要点明细表　/ 276

45. 创投企业选择按单一投资基金核算方式的，个人合伙人如何计缴

个人所得税？　/ 277

案例4-12　创投企业选择按单一投资基金核算的个人所得税处理　/ 279

46. 创投企业选择按年度所得整体核算方式的，个人合伙人如何计缴

个人所得税？　/ 280

案例4-13　创投企业选择按年度所得整体核算的个人所得税处理　/ 281

表4-8　创投企业两种核算方式个人所得税处理对比明细表　/ 283

47.在哪些情形下，个人独资企业和合伙企业可采用核定征收方式？　/ 284

48. 实行核定应税所得率征收的个人独资企业和合伙企业，如何计算应

纳税所得额？　/ 285

表4-9　个人独资企业和合伙企业应税所得率表　/ 285

49.实行核定征税的个人独资企业和合伙企业投资者能享受优惠政策吗？　/ 285

六、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的具体规定　/ 286

50.对企事业单位的承包经营、承租经营所得按什么应税项目征税？　/ 286

案例4-14　承包、承租经营所得个人所得税的计算　/ 287

51.承包、承租经营不满一年的如何计缴个人所得税？　/ 287

七、从事农业经营的税收优惠　/ 287

52. 个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，可以免征

个人所得税吗？　/ 287

53. 个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，投资者需要缴纳个人所得税吗？　/ 288

八、重点群体创业、就业的税收优惠　/ 288

54. 建档立卡贫困人口从事个体经营的，如何享受税收优惠？　/ 288

55. 自主择业的军队转业干部从事个体经营的，可以免征个人所得税吗？　/ 289

56. 从事个体经营的随军家属，可以免征个人所得税吗？　/ 289

57. 自主就业退役士兵从事个体经营的，可以免征个人所得税吗？　/ 289

58. 残疾人员兴办个人独资企业和合伙企业，能享受个人所得税优惠吗？　/ 290

附录4A　个人所得税经营所得纳税申报表（A表）及其填报说明　/ 291

附录4B　个人所得税经营所得纳税申报表（B表）及其填报说明　/ 296

附录4C　个人所得税经营所得纳税申报表（C表）及其填报说明　/ 303

附录4D　合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表及其填报说明　/ 306

附录4E　合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表及其填报说明　/ 309

附录4F　单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表及

其填报说明　/ 312

附录4G　合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表及其填报说明　/ 316

第五章　财产租赁所得　/ 319

一、征税范围的界定　/ 319

1.财产租赁所得的征税范围如何界定？　/ 319

2.酒店产权式业主取得的收入按什么项目征收个人所得税？　/ 319

3. 转租浅海滩涂使用权收入按什么项目征收个人所得税？　/ 319

二、纳税义务人和扣缴义务人的界定　/ 320

4.财产租赁所得的纳税义务人怎么确定？　/ 320

三、应纳税额的计算　/ 320

5. 财产租赁所得如何计缴个人所得税？　/ 320

表5-1　财产租赁所得个人所得税计算明细表　/ 321

6.个人出租住房取得的所得如何计缴个人所得税？　/ 321

案例5-1　个人出租住房取得所得个人所得税的计算　/ 322

7. 财产租赁所得是先扣除各项税费还是先扣除20%的费用？　/ 322

案例5-2　财产租赁所得各项费用的扣除次序　/ 322

8. 个人转租房屋取得的收入如何计缴个人所得税？　/ 323

案例5-3　个人转租房屋取得收入个人所得税的计算　/ 323

9. 个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店如何计缴个人所得税？　/ 324

案例5-4　个人签订有条件优惠价格协议购买商店的个人所得税处理　/ 324

10. 医院支付个人投资设备款如何扣缴个人所得税？　/ 325

第六章　利息、股息、红利所得　/ 327

一、征税范围的界定　/ 327

1.利息、股息、红利所得适用范围如何界定？　/ 327

案例6-1　利息、股息、红利所得性质的界定　/ 328

2.尚未实际支付现金已计提的股息或利息要计缴个人所得税吗？　/ 328

案例6-2　尚未实际支付现金已计提的股息或利息的个人所得税处理　/ 328

3. 发放股票股利是否需要扣缴个人所得税？　/ 329

4. 以企业资金为本人或家庭成员购买汽车、住房，需要缴纳个人所得税吗？　/ 330

5. 个人股东从企业借款长期不还，需要缴纳个人所得税吗？　/ 330

6. 个人股票期权所得参与企业税后利润分配取得的所得如何计缴个人所得税？　/ 331

7. 个人取得的企业改制量化资产参与企业分配而获得的股息、红利如何计缴

个人所得税？　/ 331

8. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业对外投资分回股息红利如何计缴

个人所得税？　/ 331

二、纳税人和扣缴义务人　/ 332

9. 企业债券利息个人所得税由谁代扣代缴？　/ 332

10.个人取得私募基金的投资收益由谁扣缴个人所得税？　/ 332

11.信托计划、资管计划中个人投资者取得的投资收益，扣缴义务人是谁？　/ 332

案例6-3　多重支付下利息所得的扣缴义务人认定　/ 333

三、应纳税额的计算　/ 334

12.利息、股息、红利所得如何计算应纳税额？　/ 334

案例6-4　利息、股息、红利个人所得税的计算　/ 334

13.代个人承担税款的股息、利息、红利所得，如何扣缴个人所得税？　/ 335

案例6-5　代个人承担税款的股息、利息、红利所得个人所得税的计算　/ 335

14. 房屋买受人按照约定退房取得的补偿款如何计缴个人所得税？　/ 336

案例6-6　个人按照约定退房取得补偿款的个人所得税处理　/ 336

15.企业送股、转股、派发现金股利如何计缴个人所得税？　/ 336

案例6-7　资本公积转增个人实收资本的个人所得税处理　/ 338

16.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本如何计缴个人所得税？　/ 338

案例6-8　收购企业股权后将原盈余积累转增股本的个人所得税处理　/ 339

17.企业为股东个人买房买车应计缴个人所得税吗？　/ 339

四、利息收入的征免具体规定　/ 340

18. 个人取得国债、金融债券利息收入能免缴个人所得税吗？　/ 340

19.个人取得地方政府债券利息所得能免缴个人所得税吗？　/ 340

20. 个人取得中国铁路建设债券利息收入能免缴个人所得税吗？　/ 341

21. 个人取得储蓄存款利息可以免缴个人所得税吗？　/ 341

22.个人投资者证券交易结算资金利息所得要缴纳个人所得税吗？　/ 342

23. 住房公积金等专项基金或资金存入个人账户取得的利息收入如何计缴

个人所得税？　/ 342

五、股息红利的征免具体规定　/ 343

24. 职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利是否缴税？　/ 343

25. 上市公司股息红利差别化如何扣缴个人所得税？　/ 343

案例6-9　上市公司派发流通股股息红利个人所得税的扣缴方法　/ 344

26.哪些情形为个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票？　/ 345

27.哪些情形为所称个人转让股票？　/ 345

28. 上市公司派发限售股股息红利如何扣缴个人所得税？　/ 346

案例6-10　上市公司派发限售股股息红利个人所得税的扣缴方法　/ 346

29. 新三板公司派发个人股东的股息红利如何计缴个人所得税？　/ 347

案例6-11　新三板派发股息红利个人所得税的扣缴方法　/ 349

30. 中小高新企业转增股本缴纳个人所得税有什么优惠政策？　/ 349

案例6-12　中小高新企业转增股本的个人所得税处理　/ 351

31. 高校将科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，科技人员按股份获得的分红是否缴税？　/ 351

