财务审计实务指南 在线下载 pdf mobi 2025 epub 电子版

在企业的经营运转过程中，财务工作贯穿始终。因此，开展财务审计维护好企业财务安全对于实现企业有序经营发展具有十分重要的意义。对于审计人员来说，要做好财务审计，除了要熟悉审计知识和会计知识之外，还需要掌握其他领域的知识和技巧。 《财务审计实务指南》由具有二十余年多行业审计实践的专家倾情打造。本书分为五大部分，共19章内容。《财务审计实务指南》中在介绍了财务审计的一些基本概念后，详细介绍了风险评估、舞弊的审计应对、主要业务循环审计，以及审计报告及管理建议。作者以深入浅出的方式来介绍财务审计的思路与实操方法，辅以案例解析，带领读者透视财务审计，掌握财务审计实战技巧。 《财务审计实务指南》适合国家审计人员、会计师事务所审计人员、企业内审人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员、企业人力资源从业人员阅读和使用。

第一部分 财务审计概述 1

第一章 关于审计的“道”与“术” 2

第一节 审计工作的意义是什么 3

第二节 审计工作应该怎么干 7

第二章 审计证据与审计程序 10

第一节 得出审计结论要有依据 10

【案例2-1】得出审计结论应有证据的案例 10

第二节 审计证据和审计工作底稿 11

【案例2-2】关于审计证据相关性的案例 11

【案例2-3】关于审计证据可靠性的案例（1） 13

【案例2-4】关于审计证据可靠性的案例（2） 13

【案例2-5】关于审计证据充分性的案例 14

【案例2-6】关于审计证据重要性的案例 17

【案例2-7】关于审计工作底稿编制要求的案例 19

第三节 关于审计程序的认识 20

【案例2-8】关于检查记录和文件的案例 20

【案例2-9】关于存货盘点的案例 25

【案例2-10】关于在建项目现场察看的案例 25

【案例2-11】关于观察经济活动的案例 27

【案例2-12】关于通过询问得到审计线索的案例 28

【案例2-13】关于询问不同人得出不同结论的案例 29

【案例2-14】关于将询问结果用作审计证据的案例 30

【案例2-15】通过函证发现异常线索的案例 31

【案例2-16】函证程序缺失导致审计风险的案例 33

【案例2-17】不控制函证过程导致审计失败的案例 33

【案例2-18】回函差异处理不当导致审计失败的案例 34

【案例2-19】未回函事项处理不当导致审计失败的案例 35

【案例2-20】重新执行发现会计造假的案例 38

【案例2-21】通过分析程序发现异常的案例 39

【案例2-22】未利用分析程序发现异常导致审计失败的案例 39

【案例2-23】北斗可参与审计 40

【案例2-24】浑水做空瑞幸咖啡的手段 41

第三章 良好管理的标准 44

【案例3-1】会计造假深层原因分析 44

第一节 内部控制制度 46

第二节 与企业管理相关的其他制度 46

第四章 关联方 47

第一节 企业会计准则对关联方的界定 47

第二节 会计和审计实践中的误区 48

【案例4-1】没有家庭成员关系的关联方 48

第二部分 风险评估 51

【案例】对基本情况了解的重要性 52

第五章 风险识别和评估 54

第一节 风险识别和评估的概念 54

第二节 风险识别和评估的作用 54

【案例5-1】对被审计单位基本情况的了解是发现问题的突破口 55

第六章 对被审计单位及其环境的了解 57

第一节 对行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素的了解 57

【案例6-1】对行业情况和竞争对手情况进行了解的案例 58

【案例6-2】了解法规要求对审计的影响（1） 60

【案例6-3】了解法规要求对审计的影响（2） 60

【案例6-4】根据对宏观经济状况的了解，判断审计异常 61

第二节 对所有权结构、治理结构、组织结构的了解 62

【案例6-5】了解被审计单位所有权结构对审计的影响 63

【案例6-6】金亚科技所有权结构对公司治理的影响 64

【案例6-7】绿大地所有权结构对公司治理的影响 64

【案例6-8】了解被审计单位治理结构对审计的影响 65

第三节 对经营活动的了解 66

【案例6-9】了解被审计单位主营业务性质对审计的影响 67

【案例6-10】了解被审计单位生产设施、仓库等硬件设施对审计的影响 68

【案例6-11】通过了解被审计单位的主要客户和供应商分析经营风险 69

第七章 通过对被审计单位的了解关注异常 71

第一节 财务指标及会计信息的异常 71

第二节 非财务信息显现出来的异常 74

第三节 其他异常 75

第三部分 舞弊的审计应对 77

第八章 审计与舞弊相关的责任 78

第一节 财务报表审计与舞弊相关的责任 78

【案例8-1】财务报表审计中审计人员对发现舞弊的责任 78