32. 股权分置改革中个人流通股股东取得对价可以免缴个人所得税吗？　/ 352

33.个人通过沪港通投资上市股票的股息红利如何计缴个人所得税？　/ 352

34.个人通过深港通投资上市股票的股息红利如何计缴个人所得税？　/ 353

六、公募基金收益的征免具体规定　/ 354

35.个人从封闭式基金取得的收入能免征个人所得税吗？　/ 354

36.个人从开放式基金取得的收入能免征个人所得税吗？　/ 354

案例6-13　余额宝收益需要缴纳个人所得税吗？　/ 354

37. 个人通过基金互认买卖香港基金份额的收入如何计缴个人所得税？　/ 355

附录6A　个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）及其填报说明　/ 356

第七章　财产转让所得　/ 359

一、征税范围的界定　/ 359

1.财产转让所得的征税范围如何界定？　/ 359

2.个人通过网络买卖虚拟货币需要缴纳个人所得税吗？　/ 360

3.个人取得青苗补偿费收入需要缴纳个人所得税吗？　/ 360

二、应纳税额的计算　/ 360

4.财产转让所得如何计缴个人所得税？　/ 360

案例7-1　财产转让所得应纳税额的计算　/ 361

5.个人取得的拍卖收入如何计缴个人所得税？　/ 362

表7-1　拍卖品的财产原值确认明细表　/ 362

三、转让不动产的征免规定　/ 363

6.个人出售自有住房如何缴纳个人所得税？　/ 363

表7-2　房屋原值确定明细表　/ 364

表7-3　房屋转让合理费用确定明细表　/ 365

案例7-2　个人转让房屋个人所得税的计缴　/ 366

7.装修费用在计缴住房转让所得个人所得税时如何进行扣除？　/ 366

8. 买卖双方订立虚假合同低报房屋交易价格，税务机关如何确定最低

计税价格？　/ 367

9.个人拍卖房屋如何计缴个人所得税？　/ 368

10.个人转让自用3年的住房后又重新购房的，可以免缴个人所得税吗？　/ 368

11.转让离婚析产房屋如何计缴个人所得税？　/ 369

案例7-3　离婚析产房屋的个人所得税处理　/ 369

12.个人转让无偿受赠的房屋如何缴纳个人所得税？　/ 370

案例7-4　转让无偿受赠的房屋的个人所得税处理　/ 371

13. 个人无偿赠与或受赠不动产办理免征个人所得税手续，需要提供哪些

证明资料？　/ 371

14.个人取得拆迁补偿款或安置住房，是否要缴纳个人所得税？　/ 372

15.易地扶贫搬迁贫困人口取得的住房建设补助资金，可以免征个人所得税吗？　/ 373

四、非货币性资产投资入股的税收优惠　/ 373

16.个人以非货币性资产投资入股，如何计缴个人所得税？　/ 373

案例7-5　以股权投资入股的个人所得税处理　/ 375

17.个人以技术成果投资入股，如何计缴个人所得税？　/ 376

案例7-6　以技术成果投资入股的个人所得税处理　/ 377

五、股权转让的征免规定　/ 378

18.个人转让非上市公司的股权如何计缴个人所得税？　/ 378

案例7-7　IPO过程中公开发售股份的个人所得税处理　/ 379

案例7-8　以定向增发方式收购个人股权的个人所得税处理　/ 380

19.个人转让非上市公司股权的应税收入额怎么确定？　/ 381

案例7-9　有业绩承诺条款的股权收购的个人所得税处理　/ 381

20.发生什么情形，税务机关可能对股权转让收入进行核定？　/ 382

21.发生什么情形，可能被视为股权转让收入明显偏低？　/ 382

22.股权转让收入明显偏低，什么情形可视为有正当理由？　/ 383

案例7-10　低价转让股权是否有正当理由的判断　/ 383

23.税务机关核定非上市公司的股权转让收入的方法有哪些？　/ 384

案例7-11　平价低价转让股权的个人所得税处理　/ 384

24.个人转让非上市公司股权，股权原值如何确定？　/ 386

25.个人转让非上市公司股权，如何确认纳税义务的发生时间？　/ 386

26.个人转让非上市公司股权所得，申报个人所得税时，应报送哪些资料？　/ 387

27.个人转让非上市公司股权，被投资企业应报送哪些资料？　/ 387

28.个人转让上市公司的股票，要缴纳个人所得税吗？　/ 388

29.员工股票期权行权后，转让取得股票的所得，如何计缴个人所得税？　/ 389

30. 个人投资者通过沪港通投资上市股票的转让差价所得，如何计缴个人

所得税？　/ 389

31. 个人投资者通过深港通投资上市股票的转让差价所得，如何计缴个人

所得税？　/ 390

32.什么样的限售股，要计缴个人所得税？　/ 390

33.哪些情形会被认定为具有转让限售股实质，要计缴个人所得税？　/ 391

34.个人转让限售股，如何计算个人所得税？　/ 391

案例7-12　转让限售股的个人所得税处理　/ 392

35.个人转让限售股，个人所得税有哪些征收方式？　/ 393

表7-4　个人转让限售股征收方式明细表　/ 393

36.个人转让限售股，如何确认转让收入和股权原值？　/ 394

表7-5　个人转让限售股转让收入确认明细表　/ 394

37. 个人转让证券机构技术和制度准备完成前的限售股，如何申报缴纳个人

所得税？　/ 395

案例7-13　转让证券机构技术和制度准备完成前限售股个人所得税的计算　/ 397

38. 个人转让证券机构技术和制度准备完成后的新限售股，如何申报缴纳个人

所得税？　/ 398

案例7-14　转让证券机构技术和制度准备完成后新限售股的个人所得税处理　/ 399

39.转让新三板公司的股权，如何计缴个人所得税？　/ 400

40.个人终止投资经营收回款项，如何计缴个人所得税？　/ 401

案例7-15　个人终止投资经营收回款项的个人所得税处理　/ 401

41.个人转让股权过程中收取的违约金需要缴纳个人所得税吗？　/ 402

42.纳税人收回转让的股权需要缴纳个人所得税吗？　/ 402

43.企业改组改制过程中个人取得量化资产需要缴纳个人所得税吗？　/ 402

44.天使投资个人转让初创科技型企业股权，有什么税收优惠政策？　/ 403

案例7-16　天使投资人转让初创科技型企业股权个人所得税的计算　/ 404

案例7-17　初创科技型企业注销清算，天使投资个人的个人所得税处理　/ 404

45.天使投资个人转让初创科技型企业股权，享受税收优惠需要符合哪些条件？　/ 405

表7-6　天使投资个人投资于初创科技型企业享受优惠的条件明细表　/ 406

46.天使投资个人转让初创科技型企业股权享受税收优惠，应如何办理？　/ 406

表7-7　天使投资个人转让初创科技型企业股权享受优惠办理程序明细表　/ 408

六、买卖债权、基金的征免规定　/ 409

47.买卖债券，如何缴纳个人所得税？　/ 409

案例7-18　买卖债券个人所得税的计算　/ 409

48.个人处置“打包”债权，如何缴纳个人所得税？　/ 410

案例7-19　处置“打包”债权个人所得税的计算　/ 410

49.个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金是否缴纳个人所得税？　/ 411

50.个人通过基金互认买卖香港或内地基金份额所得可以免缴个人所得税吗？　/ 411

51.境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得可以免缴个人所得税吗？　/ 412

附录7A　非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表及其填报说明　/ 413

附录7B　技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表及其填报说明　/ 416

附录7C　个人所得税递延纳税情况年度报告表及其填报说明　/ 419

附录7D　限售股转让所得扣缴个人所得税报告表及其填报说明　/ 421

附录7E　限售股转让所得个人所得税清算申报表及其填报说明　/ 424

附录7F　天使投资个人所得税投资抵扣备案表及其填报说明　/ 428

附录7G　天使投资个人所得税投资抵扣情况表及其填报说明　/ 431

第八章　偶然所得　/ 435

一、征税范围的界定　/ 435

1.偶然所得适用范围如何界定？　/ 435

2.网络红包需要缴纳个人所得税吗？　/ 435

3.个人取得有奖发票奖金如何计缴个人所得税？　/ 436

4.个人在境外取得博彩所得如何计缴个人所得税？　/ 436

5.个人取得有奖储蓄中奖收入如何计缴个人所得税？　/ 436

6.个人取得什么样的奖金才能法定减免？　/ 437

7.个人取得市政府表彰的行业先进奖金需要缴纳个人所得税？　/ 437

8.歌曲征集大奖赛获奖作者的奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 437

二、应纳税额的计算　/ 438

9.偶然所得如何计缴个人所得税？　/ 438

案例8-1　偶然所得如何分次计缴个人所得税？　/ 438

案例8-2　偶然所得如何扣除公益慈善捐赠额计缴个人所得税？　/ 438

10.企业在促销活动中向个人赠送礼品，应如何扣缴个人所得税？　/ 439

案例8-3　企业累积消费赠送代金券和抽奖如何计缴个人所得税？　/ 440