第二节 其他专项审计与舞弊相关的责任 79

【案例8-2】其他专项审计中审计人员对发现舞弊的责任 79

第三节 与财务报表审计有关的舞弊概念 80

第四节 广义的舞弊概念 81

第九章 应对舞弊的一般策略 82

第一节 知识积累 82

【案例9-1】知识积累的重要性 82

【案例9-2】高精设备，难以识别的真相 83

第二节 了解被审计单位及其环境 83

第三节 风险评估程序和相关活动 84

第四节 恰当应对舞弊风险 86

【案例9-3】施工企业可能存在的会计制度错误 86

【案例9-4】被利用的套路 86

【案例9-5】对风险的无效应对 87

第十章 舞弊风险因素 89

第一节 与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素 89

【案例10-1】A公司财务造假案 90

【案例10-2】JY科技财务造假案 91

【案例10-3】KM机床厂财务造假案 91

【案例10-4】YBT股份财务造假案 91

【案例10-5】瑞幸咖啡股东及高层的态度 93

【案例10-6】某企业管理层对内审与财务不重视的态度 94

第二节 与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险因素 95

【案例10-7】兄弟带来的机会：“强悍”的保安 96

【案例10-8】从某基建审计项目中发现的资产侵占 96

【案例10-9】不许财务人员将账做明白的领导 97

第三节 编制虚假财务报告与侵占资产的关系 98

【案例10-10】ZBW公司侵占资产案例 98

【案例10-11】KDCX公司挪用资产 98

第十一章 编制虚假财务报告舞弊风险的应对 99

第一节 可能涉及舞弊的客户与供应商的身份识别 99

【案例11-1】虚构法人客户造假的案例 100

【案例11-2】虚构自然人客户造假的案例 101

【案例11-3】KDX同时以关联方及虚构客户造假的案例 102

【案例11-4】通过隐蔽的关联方实施舞弊的案例 102

【案例11-5】利用真实的客户或供应商造假的案例 106

【案例11-6】YBT境外业务造假案 108

第二节 常见舞弊方式及审计应对 114

【案例11-7】虚构完工进度造假的案例 115

【案例11-8】TY股份虚假股权交易造假 119

【案例11-9】SLD电器自导自演的赔偿戏 120

【案例11-10】费用不入账或由关联方承担 122

【案例11-11】工程成本与成本费用的混淆 122

【案例11-12】坏账准备计提不足 123

【案例11-13】费用推迟入账调节利润 123

【案例11-14】通过对业务的了解寻找审计突破口 124

【案例11-15】通过分析程序关注费用可能存在的异常 124

【案例11-16】非上市公司的关联方交易侵占资产的案例 129

【案例11-17】上市公司未按规定披露关联方交易的案例 129

【案例11-18】应该从银行询证函中发现的关联方交易 131

【案例11-19】异常交易对关联方交易审计结论的影响 131

【案例11-20】未及时披露及未在定期报告中披露重大诉讼和仲裁 132

【案例11-21】康得新不如实披露担保情况 134

【案例11-22】销售与融资的混淆 135

【案例11-23】旧设备清理成本与新设备购置成本的混淆 135

【案例11-24】并购标的公司在并购之前为满足并购条件而舞弊的案例 137

【案例11-25】并购标的公司在并购之后为满足业绩承诺而舞弊的案例 137

【案例11-26】上市公司在并购中被标的公司诈骗的案例 137

【案例11-27】提前将子公司纳入合并范围调节利润的案例 139

【案例11-28】国有资产流失的案例 140

【案例11-29】采用权益法核算长期股权投资基数错误的案例 141

【案例11-30】利用长期股权投资后续计量会计政策调节利润的案例 142

财务审计实务指南 6

【案例11-31】CY农牧的巨额投资收益 142

【案例11-32】GSKG收购KYSJ、KYZY案例 144

第十二章 侵占资产舞弊风险的应对 146

第一节　管理层凌驾于控制之上的舞弊 146

【案例12-1】下属公司的真相（1） 148

【案例12-2】下属公司的真相（2） 150

【案例12-3】从生产现场取得的突破（1） 151

【案例12-4】从生产现场取得的突破（2） 151

【案例12-5】业务人员访谈取得的突破 152

第二节 员工利用内部控制缺陷的舞弊 152

【案例12-6】从内部控制缺陷入手发现的“内贼” 153

【案例12-7】通过同一零件悬殊的购价发现贪污的案例 154

第四部分 主要业务循环审计 155

第十三章 销售和收款循环审计 156

第一节 审计目标 156

第二节 审计依据 157

第三节 审计内容 157