11.企业向个人支付不竞争款项如何计缴个人所得税？　/ 440

案例8-4　企业向个人支付不竞争款项的个人所得税处理　/ 441

12. 企业在购物有奖活动中用汽车5年的免费使用权作为奖项如何计缴个人

所得税？　/ 441

三、彩票中奖收入的征免规定　/ 442

13.个人购买福利彩票中奖取得的收入可以免缴个人所得税吗？　/ 442

14.个人取得体育彩票中奖所得可以免缴个人所得税吗？　/ 442

四、科技奖金的税收优惠　/ 443

15.学生取得“长江小小科学家”奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 443

16.学生取得“明天小小科学家”奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 443

17.个人取得青年地质科学技术奖奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 443

18.个人取得刘东生青年科学家奖和地球科学奖学金可以免缴个人所得税吗？　/ 444

19.个人取得陈嘉庚科学奖获奖可以免缴个人所得税吗？　/ 444

五、教育奖金的税收优惠　/ 445

20.个人取得哪些教育方面的奖学金可以免缴个人所得税？　/ 445

21.个人获得曾宪梓教育基金会教师奖可以免缴个人所得税吗？　/ 445

22.教育部颁发的“特聘教授奖金”可以免缴个人所得税吗？　/ 445

23.特聘教授取得岗位津贴和长江学者成就奖可以免缴个人所得税吗？　/ 446

六、其他奖金的征免规定　/ 446

24.见义勇为奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 446

25.青少年消除贫困奖可以免缴个人所得税吗？　/ 447

26.个人举报违法行为获得的奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 447

27.个人取得中华宝钢环境优秀奖奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 447

28. 个人所得税代扣代缴手续费如何领取，有金额限制吗？税务机关查补的税款都能领取手续费吗？　/ 448

29.个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 449

30.受灾地区个人取得的抚恤金、救济金可以免缴个人所得税吗？　/ 449

附录A　个人所得税知识测试题及参考答案　/ 450

附录B　中华人民共和国个人所得税法　/ 459

附录C　中华人民共和国个人所得税法实施条例　/ 465

计敏

税务师、会计师，全国知名税务实战专家，从事财税工作26年，财税教学工作16年，具有扎实的个人所得税理论功底和实战经验。

现任国家税务总局鹰潭市税务局所得税科科长，国家税务总局所得税人才库成员，江西财经大学税务硕士兼职导师，上海国家会计学院远程教育中心特邀税务导师。著有《全行业增值税操作实务与案例分析》。

伍岳

国家税务总局江西省税务局个人所得税处副处长，全国税务系统第四批领军人才（自然人税收管理方向）。先后参与了新个人所得税改革、个人所得税征管制度研究、个人所得税征管办法落实等工作。

肖亮华

网络工程师，现任国家税务总局新余市税务局所得税科科员，江西省税务局所得税专业人才库成员。精通所得税业务及税收信息化，先后参与了新个人所得税改革前期信息化建设、国家税务总局自然人税收管理系统（个人所得税部分）需求编写和自然人税收管理系统（ITS）全国师资班业务培训授课等工作。

雷炜炜

税务师、会计师，从事财税工作25年，现任国家税务总局九江市税务局纳税服务科科长，省局兼职教师，多家财税机构的特聘讲师。在纳税信用评价和个人所得税政策方面颇有研究，多次参与国家税务总局重点工作研讨。多次参与重大税收案件查处及审理、涉税复议及诉讼工作，有着扎实的理论功底和丰富的实战经验，擅长从税务端和纳税人端研究政策、解决问题。

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书籍介绍

本书紧扣税收政策的变化和税收实践存在的热点、难点、盲点问题，以问题解答、政策解读、案例分析三位一体、深度融合的方式，分个人所得税基本规定，个人所得税扣除项目，综合所得，经营所得，财产租赁所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得八章，从普遍问题到特殊问题、从基本规定到具体规定，将商业模式和政策解读进行有效结合，阐述了面对新税制、新问题，全面掌握个人所得税的操作实务知识。

权威作者保障，内容专业可靠

本书作者计敏、伍岳、肖亮华、雷炜炜长期工作于税务一线，在所得税领域拥有丰富的实务处理经验。本书是作者们专业经验的呈现，内容正确可靠，值得信赖。

框架结构清晰，从入门到精通

全书按照从普遍到特殊、从简单到复杂的逻辑，从综合所得到分类所得，从收入项目到扣除项目，全方位、有深度地解析。没有任何基础的读者，可以系统阅读。有一定基础的读者，可以直接查看特殊、复杂业务的处理。

问答形式，案例解读，超级实战

本书采用问答形式展开，一看就懂。对深受纳税人关注的热点、难点、盲点问题，运用115个案例，逐一剖析和解读。书中还有51张精心总结的图表，带你直观快捷地理解和应用个人所得税。

目录清晰，快速查询，省时省力

本书目录具有强大的索引功能，读者可根据目录标题中的关键词，快速匹配自己要查找的问题，直接翻到相应页码，阅读专业答案。

• 作者：20161120 发布时间：2019-08-07 21:32:16

  排版很舒服，架构挺合理的。

  大比武要加油啊！

  所谓，不蒸馒头争口气。

  最后还是没能去。就当做为税务师考试做准备吧

• 作者：SerenaWu 发布时间：2022-09-12 13:04:19

  实用，推荐

• 作者：SailorMoon 发布时间：2022-08-12 21:42:49

  很详细的工具书，翻看完了

• 作者：蛍 发布时间：2016-01-18 13:34:11

  情有可原，罪无可恕。

• 作者：Dido 发布时间：2022-05-07 11:35:34

  有些思路挺好的，不过，对于大多数个人投资者来说有一定的局限性。

• 作者：五月醉晴天 发布时间：2015-09-07 21:49:24

  一共382页PDF看到168实在看不下去。这本书的一部分甚至是旅行手册，太事无巨细，心好累。正如作者说的，没必要每一个字都看，根据需要看对应章节就好。 我的目的也不是做生意，练练阅读，这本书并不是好选择。

• 他花费1年时间，50万美元的人生MBA六堂课，都浓缩在这本书里

  作者：Vera 发布时间：2018-08-01 10:03:49

  “人生赢家”黄征宇，用了1年时间，走了10万公里，花了50万美元，师从六大领域的20多位全球顶尖大师，给我们带来了值得终身学习的六堂课。

  

  《终身学习：哈佛毕业后的六堂课》

  作者是谁：

  黄征宇，自小便罩着“学霸”的光环，毕业于斯坦福和哈佛，又在短短7年内成为跨国公司英特尔的董事总经理，当过美国白宫学者、哈佛大学校友面试官，回国创立了多家领先公司。著有《征途美国》和《终身学习：哈佛毕业后的六堂课》。

  起因：

  因为事业上与合伙人分道扬镳，作者决定拿出一年时间，完成自己设定的人生MBA的课表。

  

  图片来源：樊登读书APP

  第一堂课：管理好自己的健康，人生才能长赢

  1.改善饮食，遵循七三原则的健康食谱。

  作者执行的是众多营养师推荐的七三原则的食谱，也就是70%的蔬菜，搭配30%的蛋白质，碳水化合物和好脂肪。每天给自己补充不少于2000升的水。动物蛋白中，优选白肉，偶尔吃红肉。主食要搭配谷类和粗粮。作者把营养金字塔上升为能量金字塔，一日午餐。而他长期保持良好饮食习惯的秘籍，一是做好记录；二是做好充分的准备，例如随身带一些坚果类的零食；三是远离诱惑，眼不见为净；四是如果需要喝酒，尽量选择红酒。一周有1-2次的放纵餐，犒劳自己。

  2. 科学地进行健身运动，适应忙碌的生活。

  通过跟随名师克里斯 格辛（Kris Gethin），以及知名明星阿诺德 施瓦辛格（Arnold Schwarzenegger)学习健身，作者一次又一次突破自己的瓶颈，认识到耐力并不会因为年龄的关系而降低，反而会在有效的训练下获得更多的提升。

  没多少时间运动或者出差的人，可以选择高强度的训练，10多分钟就能获得很好的训练效果。

  健身能给我们带来充沛的精力、完美的身形、健康的身体和头脑、永不放弃的意志，这种生活绝不是要牺牲些什么，而是一种追求和幸福，也是一种人生享受。

  3. 改善睡眠质量，获得充沛的精力。

  睡眠分成几个阶段：睡意来临，浅度睡眠，深度睡眠，慢波睡眠，快波睡眠。人的最佳睡眠时间有可能是五小时，也有可能是九小时，要根据个人来定。

  杂乱的信息是让大脑焦虑的病毒，特别是在现在的这个时代，我们更加要学会设定关注点，舍弃跟我们无关的信息，尽量减少焦虑。作者推荐我们每天进行静坐和冥想，做早晨程序。早晨程序就是一个可以建立正面心态的方法，包括感恩、制定目标、吐纳和运动。

  4.激发潜能的冰人课程

  作者跟荷兰“冰人”维姆 霍夫（Wim Hof)学习深潜冰水，通过学习吐纳等方法，改变了从小就怕冷的自己。

  我的改变

  非常同意作者健康第一的观点，首先我调整了自己的饮食，加大粗粮和青菜的比例，此外每天早起运动30分钟，工作间隙通过KEEP做肩颈操，午休和晚睡前进行冥想。

  我们不一定有机会请到这些顶尖的健康专家，但在知识付费时代，我们可以花很少的钱，通过网课、健身线上线上教练等方式，提升自己的专业知识，调整饮食和健身计划，提升自己的健康水平。