【案例13-1】从销售收入造假延伸出来的问题 161

第四节 审计程序 162

【案例13-2】可以通过分析程序发现异常的案例 166

【案例13-3】现场访谈、观察主要客户的经营情况 167

【案例13-4】针对被审计单位特殊管理采取的审计程序 171

【案例13-5】通过应收账款小细节发现的大问题 173

【案例13-6】应转未转预收账款的案例 175

【案例13-7】预收账款不完整的案例 175

【案例13-8】对特殊规定的关注 178

第十四章 采购和付款循环审计 180

第一节 审计目标 180

第二节 审计依据 181

第三节 审计内容 181

第四节 审计程序 185

【案例14-1】通过了解基本情况发现采购公司造假的案例 189

【案例14-2】对特殊规定的关注 191

【案例14-3】虚列的技术研发费用 192

【案例14-4】虚列费用的案例 193

【案例14-5】虚列预付账款的案例 195

第十五章 工程建设项目审计 199

第一节 审计目标 199

第二节 审计依据 199

第三节 审计内容 200

第四节 审计程序与方法 204

【案例15-1】一年投资失败项目的决策过程的案例 205

【案例15-2】XDD的在建工程 212

【案例15-3】WFSK的在建工程 212

第十六章 资金活动审计 213

第一节 基本概念 213

第二节 审计目标 213

第三节 审计依据 213

第四节 审计内容 214

第五节 审计程序 220

【案例16-1】根据实际情况变通审计程序 230

【案例16-2】未达账项中的文章 233

【案例16-3】康得新的货币资金问题分析 234

【案例16-4】与建设项目无关的贷款利息资本化 237

【案例16-5】对负债的隐藏 237

【案例16-6】真实的资金流后面的虚假业务 238

第五部分 审计报告及管理建议 239

第十七章 分析问题产生的根源 240

第一节 可能导致问题的制度方面的原因 242

第二节 全面分析导致问题出现的各种深层原因 244

【案例17-1】追踪现金流失的制度黑洞 244

【案例17-2】追踪导致制度失灵的内部控制环境 245

【案例17-3】分析集团公司管理不足 248

第十八章 提出管理建议 249

第一节 管理建议针对的对象应是内部控制缺陷 249

【案例18-1】管理建议的对象应该是什么 250

第二节 审计建议应该对内部控制缺陷导致的风险进行明确提示 251

【案例18-2】风险分析，让建议容易被人接受 251

第三节 审计建议应该明确具体 251

【案例18-3】审计建议明确具体，方可执行 252

第四节 审计建议应该适合被审计单位的具体情况，符合成本效益原则 253

【案例18-4】审计建议应该在成本效益和控制风险中做到平衡 253

第五节 针对管理层凌驾于控制之上的考虑 254

【案例18-5】管理层凌驾于控制之上的深层原因 254

第十九章 审计结论与审计报告 256

第一节 一般审计报告的内容框架 257

第二节 审计报告主要内容解析 257

【案例19-1】审计报告引言段示例 258

【案例19-2】经济责任审计报告“基本情况”部分示例 258

【案例19-3】竣工决算审计报告“基本情况”部分示例 259

【案例19-4】审计依据示例 260

【案例19-5】定量审计结论示例 261

【案例19-6】定性审计结论示例 262

【案例19-7】没有充分依据的问题示例 265

【案例19-8】问题凭证与事实 265

第三节 审计报告撰写注意事项 267

亚东，辽宁人，具有多年企业财务工作、内部审计工作经验。2005年进入会计师事务所从事审计工作，2010年任会计师事务所技术总监兼标准部总监，近年来主要从事审计培训工作。本书是其多年审计实践经验的总结。

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书籍介绍

在企业的经营运转过程中，财务工作贯穿始终。因此，开展财务审计维护好企业财务安全对于实现企业有序经营发展具有十分重要的意义。对于审计人员来说，要做好财务审计，除了要熟悉审计知识和会计知识之外，还需要掌握其他领域的知识和技巧。 《财务审计实务指南》由具有二十余年多行业审计实践的专家倾情打造。本书分为五大部分，共19章内容。《财务审计实务指南》中在介绍了财务审计的一些基本概念后，详细介绍了风险评估、舞弊的审计应对、主要业务循环审计，以及审计报告及管理建议。作者以深入浅出的方式来介绍财务审计的思路与实操方法，辅以案例解析，带领读者透视财务审计，掌握财务审计实战技巧。 《财务审计实务指南》适合国家审计人员、会计师事务所审计人员、企业内审人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员、企业人力资源从业人员阅读和使用。