  

  健康第一

  第二堂课 你不管理情绪，就被情绪操纵

  1.微表情

  “微表情”课程的创始人是保罗 艾克曼（创销书《说谎》和《情绪的解析》的作者）。处于“节能模式”的我们，往往不经过“智人脑”，而由“爬虫脑”不自觉地做出微表情。作者的实践心得是接受事实，改写情绪诱因，从而改变情绪，改变微表情。

  2.情商

  作者参加过畅销书《情商》的作者丹尼尔 戈尔曼的情商课程。课程主要提出了六点建议：1）训练捕捉情绪的能力，也就是情绪察觉；2）说出你的问题；3）重新设立目标，4）预估结果，5）筛选方案，6）执行方案。一旦察觉自己有情绪，可以尝试着深呼吸，心里默默数数，通过调整节奏感，等自己的情绪稍微缓和一下，大脑才会开始思考。课程中的一个学员的老公晚回家，以往会觉得他不在乎自己，现在改写成老公太忙而忽略了自己的感受，接着列出所有的解决方式。

  3.肢体语言

  作者跟FBI神探Joe Navarro（畅销书《别对我说谎：FBI教你识破语言密码》的作者） 学习了一年半的肢体语言，进行了大量的实践。建议是每天花15分钟观察别人，每个作业的回答都要多方面慎重考虑。

  4.情绪深处

  Landmark的课程让作者意识到，小时候的心理创伤可能会造成我们日后的情绪循环，我们需要直面内心深处的人生脚本，找到“情绪诱因”并且直面它，才能改善情绪，过上幸福的人生。

  5.动起来，情绪好

  通过美国著名的潜能开发专家Tony Robbins的UPW（unleash the power within,释放内在能量）课程的学习，作者建议我们找到动力，全情投入想做的事情，寻找并记住启发我们正面情绪的“心锚”。

  我的改变

  作为一个经常被情绪操控，容易生气也容易消气的人，我吃过好多坏脾气的亏。这堂课刷新了我的认知，通过观察别人的微表情和控制自己的微表情，写情绪日记，找到动力和正面情绪的”心锚“，我慢慢地在感受情绪的来与去。

  普通如我，默默地把这章节提到的畅销书加入今年的阅读计划，揭下来会进行相关的主题阅读，并在日常工作和学习中操作。

  

  保持内心的宁静

  第三堂课 改变思维，让思维决定情绪

  1.NLP神经语言程序学

  第一,重组图像更换记忆。

  第二，运用图像找到动力，找动力有两方面的解决方案: 一是放大痛点，具像化痛点。另一方面，放大快乐，具象化快乐。

  第三，图像引导，突破情感。

  这里会讲到一个NLP治疗师用图像引导越南退伍军人的走出情感屏障的的例子。冲过触发不同的感官，通过改变他人脑海里的图像，进而改变对方的想法，这里还提到一个作者调解一个房东和租客的矛盾的例子，让对方想象和解和放松的场景，最终房东放弃起诉。不止运用图像，还会考虑到行为和场景。三言两语，抓住别人心理的要点。真正好的演讲是把一些你可能本来就知道的道理，真正讲到你的心坎里，触发你情感的共鸣。NLP的成功之处就在于把这些看似抽象的技巧变为实际的操作方法。

  2.做一个会讲故事的人

  通过跟故事大王Donald Davis学习讲故事，作者发现讲故事不能只靠视觉，同时还要注重情绪的连接。

  3.随机应变，我不是我

  2014年在硅谷学习了一门，叫做随机应变improv，也就是，随机表演的课程，就是"是的……然后"“yes…and"串联起来的一种表演形式。out of box thinking跳出思维的盒子，也叫做多元思维，突破固有思维，打破重塑，有利于心态放松，做事游刃有余。

  4.带有东方神秘色彩的内观禅修

  无论我们有什么样的念头，其实都可以归为两类，一类是欲望，一类是抵触。不起分别心，生发平等心。“念头出现,观察，念头消失”的过程中，我们的心会平和下来，它既不是快乐，也不是难过，而是一种真正安静平和的感觉。

  我的改变

  NLP和IMPROV课程让我大开眼界，而内观禅修和讲故事是我之前就有关注的内容。

  首先，我决定在试图说服别人的时候不去讲理，而是像NLP一样描绘一个画面。接着，找些跟讲故事有关的书来看和操作。当然，我还要把自己的口头禅从“but（但是）”，改成“Yes,and（是的，然后）"。内观跟瑜伽的”自觉功“有点像，要加强这方面的能力，我们可以每天冥想和看心灵类的书籍，例如《次第花开》、《正念的奇迹》等等。

  思维改变情绪，让我们从改变思维开始，让情绪来去自由。

  

  思维决定情绪

  第四章 谁在影响我们？谁在定义关系？

  1. 影响力

  作者跟《影响力》的作者Robert Cialdini 学习如何把六大原则应用在日常工作中，同时能意识到别人是否在用这些原则。这六大原则分别是互惠性原则，稀有性原则，权威性原则，一致性原则，社会认同原则和相似性原则。

  2.社群建设

  社群需要有交流，还有领袖规则和目标。社群为什么会失败？社群成员大致可以分成三类人：领导者，追随者和观望者。一个团队，一个社群，要做到公开、包容和高效是相当困难的。一个人如何在团队里通过自己的努力影响到别人，帮助这个团队从无到有，并且维护他，解决每一个突发或者长期的问题。让男人成长的男性计划。

  3.男性计划

  男性计划并没有从建立制度和规则入手，他们会让这些人经历共同的事情，同甘共苦，这样就比较容易凝聚起来，这些人一起吃过苦，相互坦诚，就会觉得相同之处远远大于差异，即使彼此有分歧也是可以克服的。谁能突破自己的历史往事，敢于承担责任，对他人负责，学会坦诚面对自己的话，谁就是男人。

  4. 与命运有约

  讲师是前面提到的UPW的托尼罗 宾斯，课程为与命运有约。人的幸福感来自于对六个需求的满足：1）人生的确定性，2）人生的不确定性，3）个体的重要性，4）连接与爱，5）成长，6）奉献。如果你的付出只是为了帮助别人或自我提升，而你内心的满足也源自于此，而不是希望获得别人的赞美的时候呢，你就可以完全控制自己了，因为你不需要根据别人的反应，来决定你是否开心。

  我们唯一可以做的就是改变自己，然后邀请对方，让对方从你身上看到自己也有改进的机会和空间，而最终到底要不要改变还得由对方自己决定。

  给一年后的自己写一封信，在这封信里需要写下自己目前面对的困扰，以及用什么样的方式去改变自己，还要写发生改变之前，接下来的一个月，三个月和半年之后会做些什么？一年之后这封信将会寄给我，那时候的我在读之前写的内容就会知道，在过去的一年里，我到底付出了什么样的努力成为什么样的人。

  做一个自己专属的大字报，在一张海报尺寸的白纸上，写下个人的愿景和规划。每天早晨都看一遍，回想自己的人生目标价值和展望是什么。

  我的改变

  《影响力》一书几年前就有看过，而社群建设、提升幸福感等，都是我需要好好实践的内容。首先，给未来的自己写封信吧，我要如何把影响力的六大原则应用到工作和生活中，如何更好地把小组建设成更好的销售团队，如何让自己更加幸福呢？

  

  错综复杂的关系

  第五章，未来正在颠覆，事业如何掌控？

  1.我们都应该拥有“大头脑”

  《思考致富》谈到的一点是“大头脑”，通过筛选，与一些优秀的人组成一个大头脑，定期聚在一起，针对某些问题展开讨论，大家分享各自的见解，就能够获得远超个体思考的效果。作者分别参加过湾区CEO联盟和YPO(Young presidents ' organization,青年总裁组织).有一批人在互相支持，定期分享经验，给有困惑的人提供参考和帮助。大头脑的规则一是保密性，二是没有建议，只有经验。

  在这样一个时代，只要自己想获得成长，学历和背景，都不会成为阻碍你成长的因素。

  2. 用思维和心态掌控商业

  2015年6月和12月，托尼罗宾斯的两门关于商业管理的课程。Business mastery 1 and business mastery 2

  商业成功的七个要素：1）优秀的企业文化，2）具有前瞻性的战略，3）不断的创新，4）做好市场推广，5）建立好的销售系统，6）完善法律和财务体系，7）不断改进和优化。时刻迎接七种变化：竞争变革，技术革命，文化更新，趋势变化，客户变化，员工变化，自我改变。

  不忘初心，砥砺前行

  对于管理者而言，思维和心态更重于管理。处在现在这个时代，最缺乏的并不是资源，而是获得资源的能力。对每个管理者来说，最需要重视的是心态，你必须以一种不断学习的心态去面对问题，去拥抱你的事业，要清楚的思考和认识自己所能带来的价值和需求，然后根据不同版块列出你的目标，积极深入的了解他人需求，在自我管理，员工管理和客户管理上都需要投入相当的注意力，缺一不可。

  3.拥有事业，更要拥有个人品牌

  个人品牌的时代已经到来，运用新媒体打造个人品牌的四个要素是：

  第一点，跨平台。在不同平台的宣传，最终加起来，才组成了你的个人品牌，你自己的平台并不完全代表你的品牌。

  第二点，差异化，针对不同的平台，制定一些特别的内容，各不相同。

  第三点，互动，互动性有利于我们从人民的关注热点，掌握传播趋势和内在规律，然后再产生更好的互动，

  第四点，潜移默化。用有趣真实的故事，吸引大家，适当地插入一些内容

  4.在不确定的未来如何获得事业成功

  2005年，雷库兹韦尔在他的畅销书《奇点迫近》中，预测未来机器会通过人工智能自我完善，超过人类本身，这个时刻就是人工智能超越人类智慧的历史性时刻，称为奇点。

  第一，不管选择哪个专业，你都要学习人工智能。它就像是一门非常基础的课程，但又能够从很高的高度，去颠覆任何一个传统行业。

  第二，职业一直都在不断消失，不断产生。

  第三，任何专业都能成才

  第四，新机遇也是在不断的诞生的。

  我的改变

  这章对我影响最深的是'大头脑”思维，以及人工智能的重要性。怀着很好的思维和心态，拥有个人品牌，才能在这个变化多端的商业世界中站稳。

  