• 作者：然鹅 发布时间：2021-12-15 10:23:34

  跟注会审计内容别无二致，多了点案例

• 作者：之物 发布时间：2023-09-13 13:38:49

  一般般，甚至很差，可以说照抄教材及准则应用指南

• 作者：粟冰箱 发布时间：2019-11-30 20:01:38

  真的太美啦！用赤子之心以及洞察的眼光描绘出一个如此剔透如此美丽的国度。写景堪称一绝，细节闪闪发亮，在以前读的《金蔷薇》里就能感受到。在这样背景下的人们：钢琴师，作曲家，护林员，水手，军官，遗孀，少女，流浪者，马车夫，画家……都像雨雾中闪着水金的剪影，让人感觉亲近，感觉幸福。他肯定深爱着那片土地，以及自己的同胞，这样才能隔着那么多年，那么多距离，都还能打动我。

• 作者：花篁 发布时间：2023-10-04 19:45:00

  看过的是这版，别的版不晓得如何，这版感觉不差的。

• 作者：铭宇书屋 发布时间：2022-09-27 16:19:07

  啰嗦

• 作者：贝加尔湖畔 发布时间：2021-12-30 23:17:15

  一般般，不过总算有点案例。

• 嘎啦嘎啦，跐溜跐溜~

  作者：王不尔溜羊牧马 发布时间：2015-11-10 11:27:46

• 我们相爱吧，然后永远不分离

  作者：绿萝 发布时间：2015-08-24 20:50:58

      加班到很晚，想用入睡前的一点时间看一点书，结果拿起就放不下了。凌晨一点将书读完之后才沉沉入睡。

      许久不曾读张小娴了，我的爱情启蒙小说就是从阅读张小娴开始的，后来也不知怎的，爱情小说读的渐渐少了，张小娴的书也许久不碰了，关于她，最多的就是经常在微博或者一些碎片阅读中看到她的那些名言警句。

      可是昨天晚上看书时我又流泪了。

      故事是个很简单的故事，就连作者本人都说本来准备写一个短篇，结果变成了一本长篇：一个身患绝症的姑娘和一个桀骜不驯、自立自强的富二代男友穿透疾病，穿透世俗的压力在一起最后却又悲剧收尾的故事。

      看起来还是灰姑娘的故事，看起来还是不会出现在现实生活中。然而不同的作者却能将同样的故事用不同的笔触让看客有不一样的感触。我很喜欢挑刺，然而对于这本书，当然我知道，离张小娴的盛时之作还是有差距的，可我不想去说那些差距。

      一个从小爹不疼娘不爱的姑娘，长大之后还要面临身患不治之症的困境，见识过非洲大草原的博大，从野兽的嘴里逃出生天，一头栽进男主角幸福的怀抱，如若没有不治之症的折磨，两个人可以很幸福的生活在一起。

      一个生活的并不开心的富二代，和父亲有着很深隔阂的男孩，在母亲意外去世之后对生活深深绝望以至于挂科的人，迷醉在了一个姑娘的笑容和才华中。女孩将男孩从堕落中拉出来。相爱的人经历过困苦，经历过磨难之后幸福的生活在了一起。

      其实两个人在彼此温暖，彼此慰藉，彼此成就。因为天要让尘世的人经历更多的伤心，于是眼盲之后的女主被男主曾尽心救过的一个人间接杀死了。

      爱情的开始往往不经意，你拦住了我的去路，我迷上了你的微笑，纠结于你的背影；爱情的继续在于彼此成就，你把我从堕落的深渊中拉出来，我为你忤逆父亲；爱情的深刻在于你放弃深爱的东西想给我更好的生活，我愿意更努力给你美好；爱情的伟大在于我想你完成自己的理想，你仅仅只是想呆在我身边；爱情的美好在于我们都想成为更好的自己，我不是你的负担，你是我所有快乐的来源；然而爱情的残忍也在于，我们说好不分离，却要生离，却要死别。

      我多想，相爱的人永远在一起，然后永远不分离。

      虽然说好不挑刺，可是因为张小娴在我心中教母一样的位置，所以对她的要求比对一般的作者要求起码高出三倍，所以我依然对此书有些许的不满，语句自然优美顺畅，可是人物还是不够饱满，副线也还可以延伸一下。