  每一秒都在变的世界

  第六章 塑造创富思维比创造财富更重要

  理财专家认为，人们对财富的需求可以分为四个阶段：财富保底，财富蓬勃，财务独立，财富自由。

  1.财富管理--重要的是你的财富观

  通过跟理财师的学习，作者改变了存储就是投资的观念，并且意识到企业家应该在企业运营得比较好的时候，给予自己两重身份：“事业执行者”和“事业拥有者”。

  2.风险投资--寻找独角兽之路

  在参加了投资人的黄埔军校--考夫曼基金会的学习项目后，作者对一级市场和二级市场的投资有了更深的了解，特别是风投行业。

  3.证券投资，质疑和自信的矛盾统一体

  巴菲特说过他一辈子只做两件事，第一他只投他知道的公司，第二市场疯狂的时候他冷静，市场绝望的时候他反而兴奋。作者在这里举例他操作一个对冲基金的过程，他们通过研究行业和公司，确定了投资理论，摸清了周期规律，导火线，引燃时间，和价格操作区间之后，并严格执行，从而获益。

  有最好的理财师帮我们做财富策划，认识自己和我们的投资对象，同时具备风投思维和价值投资思维。我们应该先拥有创造和维护财富的正确思维，然后创造财富才是顺理成章的事情。

  我的改变

  几乎每一个理财课和每本理财术都有提到复利的重要性，这个章节也不例外。我修正了自己的财富观，目前的计划是继续在二级市场交易，创造更多的财富，希望将来有能力投资独角兽。

  

  复利是财富的奠基石

  小结：普通人如何终身学习？

  健康、情绪、思维、关系、事业、财富，这是六门值得我们终身学习的课程，非常感恩作者把这么宝贵的学习和实践经验倾囊相授。我们普通人不一定有机会师从这些全球的顶尖大师，但我们可以通过看书、网课、线下课等方式，进行终身学习，不断成为更好的自己。

  如果你在这六方面的学习有什么心得，欢迎留言告诉我，我们一起成长。

• 苦难的人生造就了他

  作者：沉醉 发布时间：2016-09-29 21:30:40

        本书的作者乔治•尼瓦是一位法国籍的教授，虽是法国人，但却是一位专门研究斯拉夫的学者，而且被视为当今欧美最重要的斯拉夫学者之一，他的多部著作都与俄国有关，出版过多卷本的《俄国文学史》、《索尔仁尼琴论》等著作，由他来为索尔仁尼琴立传也是比较合适的。有时候我想，由一个外国人来为本国人立传，反而会写得更客观些，而且由不同文化背景的人来观察这个文化中的人，有时候往往能更好地关注到这个文化的特质。在我看来，乔治•尼瓦教授通过这本著作把索尔仁尼琴的精彩一生的重点展示在读者面前了。

         索尔仁尼琴的出生已经注定了他的不平凡的一生。他出生在十月革命的第二年，这时正值烽火岁月之际。虽是诞生于一个知识分子家庭，但他却是一个遗腹子，他从来不来见过他的父亲，他的父亲已经在他出生前6个月战死在前线了，他是由母亲一手带大的。从他的成长背景来说，他是在单亲家庭中长大的。

        大学时代，索尔仁尼琴是数学专业的高材生。大学毕业没多久，索尔仁尼琴赶上了第二次世界大战，像父亲一样成为一名炮兵，走上了前线，并在战争中两次立功受奖。比起他的父亲死于第一次世界大战，他是幸运的。可惜的是，他的命运多舛，在战争快结束的时候，因为在给朋友的一封私人信件中，对斯大林“不敬”而被抓了起来，被判处了8年徒刑，发配到劳改营改造。也就是这段在“特别”劳改营劳动期间，索尔仁尼琴切除了一个肿瘤，但他并没有意识到自己身患癌症。在哈萨克斯坦南部的流放生活后，他的癌症出现扩散。1953年年底，他濒临死亡边缘。1954年他才被获准转移到位于乌兹别克斯坦塔什干的医院接受治疗。他的第一个杰作短篇小说《伊万•杰尼索维奇的一天》就是根据他的经历，讲述了特定时代前苏联一座劳改营里一个普通犯人平凡的一天生活。这个作品文字朴实无华，但却非常震撼人心。小说在1962年发表后引起前苏联国内外巨大反响，也为索尔仁尼琴赢得了巨大的声誉。从这个意义上来说，苦难的人生经历造就了这位杰出的俄罗斯作家，成就了这位“俄罗斯的良心”。他的作品的主题是那么的突出，劳改营，斯大林，苦难，不公正等。正如他曾经所言，他的命运不属于他自己，他的文学命运也不属于他个人，而是所有千百万人的命运，他要为1917年后受难的俄国人民和所有已死的人申诉：“他们没有能写下来、说出来、嘶哑地喊出来自己的狱中苦难和劳改营的发现。”

        “作家和艺术家有能力做得更多——粉碎谎言。”苦难的人生经历帮助作家认清了谎言，看透了生活，领悟了生活的真谛，成就了他不凡的文学成就。